Файл: Оценка эффективности использования денежных потоков АО «Троицкая бумажная фабрика» и их влияния на финансовый результат и финансовое состояние предприятия.pdf
Добавлен: 25.06.2023
Просмотров: 138
Скачиваний: 3
СОДЕРЖАНИЕ
Глава 1. Теоретические основы управления движением денежных потоков организации
1.1. Экономическая сущность и классификация денежных потоков организации
1.2. Цели, задачи и содержание процесса управления денежными потоками организации
1.3. Значение анализа в управлении денежными потоками и особенности его проведения
Глава 2. Анализ денежных потоков АО «Троицкая бумажная фабрика»
2.1 Общая характеристика деятельности АО «Троицкая бумажная фабрика»
2.2. Анализ структуры и динамики денежных потоков АО «Троицкая бумажная фабрика»
Приложение 3
Денежные потоки по основным видам деятельности организации[25]
Приложение 4
Принципы управления денежными потоками
наименование принципа |
содержание принципа |
принцип информационной достоверности |
управление денежными потоками организации должно быть обеспечено необходимой информационной базой |
принцип обеспечения сбалансированности |
Управление денежными потоками организации имеет дело со многими их видами. Их подчиненность единым целям и задачам управления требует обеспечения сбалансированности денежных потоков организации по видам объемам, временным интервалам и другим существенным характеристикам. |
принцип обеспечения динамики управления |
при управлении денежными потоками необходимо учитывать потенциал формирования денежных ресурсов, темпы экономического развития, другие внешние факторы |
принцип обеспечения эффективности. |
Денежные потоки организации характеризуются существенной неравномерностью поступления и расходования денежных средств в разрезе отдельных временных интервалов, что приводит к формированию значительных объемов временно свободных денежных активов организации. Реализация принципа эффективности в процессе управления денежными потоками заключается в обеспечении эффективного их использования путем осуществления финансовых инвестиций организации; |
принцип обеспечения разработки нескольких вариантов управленческих решений |
При наличии альтернативных проектов управленческих решений их выбор должен быть основан на системе критериев, определяющих финансовую стратегию организации |
принцип обеспечения ликвидности |
Неравномерность отдельных видов денежных потоков порождает временный дефицит денежных средств организации, который отрицательно сказывается на уровне ее платежеспособности. Поэтому, в процессе управления денежными потоками необходимо обеспечивать достаточный уровень их ликвидности на протяжении всего рассматриваемого периода. |
Приложение 5
Финансовые коэффициенты оценки денежных потоков
Наименование показателя |
Методика расчета показателя |
Рекомендуемое значение |
Коэффициенты ликвидности денежных средств |
||
Коэффициент ликвидности денежных потоков |
>1 |
|
Коэффициент ликвидности денежных потоков (с учетом остатка денежных средств) |
>1 |
|
Коэффициент эффективности денежных потоков |
||
Показатель степени задолженности |
||
Показатели финансовой политики предприятия |
||
Соотношение величины внутреннего и внешнего финансирования |
||
Инвестиционные показатели оценки денежных потоков |
||
Коэффициент реинвестирования денежных средств |
||
Степень покрытия инвестиционных вложений |
||
Показатели рентабельности денежных потоков |
||
Рентабельность капитала по денежным потокам |
||
Рентабельность собственного капитала по денежным потокам |
||
Рентабельность чистого денежного потока |
||
Рентабельность поступивших денежных средств |
||
Рентабельность продаж на основе денежного потока |
Приложение 6
Бухгалтерский баланс |
|||||||||||||
на 31 декабря 2016г. |
|||||||||||||
Коды |
|||||||||||||
Форма по ОКУД |
0710001 |
||||||||||||
Дата (число, месяц, год) |
31 |
12 |
2016 |
||||||||||
Организация |
Открытое акционерное общество «Троицкая бумажная фабрика» |
по ОКПО |
05771564 |
||||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
5320000848 |
|||||||||||
Вид экономической деятельности |
Производство бумаги и картона |
по ОКВЭД |
21.12 |
||||||||||
Организационно-правовая форма / форма собственности |
47 |
49 |
|||||||||||
Открытое акционерное общество иная, смешанная, российская |
по ОКОПФ/ОКФС |
||||||||||||
Единица измерения: тыс.руб. |
по ОКЕИ |
384 |
|||||||||||
Местонахождение (адрес) |
174404, г. Боровичи, ул. Коммунистическая, 20 |
||||||||||||
Пояснения1) |
Наименование показателя2) |
Код |
на |
31 декабря |
на 31 декабря |
на 31декабря |
||||||||
20 |
16 |
г.3) |
20 |
15 |
г.4) |
20 |
14 |
г.5) |
||||||
АКТИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
1110 |
95 |
||||||||||||
Нематериальные активы |
||||||||||||||
Результаты исследований и разработок |
1120 |
|||||||||||||
Нематериальные поисковые активы |
1130 |
|||||||||||||
Материальные поисковые активы |
1140 |
|||||||||||||
Основные средства |
1150 |
7907 |
6373 |
4265 |
||||||||||
Доходные вложения в материальные ценности |
1160 |
|||||||||||||
Финансовые вложения |
1170 |
7 |
7 |
7 |
||||||||||
Отложенные налоговые активы |
1180 |
697 |
577 |
552 |
||||||||||
Прочие внеоборотные активы |
1190 |
|||||||||||||
Итого по разделу I |
1100 |
8706 |
6957 |
4824 |
||||||||||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
1210 |
57309 |
54565 |
55930 |
||||||||||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1220 |
180 |
456 |
725 |
||||||||||
Дебиторская задолженность |
1230 |
20848 |
25552 |
20225 |
||||||||||
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
1240 |
180 |
164 |
566 |
||||||||||
Денежные средства и денежные эквиваленты |
1250 |
1029 |
3648 |
2698 |
||||||||||
Прочие оборотные активы |
1260 |
162 |
250 |
148 |
||||||||||
Итого по разделу II |
1200 |
79708 |
84635 |
80292 |
||||||||||
БАЛАНС |
1600 |
88414 |
91592 |
85116 |
Форма 0710001 с.2
Пояснения1) |
Наименование показателя2) |
Код |
на |
31 декабря |
на 31 декабря |
на 31декабря |
||||||||||
20 |
16 |
г.3) |
20 |
15 |
г.4) |
20 |
14 |
г.5) |
||||||||
ПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ6) Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
1310 |
84 |
84 |
84 |
||||||||||||
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
1320 |
|||||||||||||||
Переоценка внеоборотных активов |
1340 |
13212 |
13212 |
13212 |
||||||||||||
Добавочный капитал (без переоценки) |
1350 |
|||||||||||||||
Резервный капитал |
1360 |
4 |
4 |
4 |
||||||||||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1370 |
21056 |
16574 |
17883 |
||||||||||||
Итого по разделу III |
1300 |
34356 |
29874 |
31183 |
||||||||||||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства |
1410 |
5650 |
||||||||||||||
Отложенные налоговые обязательства |
1420 |
2336 |
2080 |
1953 |
||||||||||||
Оценочные обязательства |
1430 |
|||||||||||||||
Прочие обязательства |
1450 |
|||||||||||||||
Итого по разделу IV |
1400 |
2336 |
2080 |
7603 |
||||||||||||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства |
1510 |
4064 |
16305 |
14256 |
||||||||||||
Кредиторская задолженность |
1520 |
47658 |
43333 |
31739 |
||||||||||||
Доходы будущих периодов |
1530 |
|||||||||||||||
Оценочные обязательства |
1540 |
335 |
||||||||||||||
Прочие обязательства |
1550 |
|||||||||||||||
Итого по разделу V |
1500 |
51722 |
59638 |
46330 |
||||||||||||
БАЛАНС |
1700 |
88414 |
91592 |
85116 |
Руководитель |
Черников В.В. |
||
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
" |
20 |
" |
февраля |
20 |
17 |
г. |
Отчет о финансовых результатах |
|||||||||||
за январь-декабрь 2016г. |
|||||||||||
Коды |
|||||||||||
Форма по ОКУД |
0710002 |
||||||||||
Дата (число, месяц, год) |
31 |
12 |
2016 |
||||||||
Организация |
Открытое акционерное общество «Троицкая бумажная фабрика» |
по ОКПО |
05771564 |
||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
5320000848 |
|||||||||
Вид экономической деятельности |
Производство бумаги и картона |
по ОКВЭД |
21.12 |
||||||||
Организационно-правовая форма / форма собственности |
47 |
49 |
|||||||||
Открытое акционерное общество иная, смешанная, российская |
по ОКОПФ/ОКФС |
||||||||||
Единица измерения: тыс.руб. |
по ОКЕИ |
384 |
Пояснения1) |
Наименование показателя2) |
Код |
за |
январь-декабрь |
за |
январь-декабрь |
||||||
20 |
16 |
г.3) |
20 |
15 |
г.4) |
|||||||
Выручка5) |
2110 |
337400 |
285724 |
|||||||||
Себестоимость продаж |
2120 |
(293051) |
(249112) |
|||||||||
Валовая прибыль (убыток) |
2100 |
44349 |
36612 |
|||||||||
Коммерческие расходы |
2210 |
(31879) |
(32674) |
|||||||||
Управленческие расходы |
2220 |
|||||||||||
Прибыль (убыток) от продаж |
2200 |
12470 |
3938 |
|||||||||
Доходы от участия в других организациях |
2310 |
|||||||||||
Проценты к получению |
2320 |
13 |
25 |
|||||||||
Проценты к уплате |
2330 |
(1485) |
(2248) |
|||||||||
Прочие доходы |
2340 |
2728 |
1513 |
|||||||||
Прочие расходы |
2350 |
(7345) |
(4325) |
|||||||||
Прибыль (убыток) до налогообложения |
2300 |
6381 |
(1097) |
|||||||||
Текущий налог на прибыль |
2410 |
(1763) |
(110) |
|||||||||
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) |
2421 |
(622) |
(431) |
|||||||||
Изменение отложенных налоговых обязательств |
2430 |
(256) |
(127) |
|||||||||
Изменение отложенных налоговых активов |
2450 |
120 |
25 |
|||||||||
Прочее |
2460 |
|||||||||||
Чистая прибыль (убыток) |
2400 |
4482 |
(1309) |
Отчет о движении денежных средств |
|||||||||||||||
за |
Январь-декабрь |
20 |
16 |
г. |
|||||||||||
Коды |
|||||||||||||||
Форма по ОКУД |
0710004 |
||||||||||||||
Дата (число, месяц, год) |
31 |
12 |
2016 |
||||||||||||
Организация |
Открытое акционерное общество «Троицкая бумажная фабрика» |
по ОКПО |
05771564 |
||||||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
5320000848 |
|||||||||||||
Вид экономической деятельности |
Производство бумаги и картона |
по ОКВЭД |
21.12 |
||||||||||||
Организационно-правовая форма / форма собственности |
47 |
49 |
|||||||||||||
Закрытое акционерное общество иная, смешанная, российская |
по ОКОПФ/ОКФС |
||||||||||||||
Единица измерения: тыс.руб. |
по ОКЕИ |
384 |
Наименование показателя |
Код |
За |
Январь-декабрь |
За |
Январь-декабрь |
||||||||||
20 |
16 |
г.1) |
20 |
15 |
г.2) |
||||||||||
Денежные потоки от текущих операций Поступления - всего |
4110 |
332661 |
259026 |
||||||||||||
в том числе: от продажи продукции, товаров, работ и услуг |
4111 |
326682 |
257441 |
||||||||||||
арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей |
4112 |
392 |
297 |
||||||||||||
от перепродажи финансовых вложений |
4113 |
||||||||||||||
от продажи продукции, товаров, работ и услуг связанной организации |
4114 |
||||||||||||||
прочие поступления |
4119 |
5587 |
469 |
||||||||||||
Платежи - всего |
4120 |
(321375) |
(252535) |
||||||||||||
в том числе: поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги |
4121 |
(200590) |
(147941) |
||||||||||||
в связи с оплатой труда работников |
4122 |
(75621) |
(72046) |
||||||||||||
процентов по долговым обязательствам |
4123 |
(1511) |
(2245) |
||||||||||||
налога на прибыль организаций |
4124 |
(1178) |
(32) |
||||||||||||
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
4125 |
||||||||||||||
Налог на имущество |
4126 |
||||||||||||||
Прочие налоги |
4127 |
||||||||||||||
Прочие расходы непроизводственного характера |
4128 |
||||||||||||||
НДС |
(4131) |
||||||||||||||
прочие платежи |
4129 |
(38344) |
(30271) |
||||||||||||
Сальдо денежных потоков от текущих операций |
4100 |
11286 |
6491 |