Файл: Оценка и калькуляция ..pdf

6. Доля возвратных отходов в натуральном выражении практически не изменилась.

- Снижение совокупного расхода текстильных армирующих материалов -5567 м2 с изменением структуры материалов на сумму -21312 руб., в т.ч. за счёт снижения расхода в натуральном выражении -15370 руб., за счёт изменения структуры материалов -5941 руб. Основным фактором снижения стоимости материалов является снижение расхода в натуральном выражении, в т.ч. за счёт:

1. Увеличения совокупного расхода с изменением структуры КНТС +522 м2 на сумму -6388 руб. (связано с изменением базы потерь в сторону снижения и заменами 30К, 302К, 212К на 21К).

2. Снижения расхода АДУ-П -2378 м2 на сумму -9845 руб. (связано со снижением базы потерь по всем маркам, а также заменой 352А на 30А).

3. Снижения расхода ПДУ -337 м2 с увеличением стоимости +3779 руб. (снижение базы потерь по количеству, но замена 21ПДУ на более дорогой 272ПДУ по стоимости).

4. Снижения расхода ткани DNCF -3759 м2 на сумму -9934 руб. (замена ТСПА на 302А, 352А).

5. Увеличения расхода чефера +386 м2 на сумму +1078 руб.(ЧЕФЕР вместо КНТС).

6. Незначительного снижения расхода бязи -1 м2 на сумму -3 руб.

Необходимо отметить, что отклонения по структуре корда связано с дефицитом корда той или иной марки, поэтому часть шин одной и той же модели изготавливалось то на одной марке корда, то на другой.

3. Увеличения расхода металлокорда по всем маркам +337 кг на сумму +806 руб. (увеличение базы потерь).

4. Расход вентилей не изменился.

5. Снижения расхода проволоки -6 кг на сумму -8 руб. (унификация конструкций бортовых колец со снижением базы отходов).

6. Увеличение стоимости вспомогательных сырья и материалов +64 руб., но выделить какой-либо значительный фактор невозможно: все отклонения мизерные и незначительные в абсолютном значении.

- затраты на услуги сторонних организаций по капитальному ремонту оборудования против соответствующего периода прошлого года привели

в мае - снижение на 9,11 тыс. руб., затрат на 1 руб. ПП на 0,05 коп.,

или 0,05 %, материалоемкость на 0,07 %; за 5 месяцев – снижение себестоимости на 159,87 тыс. руб., затрат на 1 руб. ПП на 0,18 коп., или 0,2 %, материалоемкость на 0,2 %.

- изменение стоимости и количества запчастей и вспомогательных материалов против соответствующего периода прошлого года привело к изменению себестоимости:

в мае – снижение на 68,51 тыс. руб., затрат на 1 руб. ПП на 0,39 коп., или 0,4 %, мате риалоемкость на 0,5 %; за 5 месяцев - снижение на 411,00 тыс. руб., затрат на 1 руб. ПП на 0,45 коп. или 0,5 %, материалоемкости на 0,6 %.

- расходы на топливо-прочее против соответствующего периода прошлого года привело к изменению себестоимости:

в мае – рост на 4,25 тыс. руб., затрат на 1 руб. ПП на 0,02 коп., или 0,03 %, материалоемкости на 0,03 %; за 5 месяцев - снижение на 8,17 тыс. руб., затрат на 1 руб. ПП - на 0,01 коп. или 0,01 % , материалоемкости на 0,01 %.

- изменение стоимости энергии с учетом курса доллара аналогичным

периодом прошлого года изменил себестоимость:

-в мае – снижение на 272,1 тыс. руб., затрат на 1 руб. ПП на 1,53 коп. или

1,6 %, материалоемкость на 2,1 %; за 5 месяца - снижение на 2 382,0 руб.,

затрат на 1 руб. ПП на 2,61 коп. или на 2,7 %, материалоемкость - на 3,6 %.

- изменение потерь от брака (снижение на 125,05 тыс. руб.) в мае снизило затраты на 1 руб. ПП на 0,71 коп. или 0,7 %, материалоемкости – на 1,0 %; за

5 месяцев снижение на 324,38 тыс. руб. затрат на 1 руб. ПП на 0,36 коп. или на 0,4 %, материалоемкость на 0,5 %.

Увеличение (снижение) затрат по другим элементам себестоимости продукции в сравнении с аналогичным периодом прошлого года вызвано ростом (снижением) затрат:

- на заработную плату с отчислениями изменение на сумму:

- в мае – рост на 485,2 тыс. руб., затрат на 1 руб. ПП на 2,73 коп., или

2,9 %; за 5 месяцев – рост на 1 413,44 тыс. руб., затрат на 1 руб. ПП на 1,55 коп. или 1,6 %.

- на амортизацию в мае – рост на 19,64 тыс. руб., затрат на 1 руб. ПП на 0,11 коп., или 0,1 %; за 5 месяцев - рост на 82,32 тыс. руб., затрат на 1 руб. ПП на 0,09 коп. или на 0,1 %.

- по прочим расходам в мае – снижение на сумму 48,33 тыс. руб., затрат на 1 руб. ПП на 0,27 коп. или 0,3 %; за 5 месяцев – снижение на сумму 592,50 тыс. руб., затрат на 1 руб. ПП на 0,15 коп. или на 0,2 %.

- по расходам на реализацию в мае – снижение на 95,76 тыс. руб., затрат на 1 руб. ПП на 0,54 коп. или 0,6 %; за 5 месяцев - снижение на 461,64 тыс. руб., затрат на 1 руб. ПП на 0,47 коп. или на 0,5 %. «Сдача продукции с 1-ого предъявления (покрышки)» за май составила 97,1 % при базе 95,0% , за 5 месяцев 2017 г. составила 93,90 % при базе 95,0 %. «Сдача продукции с 1-го предъявления (камеры)» и при базе 93,6 % составила за май 93,62 %, за 5 месяцев фактический 94,7 % при базе 93,6 %.

Труд и заработная плата.

Списочная численность работников в среднем за период (без лиц, находящихся в отпусках по беременности и родам и по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет) в мае 2017 года составила 2091 человек и по сравнению с маем 2017 года уменьшилась на 87 человек.

Среднесписочная численность работников (в сопоставимых условиях) составила:

-За 5 месяцев 2017 года – 1923 чел., что на 109 чел. или на 5,4 % меньше, чем за 5 месяцев 2016 года.

-В мае 2017 – 1924 чел., что на 87 чел или на 4,3% меньше, чем в мае 2016

Среднесписочная численность работников ППП составила:

-За 5 месяцев 2017 года – 1922 чел., что на 109 чел. или на 5,4 % меньше, чем за 5 месяцев 2016 года.

-В мае 2017 – 1923 чел., что на 87 чел или на 4,3% меньше, чем в мае 2016

Фонд заработной платы работников списочного состава составил в мае 2017 –1 875,56 тыс. руб., за 5 мес. 2017 – 8 513,47 тыс. руб., темп роста по сравнению с прошлым годом в сопоставимых условиях составил 101,6 %.

Размер среднемесячной заработной платы ППП по заводу КГШ в долларах США составил:

• За 5 мес. 2017 года – 466$ (к 5 месяцам 2016 г.- 114,8%)
• За май 2017 года – 521 $ (к маю 2016 г.- 116,1%)

Таблица 6- Уровень начисленных и выплаченных премий составляет:

Примечание – Источник : Собственная разработка

Средний процент выполнения норм выработки по заводу КГШ за 5 мес. 2017 года составил – 120,4%.

За 5 мес. пересмотрено 26 норм выработки. Экономия заработной платы

от пересмотра норм составила 14229,76 руб.

За 5 мес. 2017 года в целом по заводу КГШ отработано 1 315,02 тыс. чел/часов, в том числе по ППП 1 314,34 тыс. чел/часов или 91,5 % к прошлому году. 553 чел. отработали в выходные и праздничные дни 1 304 чел/дн. или 9 932 чел/час.

Одним работником ППП в среднем за 5 мес. 2017 года отработано 98,37% планового баланса рабочего времени.

Целодневные простои ППП отсутствуют, количество внутрисменных простоев составило – 32 410 чел/час. За 5 мес. 2017 года по сравнению с соответствующим периодом 2016 года количество внутрисменных простоев ППП увеличилась на 15,1%, на одного работника увеличилось на 24,0%.

В общем ФЗП за 5 мес. 2017 года оплата неиспользованных простоев составляет 0,37% в сумме – 31,59 тыс. руб. Таблица 7- Информационная справка по труду и заработной плате за 5 месяцев 2017 года по заводу КГШ (Приложение Д).

Таблица 7 – Движение персонала

Примечание – Источник : Собственная разработка на основе данных предприятия

Плановый расчет сырья и материалов в себестоимости и цене на единицу продукции производится на основании прогнозируемых цен на сырье и материалы на плановый период, рассчитанных с учетом планового баланса обеспеченности сырьем на данный период, выданного УМТС, стоимости остатков, по которым сырье и материалы числятся на складах и курсов валют на момент формирования расчета.

2.3 Предложения по снижению затрат на производство продукции

1. Увеличить объем производства за счет полного использования производственных мощностей (где увеличатся переменные затраты, постоянные расходы не изменяться, но в результате снизится себестоимость изделий);

2.Осуществлять ремонт оборудования в соответствии с графиками ППР;

3.Списание затрат на ремонт осуществлять в соответствии с проведенным ремонтом, согласно графиков ППР;

4.Увеличить процент сдачи продукции с первого предъявления, предусмотрев при этом размеры премирования;

5.Снижение затрат на доработку и ремонт продукции, образования брака- за счет ужесточения требований технологической дисциплины;

6.Закупку сырья производить непосредственно у производителя;

7.Законсервировать все неиспользуемое оборудование;

8.Заменить осветительные приборы на энергоэффективные;

9.Разработать положение по расчету норм потребления э/затрат( в разрезе всех видов потребляемой энергии) для социальной сферы, субабонентов, в разрезе заводов, производств;

10.Сократить расходы, связанные с командировками, предусмотрев при этом командирование минимального количества человек;

11.Своевременно оформлять все работы по модернизации объектов ОС, а не проводить как капитальный ремонт;

12.Провести анализ использования арендованных помещений;

13.Уменьшить расходы на эксплуатационные испытания - сократить количество продукции передаваемой безвозмездно для испытаний;

14.Для сокращения затрат по доставке готовой продукции провести анализ доставки готовой продукции а/транспортом и транспортом железной дороги.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

ОАО «Белшина» - крупнейшее предприятие нефтехимического комплекса Республики Беларусь.

Для обеспечения единообразия при определении плановой и фактической себестоимости продукции, выпускаемой Обществом, затраты, связанные с производством продукции, подразделяются на затраты основного производства и затраты вспомогательного производства в зависимости от места возникновения и в разрезе заводов.

Плановая калькуляция составляется ежемесячно по каждому виду продукции в различных исполнениях (серийном, тропическом, морозостойком и др.).Включенных в план производства, по экономическим элементам затрат, в которых объединены однородные затраты независимо от назначения и места их возникновения. Основанием для расчета плановой калькуляции является план производства продукции и технически обоснованные нормы расхода сырья и материалов, энергозатрат, топлива и нормы трудовых затрат на единицу продукции. Плановая калькуляция также рассчитывается и на внеплановую продукцию. Полные затраты на единицу продукции включают переменные затраты, которые зависят от объемов производства и постоянные, не зависящие от объемов производства.

При формировании калькуляции фактических затрат единицы произведенной продукции сырье и материалы учитываются с расшифровкой основного сырья по видам.

С целью осуществления анализа рентабельности продаж, эффективности реализации отдельных видов изделий и групп продукции, в том числе и по рынкам сбыта, для принятия эффективных управленческих решений, в настоящее время определен следующий подход к расчёту себестоимости единицы реализованной продукции:

Ежемесячно определяется себестоимость складских остатков готовой продукции в разрезе каждого наименования (номенклатурной позиции) на начало отчётного периода: