Файл: Управление финансовыми ресурсами организации.pdf

- Подбор климатического оборудования по техническим требованиям заказчика;

- Поставка и монтаж оборудования;

- Экспертиза проектов, инженерный консалтинг;

- Проектирование инженерных систем;

- Монтаж и пуско-наладка инженерных систем;

- Техническое сопровождение монтажа вентиляционного оборудования, шефмонтаж;

- Гарантийное и послегарантийное обслуживание.

Тип собственности: частная собственность.

Организационно-правовая форма: Общества с ограниченной ответственностью.

Уставный капитал ООО «Константа»: 10 000 руб.

Это малое по размерам предприятие, так как численность работников по основному виду деятельности продажа пиротехники не превышает 50 человек.

Малое предприятие обладает самостоятельностью в своей хозяйственной деятельности, в распоряжении выпускаемой продукцией, прибылью, оставшейся после уплаты налогов и других обязательных платежей.

На предприятии основным показателем финансовых результатов служит прибыль. Важный момент предпринимательской деятельности – планирование. Предприятие самостоятельно планирует свою деятельность и определяет перспективы развития исходя из спроса на производимую продукцию и услуги.

Штат сотрудников составляет 15 человек.

Главными документами предприятия являются Устав и Учредительный договор, анализ которых позволяет выделить основные положения ООО.

ООО «Константа» является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, печать, товарный знак и другие средства индивидуализации. Права юридического лица общество приобретает со дня его государственной регистрации.

ООО «Константа» имеет линейно-функциональную структуру управления, которая проиллюстрирована на рисунке 3.

Генеральный директор

Отдел продаж

Бухгалтерия

Отдел монтажа

Отдел автоматизации

Склад

Главный инженер

Главный энергетик

Рисунок 3 - Организационная структура управления ООО «Константа»

Организационная структура ООО «Константа» построена на принципах централизации основных функций управления в области производства, технического развития, экономики, коммерческой деятельности, социального развития, кадрового обеспечения. Высшим должностным лицом предприятия является директор. Директор осуществляет текущее руководство деятельностью предприятия, в соответствии с заключенным с ним контрактом, на принципах единоналичия.

Отрицательным аспектом структуры управления является отсутствие в ее составе должностного лица, отвечающего за планирование, мониторинг, контроль и прогнозирование эффективности деятельности организации.

Основой для проведения финансового анализа ООО «Константа» стали следующие данные: бухгалтерский баланс за 2017-2018 г; отчеты о финансовых результатах за 2017–2018гг.

Динамика и структура финансовых результатов деятельности ООО «Константа» за 2016-2018 гг. проиллюстрирована в таблице 1.

Таблица 1 - Динамика и структура финансовых результатов деятельности ООО «Константа» за 2016-2087 гг., тыс. руб.

Продолжение таблицы 1

Согласно данным таблицы 1 нами получены следующие выводы:

- отмечается снижение товарооборота в исследуемом периоде, так в 2017 г. он снизился на 26,26 %, а в 2018 г. на 19,15 %;

- положительными факторами являются более стремительные темпы снижения себестоимости, так в 2017 г. – 29,45 %, а в 2018 г. – 18,29 %;

- как следствие снижения товарооборота отмечается падение показателя валовой прибыли – в 2017 г. на 0,07 %, а в 2018 г. уже на 24,14 %;

- не смотря на динамику снижения коммерческих расходов предприятия в исследуемом периоде данный фактор не является балансирующим в формировании финансового результата предприятия;

- чистая прибыль имеет динамику снижения в 2017 г. – на 29 %, а в 2018 г. на 25,14 %;

- показатели фондоемкости, фондорентабельности, фондовооруженности имеют нулевые значения во всем исследуемом периоде, что объясняется отсутствием основных средств на балансе предприятия. Рентабельность продаж возросла, но имеет достаточно низкие показатели за 2016-2018 гг., что объясняется снижением величины выручки и чистой прибыли;

- рентабельность собственного капитала снизилась с 18,1 % до 9,96 % за счет снижения чистой прибыли предприятия и роста собственного капитала. Рост собственного капитала является положительным фактором в финансово-хозяйственной деятельности так за три года его величина возросла на 1191 тыс. руб.;

- в тоже время возросли и заемные источники финансирования на 2549 тыс. руб. Заемный капитал почти в 2 раза превышает собственный, что может негативно сказаться на финансовой устойчивости ООО «Константа».

Негативными факторами, которые можно выделить после анализа организации за 2016-2018 гг. являются: рост долгосрочных заемных источников финансирования, кредиторская задолженность, превышающая дебиторскую, заемные источники финансирования на конец 2018 г. превышают собственный капитал более чем в 2 раза, снижение товарооборота и финансовых результатов деятельности предприятия.

Актив баланса ООО «Константа» за 2016–2018 гг. представлен в таблице 2. Анализируя актив баланса видно, что общая величина активов предприятия в отчетном периоде, по сравнению с базовым, увеличилась. По сравнению с концом 31.12.2016 г. активы и валюта баланса выросли на 27,59 %, что в абсолютном выражении составило 3740 тыс. руб.

Таблица 2 - Динамика имущества ООО «Константа», 2016-2018 гг., тыс. руб.

Таким образом, в отчетном периоде актив баланса и валюта баланса находятся на уровне 17297 тыс. руб. В более значительной степени это произошло за счет увеличения статьи «Запасы». За прошедший период рост этой статьи составил 4031 тыс. руб. (в процентном соотношении - 31,95 %) и на конец анализируемого периода значение статьи достигло 16646 тыс. руб.

Рассматривая дебиторскую задолженность ООО «Константа» следует отметить, что предприятие на 31.12.2018 г. имеет пассивное сальдо (кредиторская задолженность больше дебиторской).

Таким образом, предприятие финансирует свою текущую деятельность за счет кредиторов. Размер дополнительного финансирования составляет 1449 тыс. руб. В общей структуре активов внеоборотные активы, величина которых на 31.12.2016 г. составляла 0 тыс. руб., остались на прежнем уровне (0 % от общей структуры имущества). Величина оборотных активов, составлявшая на 31.12.2016 г. 13557 тыс. руб., напротив возросла на 3740 тыс. руб. (темп прироста составил 27,59 %) и на 31.12.2018 г. их величина составила 17297 тыс. руб. (100 % от общей структуры имущества). Доля основных средств в общей структуре активов на 31.12.2018 г. составила 0 %, что говорит о том, что предприятие имеет «легкую» структуру активов и свидетельствует о мобильности имущества ООО «Константа».

Динамика пассива бухгалтерского баланса ООО «Константа» за 2016-2018 гг. представлена в таблице 3.

Таблица 3 - Динамика источников формирования имущества ООО «Константа» за 2016-2018 гг., тыс. руб.

Для производственного предприятия оптимальной считается структура: капитал и резервы – 40 %, долгосрочные обязательства – 20 %, краткосрочные обязательства – 40 %. В структуре собственного капитала основное место занимают нераспределенная прибыль и уставный капитал (30.71%).