Файл: Управление эффективностью организации гостиничного бизнеса на примере гостиницы "Чусовская".pdf

Наиболее важным соотношением является соотношение между поступлениями и активами, так как отношение поступлений к капиталовложениям является показателем эффективности управления при использовании активов с целью получения прибыли. Это более достоверный показатель, чем прибыль на капитал владельцев, при определении эффективности работы гостиницы в целом.

Глава 2. Анализ управления эффективностью гостиницы "Чусовская"

2.1 Организационно-экономическая характеристика гостиницы "Чусовская"

Наименование предприятия: Открытое акционерное общество «Гостиница «Чусовская» (ОАО «Гостиница «Чусовская»).

Адрес: 618206, Пермский край, г. Чусовой, ул. 50 лет ВЛКСМ, д.27

Организационно-правовая форма: Открытое акционерное общество.

Потенциальными потребителями услуг является население Чусовского муниципального района Пермского края и других городов, а также юридические и физические лица.

Оценка рынка сбыта гостиничных услуг. В настоящее время предприятия, работающие на рынке гостиничных услуг, находятся в условиях жесткой конкуренции. Конкурентами Акционерного общества являются частные гостиницы. Преимуществом ОАО «Гостиница «Чусовская» является возможность максимального заселения до 136 койко-мест в сутки. Номерной фонд общества составляет 73 номер, в том числе 3 номера класса «люкс», 35 благоустроенных номеров и 35 неблагоустроенных. ОАО «Гостиница «Чусовская» занимает лидирующее положение, осуществляя гостиничные услуги всем категориям граждан. Потребителями услуг являются как жители города, региона, края, страны так и иностранные граждане. Общество осуществляет регистрацию иностранных граждан, согласно законодательства миграционной службы.

Общество располагает площадями для сдачи в аренду нежилых благоустроенных и неблагоустроенных помещений под офисы.

Существенное влияние на спрос гостиничных услуг оказывают ряд факторов:

гибкая система цен;
высокий уровень конкуренции со стороны частных гостиниц.

За отчетный период, т.е. по состоянию на конец 2016 года, положение ОАО «Гостиница «Чусовская» в отрасли в целом характеризуется как не устойчивое и не стабильное.

2.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности по данным бухгалтерской отчетности гостиницы "Чусовская"

ОАО «Гостиница «Чусовская» осуществляет гостиничные услуги, оказывает услуги по сдаче в аренду площадей под офисы. На конец отчетного периода общество имеет 35 благоустроенных номера, 3 номера класса «люкс», 35 номеров неблагоустроенных. Сдано в аренду 268,2 кв. метров.

Среднесписочная численность работников за 2016 год составила 19 человек.

Количество койко-суток составляет 6 530.

Таблица 2.1 - Данные о количестве фактически выполненных койко-сутках

Ед. изм.	2013 г.	2014 г.	% к 2013 г.	2015 г.	% к 2014 г.	2016 г.	% к 2015 г.
к/сутки	12613	10302	82%	8300	81%	6530	79%

В 2016 году фактическое количество койко-суток в сравнении с 2015 годом уменьшилось на 1770 к/ суток или на 21%.

Получено доходов от всех видов деятельности 9 380 тыс. рублей, в том числе: от продажи номерного фонда – 7 756 тыс. рублей, по аренде площадей – 1 624 тыс. рублей, прочие доходы – 2 356 тыс. руб. Расходы 11 301 тыс. рублей.

Таблица 2.2 - Основные показатели хозяйственной деятельности общества за 2015-2016 годы

тыс. руб.

Показатели	2016г.	2015год
Выручка
По основным видам деятельности	9 380	13 268
По прочим видам деятельности	2 356	1 242
Итого	11 736	14 510
Доля выручки от основной деятельности к выручке предприятия, %	80	91

В 2016 году произошло уменьшение выручки от основной хозяйственной деятельности общества в сравнении с 2015 годом на 3 888 тыс. рублей (-27%) по всем видам гостиничных услуг.

Показатели финансово-экономической деятельности за 2016 год. Рассмотрим бухгалтерский баланс и Отчет о результатах деятельности гостиницы "Чусовская" за 2016 г., представленные в приложении 1и 2.

Таблица 2.3 - Анализ финансовой устойчивости

Наименование показателя	Рекомен-дуемое значение	Формула расчета	На начало года	На конец отчетного периода
Коэффициент автономии (коэффициент финансовой независимости)	≥0,5	Собственный капитал / Валюта баланса	0,97	0,96
Коэффициент задолженности (концентрации заемного капитала)	≤0,5	Заемный капитал/Валюта баланса	0,03	0,04
Коэффициент финансовой устойчивости	>0,7	Собственный капитал + прочие обязательства / Валюта баланса	0,97	0,96
Продолжение таблицы 2.3
Коэффициент капитализации, коэффициент финансового левериджа (риска), финансовый рычаг	≤ 1,0	Заемный капитал/Собственный капитал	0,03	0,03
Коэффициент маневренности собственного капитала	>0,1	Собственный капитал- активы внеоборотные / Собственный капитал	0,25	0,29
Коэффициент обеспеченности оборотного капитала собственными источниками финансирования	>0,1	(Текущие активы - текущие пассивы) / Текущие активы	0,9	0,9

Коэффициент финансового риска (финансового левериджа) не изменился по сравнению с прошлым годом. Показатель с большим запасом устойчивости (рекомендуемое значение ≤ 1).

Коэффициент маневренности собственного капитала увеличился с 0,25 до 0,29 с увеличением собственного капитала. Положительный момент в деятельности предприятия.

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами не изменился.

Все показатели указывают на финансовую устойчивость (коэффициенты выше рекомендуемых значений), но динамики значительной не наблюдается.

Таблица 2.4 - Анализ рентабельности

Наименование показателя	Обозначение	Формула расчета	2014 г.	2015 г.	2016 г.
Рентабельность продаж –	Рп	Прибыль от продаж /Выручка от продаж	7	13	6
Рентабельность затрат – рентабельность вложенных средств, %	Род	Прибыль от продаж /(Себестоимость + Коммерческие + Управленческие расходы)	7	14	9
Рентабельность основной деятельности, %	Р	Прибыль от продаж / Себестоимость	7	14	9
Рентабельность собственного капитала, %	Ркап	Прибыль до налогообложения / Собственный капитал	5	6	4
Период окупаемости собственного капитала, год	Поск	Собственный капитал / Чистая прибыль	30,7	26,8	34,5

Уменьшение рентабельности всех показателей в сравнении с 2015 годом объясняется снижением прибыли за счет уменьшения выручки от оказанных услуг.

Таблица 2.5 - Анализ ликвидности

Показатель	Рекомен-дуемое значение	Расчет (по данным баланса)	На начало года	На конец отчетного периода
Коэффициент текущей (общей) ликвидности	>2	(А1+А2+А3)/(П1+П2)	9	13
Коэффициент промежуточной (быстрой) ликвидности	>0,5	(А1+А2)/(П1+П2)	4,3	6,6
Коэффициент абсолютной ликвидности	>0,2	А1/(П1+П2)	3,2	5,4
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	>0,1	(П4-А4) /(А1+А2+А3)	0,9	0,9

Предприятие может погасить кредиторскую задолженность в кратчайший срок. Показатели на начало года 3,2 и на конец года 5,4 имеют значения выше рекомендуемых (0,1 - 0,7) .

Коэффициент быстрой ликвидности увеличился с 4,3 до 6,6 из-за снижения кредиторской задолженности.

Уменьшение запасов привело к увеличению коэффициента общей ликвидности с 9 до 13.

Увеличение коэффициентов ликвидности объясняется снижением кредиторской задолженности.

Финансовый результат работы общества за 2016 год – чистая прибыль 295 тыс. рублей, что на 82 тыс. рублей меньше чем в 2015 году.

ФОТ за 2015 год 3 127 тыс. руб. Среднемесячная заработная плата работников составила 13 716 рублей.

В течение 2016г. общество своевременно осуществляло платежи в бюджет и во внебюджетные фонды.

Сведения о состоянии чистых активов общества.

Уставный капитал общества на 01.01.2016 года составлял 7 592 тыс. руб.

Уставный капитал общества на 01.01.2017 года составил 7 592 тыс. руб.

Стоимость чистых активов на 01.01.2016 года составляла 10 108 тыс. руб.

Стоимость чистых активов на 01.01.2017 года составила 10 163 тыс. руб.

Увеличение стоимости чистых активов в отчетном году на 55 тыс. руб.

Чистые активы превышают уставный капитал ОАО «Гостиница «Чусовская» на 2 571 тыс. рублей.

Глава 3. Перспективы развития гостиницы "Чусовская".

3.1 Долгосрочные цели и стратегия развития гостиница "Чусовская"

Главной стратегической целью общества является сохранение лидирующего положения на рынке гостиничных услуг, а также выход на межсубъектный уровень проживания граждан РФ и других стран. Для достижения поставленных целей планируется решение следующих задач:

расширение спектра оказываемых услуг;
повышение качества оказываемых услуг и доступности для населения города и района;
обеспечение приспособлений общества к постоянно изменяющейся окружающей маркетинговой среде.
улучшение интерьера и комфорта как самой гостиницы так и номерного фонда.

3.2 Основные факторы риска, связанные с деятельностью гостиницы "Чусовская"

Основными рисками, связанными с деятельностью общества являются:

внутренние:

высокий процент износа номерного фонда, который может привести к снижению объемов заселения, конкурентоспособности.
снижение платежеспособности арендаторов в связи с экономической ситуацией в стране.

внешние:

снижение спроса, связанные со спадом экономической активности на обслуживаемой территории (проблема моногорода) и низкой платежеспособностью населения;
отсутствие полноценной законодательной базы, регулирующей и стимулирующей здоровую конкуренцию на рынке гостиничных услуг;
увеличение налогового бремени на частный бизнес.

отраслевые риски

Для ОАО «Гостиница «Чусовская», как достаточно крупного в районном масштабе гостиничного предприятия, осуществляющего хозяйственную деятельность присущи известные риски, аналогичные для большинства гостиничных компаний, сходных по внутренним факторам и условиям внешней среды.

Риски, связанные с влиянием состояния отрасли на деятельность компании.

К наиболее значимым отраслевым рискам на внешнем и внутреннем рынках следует отнести: