Файл: Прибыль и рентабельность производственной организации, на пример реально существующей организации.pdf

Таким образом, в ООО «НПФ Металлимпресс» используется линейная структура управления.

Проанализируем изменение численности работников ООО «НПФ Металлимпресс» и ее структуру за 2013-2014 гг.(табл.2.2).

Таблица 2.2 - Структура и динамика численности персонала ООО «НПФ Металлимпресс» в 2013-2014 гг.

Из табл.2.2 можно сделать вывод, что численность работников ООО «НПФ МЕТАЛЛИМПРЕСС» в целом выросла на 4,9%. Причем сильнее всего изменения коснулись рабочих, численность которых увеличилась на 6,7%, и служащих, численность которых увеличилась на 5,6%, а не затронуло руководителей, численность которых не изменилась.

На рис.2.2 представлена динамика численности персонала по ООО «НПФ МЕТАЛЛИМПРЕСС» за 2013-2014гг.

Рис.2.2 Динамика численности персонала ООО «НПФ МЕТАЛЛИМПРЕСС» по категориям, чел.

В результате в структуре кадров предприятия произошли изменения. Так сократился удельный вес руководителей с 12,2% в 2013г. до 11,6% в 2013г., и специалистов – с 7,3% до 7,0%. При этом удельный вес рабочих в 2014г. по сравнению с 2013г. увеличился с 36,6% до 37,2%, а служащих с 43,9% до 44,2%.

Оценка имущественного положения предприятия начинается с анализа динамики состава и структуры имущества, в частности основных средств, внеоборотных активов и т.д. Это дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста и уменьшения всего имущества предприятия. Сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, содержатся в активе баланса формы №1.Для обобщения оценки структуры и динамики баланса разрабатывается аналитический баланс, представленный в табл.2.3.

Таблица 2.3 - Динамика и структура размещения капитала ООО «НПФ Металлимпресс»

Горизонтальный анализ показал увеличение всей стоимости имущества предприятия в 2014 году по сравнению с 2013 годом на 2343 тыс. руб. или на 9,8%. При этом общая стоимость имущества данного предприятия увеличилась в первую очередь за счет значительного роста основных средств предприятия.

В 2014 году произошел рост внеоборотных активов на 1390 тыс. руб., или на 263,3%. При этом увеличение стоимости внеоборотных активов произошло за счет роста стоимости основных средств предприятия, которыми представлены внеоборотные фонды анализируемого предприятия.

В составе имущества предприятия оборотные средства увеличились к 2014 году на 953 тыс. руб. или на 4,1%. Причем данный рост был достигнут за счет увеличения величины дебиторской задолженности на 2253 тыс. руб. или 51,3%. Вместе с тем сокращается объем запасов предприятия на 377 тыс.руб. или на 2,3%, сумма денежных средств - на 923 тыс. руб. или 36,8%.

Вертикальный анализ указывает на структуру имущества предприятия. Так в составе внеоборотных активов предприятия за весь анализируемый период наибольший удельный вес занимают основные средства предприятия – 100%. Что касается оборотных средств, то здесь первое место в их структуре принадлежит запасам. Однако их удельный вес сокращается с 70,4% до 66,1%. На втором месте в структуре оборотных средств анализируемого предприятия стоит дебиторская задолженность, причем ее удельный вес растет с 18,8% до 27,4%. Первостепенное значение имеет соотношение основного капитала (основных средств) и оборотных средств в общей стоимости имущества предприятия. Соотношение внеоборотных и оборотных средств в общей стоимости имущества анализируемого предприятия представлено на рис.2.3.

Рис.2.3 Соотношение оборотных и внеоборотных активов в общей стоимости имущества ООО «НПФ Металлимпресс» в 2014г.

По данным рис.6 видно, что в составе имущества предприятия большую часть занимают оборотные активы или оборотный капитал в виде запасов, денежных средств, дебиторской задолженности и т.д.

Таким образом, несмотря на рост стоимости имущества анализируемого предприятия, в частности оборотных активов, нельзя утверждать о стабильной деятельности предприятия, так как анализ динамики и структуры имущества предприятия не дает представления об оборачиваемости основных средств. В целом рост оборотных активов особенно можно считать положительным явлением.

По данным таблицы 6 видно, что капитал ООО «НПФ Металлимпресс» вырос на 2343 тыс.руб. или на 9,8%. При этом собственный капитал увеличился на 3083 тыс.руб. или 20,1%, а заемный сократился на 740 тыс.руб. или 8,7%. Проиллюстрируем динамику капитала предприятия на диаграмме (рис.2.4).

При этом в структуре источников капитала анализируемого предприятия доля собственных средств в 2013 г. составляет 64,4%, в 2014 г. – 70,4%; а заемных – 35,6%, 29,6% соответственно. При этом в 2014 г. мы видим положительную динамику снижения доли заемных средств и увеличения доли собственного капитала, что говорит о усилении независимости предприятия от внешних кредиторов. В целом следует отметить рост собственных источников финансовых ресурсов на 3083 тыс.руб. или 20,1% и сокращение заемных – на 740 тыс.руб. или на 8,7%.

Рис.2.4 Динамика капитала ООО «НПФ Металлимпресс» за 2013-2014гг.

Состав заемного капитала предприятия представлен только кредиторской задолженностью. При этом к концу 2014г. наблюдается значительное снижение суммы кредиторской задолженности предприятия – на 740 тыс.руб. или 8,7%.

Основные экономические показатели деятельности организации в динамике представлены в табл.2.4.

Таблица 2.4 - Основные экономические показатели деятельности ООО «НПФ Металлимпресс» за 2013-2014гг.

Из табл. 2.4 видно, что выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг выросла в 2014г. по сравнению с 2013г. на 28475 тыс.руб. или на 44,5%. При этом себестоимость проданных товаров, продукции, работ услуг увеличилась на 22603 тыс.руб. или на 41,8%, коммерческие расходы – на 5339 тыс.руб. или на 75,6%. В результате валовая прибыль выросла на 5872 тыс.руб. или на 59,5%, а прибыль от продажи товаров только на 533 тыс.руб. или 19,0%.

В 2013г. доход от продаж составлял 15,4% выручки предприятия, а в 20140г. его удельный вес вырос до 17,0% в связи с тем, что снизились цены поставщиков из-за снижения спроса в условиях экономического кризиса, а доля коммерческих расходов в выручке выросла с 11,0% до 13,4%, т.к. увеличились транспортные расходы предприятия. В результате прибыль от продажи, полученная с каждого рубля выручки, сократилась с 4,4 коп. до 3,6коп..

Анализируя результаты от прочей деятельности, мы видим, что в 2013-2014гг. ООО «НПФ Металлимпресс» имело положительное сальдо прочих доходов и расходов. Но если в 2014г. по сравнению с 2013г. прочие расходы выросли на 580 тыс. руб. или 644,4%, то прочие доходы только на 916 тыс.руб. или 294,5%. Таким образом, положительное сальдо прочих доходов и расходов сокращается. В результате прибыль до налогообложения выросла только на 869 тыс.руб. или 28,7%.

Сопоставляя темпы роста прибыли до налогообложения, выручки и себестоимости товаров видим, что хотя темп роста выручки и превосходит темп роста себестоимости товаров (144,5%>141,8%), но темп роста чистой прибыли ниже, чем темп роста выручки (127,4%>144,5%). Следовательно, не выполняется золотое правило экономики:

ТрП > ТрB > ТрC

где ТрЧП – темп роста прибыли до налогообложения;

ТрB - темп роста выручки; ТрC - темп роста себестоимости.

Таким образом, ООО «НПФ Металлимпресс» не полностью использует свой экономический потенциал.

Проанализируем эффективность работы предприятия (табл.2.5).

Таблица 2.5 - Показатели эффективности использования основных производственных факторов ООО «НПФ Металлимпресс» в 2013-2014г.