Файл: 1. Анализ формирования и размещения капитала предприятия.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 08.11.2023
Просмотров: 143
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
СОДЕРЖАНИЕ
1.Анализ формирования и размещения капитала предприятия
Таблица 1 - Состав и динамика имущества предприятия
Таблица 2 - Структура имущества предприятия
Таблица 4 - Структура источников формирования финансовых ресурсов
Таблица 6 - Расчёт наличия собственных оборотных средств
2 Анализ финансовой устойчивости предприятия
Таблица 9 - Расчёт абсолютных показателей финансовой устойчивости предприятия
3 Анализ платёжеспособности и ликвидности предприятия
Таблица 12 - Анализ ликвидности баланса
4 Анализ финансовых результатов деятельности, деловой активности и рентабельности предприятия
Таблица 14 - Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
Таблица 17 - Анализ показателей оборачиваемости
5 Прогноз возможного банкротства предприятия
4 Анализ финансовых результатов деятельности, деловой активности и рентабельности предприятия
Деловая активность и финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Чем больше величина прибыли и выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует предприятие, тем устойчивее его финансовое состояние, тем лучше его деловая активность. Поэтому поиск резервов увеличения прибыли и рентабельности является одной из основных задач в любой сфере бизнеса. Рентабельность считают, чтобы узнать, сколько рублей прибыли приходится на рубль чего-то другого, например, активов или собственного капитала. Полученные значения показывают, эффективно ли работает предприятие, а именно:
-
перекрываются ли расходы доходами; -
прирастает ли отдача от имущества компании; -
высока ли доля прибыли в цене продаваемой продукции; -
сколько прибыли вернет каждый рубль, вложенный в себестоимость.
Таблица 14 - Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
| Наименование показателя | На 31 декабря 2021 г. | На 31 декабря 2020 г. | На 31 декабря 2019 г. | Отклонения | Отклонения | Отклонения | |||||
| 2021/2020 | 2021/2019 | 2020/2019 | |||||||||
| Абс-ное, +/- | Отн., % | Абс-ное, +/- | Отн., % | Абс-ное, +/- | Отн., % | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | ||
| Выручка | 26852814,00 | 19106948,00 | 39239056,00 | 7745866,00 | 40,54 | -12386242,00 | -31,57 | -20132108,00 | -51,31 | ||
| Себестоимость | 18536898,00 | 15408550,00 | 12962120,00 | 3128348,00 | 20,30 | 5574778,00 | 20,30 | 2446430,00 | 18,87 | ||
| Валовая прибыль (убыток) | 8315916,00 | 3698398,00 | 26276936,00 | 4617518,00 | 124,85 | -17961020,00 | 124,85 | -22578538,00 | -85,93 | ||
| Коммерческие расходы | 31675,00 | 48374,00 | 43501,00 | -16699,00 | -34,52 | -11826,00 | 11,20 | 4873,00 | 11,20 | ||
| Управленческие расходы | 4924403,00 | 4012326,00 | 3852728,00 | 912077,00 | 22,73 | 1071675,00 | 4,14 | 159598,00 | 4,14 | ||
| Прибыль'>Прибыль (убыток) от продаж | 3359838,00 | -362302,00 | 22380707,00 | 3722140,00 | -1027,36 | -19020869,00 | -101,62 | -22743009,00 | -101,62 | ||
| Доходы от участия в других организациях | 105449,00 | 720816,00 | 2005152,00 | -615367,00 | -85,37 | -1899703,00 | -64,05 | -1284336,00 | -64,05 | ||
| Проценты к получению | 366119,00 | 313889,00 | 402572,00 | 52230,00 | 16,64 | -36453,00 | -22,03 | -88683,00 | -22,03 | ||
| Проценты к уплате | 3493346,00 | 3058469,00 | 3194041,00 | 434877,00 | 14,22 | 299305,00 | -4,24 | -135572,00 | -4,24 | ||
| Прочие доходы | 2611564,00 | 2644417,00 | 6326017,00 | -32853,00 | -1,24 | -3714453,00 | -58,20 | -3681600,00 | -58,20 | ||
| Прочие расходы | 2037939,00 | 5327524,00 | 2559588,00 | - 3289585,00 | -61,75 | -521649,00 | 108,14 | 2767936,00 | 108,14 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 911685,00 | -5069173,00 | 25360819,00 | 5980858,00 | -117,98 | -24449134,00 | -119,99 | -30429992,00 | -119,99 |
| Налог на прибыль | 4528808,00 | 4881712,00 | -4839529,00 | -352904,00 | -7,23 | 9368337,00 | -200,87 | 9721241,00 | -200,87 |
| в т. ч. текущий налог на прибыль | -302729,00 | 0,00 | -3616513,00 | -302729,00 | | 3313784,00 | -100,00 | 3616513,00 | -100,00 |
| отложенный налог на прибыль | 4831537,00 | 4881712,00 | -1223016,00 | -50175,00 | -1,03 | 6054553,00 | -499,15 | 6104728,00 | -499,15 |
| Прочее | -154,00 | -10,00 | -41254,00 | -144,00 | 1440,00 | 41100,00 | -99,98 | 41244,00 | -99,98 |
| Чистая прибыль (убыток) | 5440411,00 | -187471,00 | 20480036,00 | 5627882,00 | -3002,00 | -15039625,00 | -100,92 | -20667507,00 | -100,92 |
Таблица № 15 - Анализ «Золотого правила экономики»
| Идеальное соотношение | Темпы прироста прибыли до налогообложения | > | Темпы прироста выручки | > | Темпы прироста стоимости капитала |
| 2019 г. | 128,04 | > | 24,76 | > | 8,54 |
| 2020 г. | -119,99 | < | -51,31 | < | 17,70 |
| 2021 г. | -117,98 | < | 40,54 | > | 9,75 |
Таблица 17 - Анализ показателей оборачиваемости
| № п/п | Наименование показателя | 31.12.2021 | 31.12.2020 | 31.12.2019 | Абсолютное отклонение 2021/2020 | Абсолютное отклонение 2021/2019 | Абсолютное отклонение 2020/2019 |
| Значение | Значение | Значение | |||||
| 1. | Коэффициент оборачиваемости активов (ресурсоотдача), оборотов (Ка) | 0,12 | 0,10 | 0,22 | 0,02 | -0,10 | -0,13 |
| 2. | Период оборота активов, дней | 3051,32 | 3781,59 | 1625,62 | -730,26 | 1425,70 | 2155,97 |
| 3. | Коэффициент оборачиваемости оборотных активов, оборотов (Коа) | 1,31 | 0,86 | 1,66 | 0,45 | -0,35 | -0,80 |
| 4. | Период оборота оборотных активов, дней | 279,36 | 426,61 | 220,51 | -147,25 | 58,85 | 206,10 |
| 5. | Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств (запасов), оборотов (Кмос) | 47,06 | 38,87 | 38,35 | 8,19 | 8,72 | 0,53 |
| 6. | Срок хранения запасов, дней (Тз) | 7,76 | 9,39 | 9,52 | -1,63 | -1,76 | -0,13 |
| 7. | Коэффициент оборачиваемости денежных средств, оборотов | 1,92 | 1,25 | 2,32 | 0,67 | -0,40 | -1,07 |
| 8. | Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, оборотов (Кодз) | 6,95 | 4,33 | 9,42 | 2,61 | -2,48 | -5,09 |
| 9. | Период погашения дебиторской задолженности, дней (Тодз) | 52,55 | 84,21 | 38,74 | -31,67 | 13,81 | 45,47 |
| 10. | Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, оборотов (Кокз) | 7,23 | 4,49 | 2,51 | 2,75 | 4,73 | 1,98 |
| 11. | Период погашения кредиторской задолженности, дней (Токз) | 50,45 | 81,38 | 145,59 | -30,93 | -95,14 | -64,21 |
Таблица 19 - Анализ показателей рентабельности деятельности
| № п/п | Наименование показателя | 31.12.2021 | 31.12.2020 | 31.12.2019 | Абсолют. откл-ние 2021/2020 | Абсолют. откл-ние 2021/2019 | Абсолют. откл-ние 2020/2019 |
| Значение | Значение | Значение | |||||
| 1. | Общая (чистая) рентабельность активов (ROA), % | 2,42 | -0,09 | 11,72 | 2,52 | -9,30 | -11,81 |
| 2. | Рентабельность собственного капитала (ROE), % | 4,73 | 0,17 | 18,88 | 4,56 | -14,15 | -18,71 |
| 3. | Рентабельность продаж (ROS), % | 20,26 | -0,98 | 52,19 | 21,24 | -31,93 | -53,17 |
| 4. | Рентабельность инвестиций (ROI), % | 2,58 | -0,10 | 12,69 | 2,68 | -10,11 | -12,79 |
| 5. | Рентабельность продаж по прибыли от продаж, % | 12,51 | -1,90 | 57,04 | 14,41 | -44,52 | -58,93 |
| 6. | Рентабельность продукции (основной деятельности) (ROМ), % | 14,30 | -1,86 | 132,76 | 16,16 | -118,46 | -134,62 |