Файл: 1. Анализ формирования и размещения капитала предприятия.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 08.11.2023
Просмотров: 136
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
СОДЕРЖАНИЕ
1.Анализ формирования и размещения капитала предприятия
Таблица 1 - Состав и динамика имущества предприятия
Таблица 2 - Структура имущества предприятия
Таблица 4 - Структура источников формирования финансовых ресурсов
Таблица 6 - Расчёт наличия собственных оборотных средств
2 Анализ финансовой устойчивости предприятия
Таблица 9 - Расчёт абсолютных показателей финансовой устойчивости предприятия
3 Анализ платёжеспособности и ликвидности предприятия
Таблица 12 - Анализ ликвидности баланса
4 Анализ финансовых результатов деятельности, деловой активности и рентабельности предприятия
Таблица 14 - Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
Таблица 17 - Анализ показателей оборачиваемости
5 Прогноз возможного банкротства предприятия
1.Анализ формирования и размещения капитала предприятия
Формирование и размещение капитала являются ключевыми процессами в жизненном цикле любого предприятия. Они определяют его финансовое здоровье, конкурентоспособность и возможности для дальнейшего развития. Анализ формирования и размещения капитала предприятия включает в себя оценку эффективности использования средств и выявление возможных проблем. Результаты анализа позволяют принять меры для оптимизации финансово положения предприятия и развития его бизнеса.
Анализ проведен на примере АО Авиакомпания Россия на основе бухгалтерского баланса. Анализ представлен в виде таблиц.
Таблица 1 - Состав и динамика имущества предприятия
| Наименованиепоказателя | На31 декабря2021г. | На31 декабря2020г. | На31 декабря2019г. | Отклонения | |||||||
| 2021/2020 | 2021/2019 | 2020//2019 | |||||||||
| Абс., +/- | Отн., % | Абс., +/- | Отн., % | Абс., +/- | Отн, % | ||||||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||||||||
| Нематериальные активы | 30 009 | 42 144 | 45 116 | -12135 | -28,8% | -15107 | -33,5% | -2972 | -6,6% | ||
| Основные средства | 3 695 480 | 3 745 971 | 4 329 919 | -50491 | -1,3% | -634439 | -14,7% | -583948 | -13,5% | ||
| Финансовые вложения | 50 | 50 | 50 | 0 | 0,0% | 0 | 0,0% | 0 | 0,0% | ||
| Отложенные налоговые активы | 3 838 831 | 3 375 012 | 1 363 939 | 463819 | 13,7% | 2474892 | 181,5% | 2011073 | 147,4% | ||
| Прочие внеоборотные активы | 15 400 105 | 20 349 194 | 16 381 810 | -4949089 | -24,3% | -981705 | -6,0% | 3967384 | 24,2% | ||
| Итого по разделу I | 22 964 475 | 27 512 371 | 22 120 834 | -4547896 | -16,5% | 843641 | 3,8% | 5391537 | 24,4% | ||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||||||||
| Запасы | 14 363 471 | 7 039 531 | 5 616 792 | 106526 | 162,7% | 91960 | 114,9% | -14566 | -18,2% | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 172 015 | 65 489 | 80 055 | 4571842 | 90,4% | 2641338 | 37,8% | -1930504 | -27,6% | ||
| Дебиторская задолженность | 9 628 157 | 5 056 315 | 6 986 819 | -37925 | -1,3% | 421229 | 17,8% | 459154 | 19,4% | ||
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | 2 787 821 | 2 825 746 | 2 366 592 | 334741 | 87,8% | 221266 | 44,7% | -113475 | -22,9% | ||
| Денежные средства и денежные эквиваленты | 715 835 | 381 094 | 494 569 | 153974 | 70,2% | 81881 | 28,1% | -72093 | -24,7% | ||
| | |||||||||||
| Прочие оборотные активы | 373 197 | 219 223 | 291 316 | 12 453 098 | 79,9% | 12 204 353 | 77,1% | -248745 | -1,6% | ||
| Итого по разделу II | 28 040 496 | 15 587 398 | 15 836 143 | 7905202 | 18,3% | 13047994 | 34,4% | 5142792 | 13,5% | ||
| БАЛАНС | 51 004 971 | 43 099 769 | 37 956 977 | 106526 | 162,7% | 91960 | 114,9% | -14566 | -18,2% | ||
Таблица 2 - Структура имущества предприятия
| Наименованиепоказателя | На31декабря 2021г. | На31 декабря2020г. | На31 декабря2019г. | Структура, % | ||||||||||||
| На31 декабря2021 г. | 2021/ 2020 | На31 декабря2020 г. | 2021/ 2019 | На31 декабря2019г. | 2020/ 2019 | |||||||||||
| Абсол ют- ное, | Абсол ют- ное, | Абсол ют- ное, | ||||||||||||||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||||||||||||
| нематериальные активы | 30 009 | 42 144 | 45 116 | 0,1 | 0,0 | 0,1 | -0,1 | 0,1 | 0,0 | | ||||||
| Основные средства | 3 695 480 | 3 745 971 | 4 329 919 | 7,2 | -1,4 | 8,7 | -4,2 | 11,4 | -2,7 | | ||||||
| Финансовые вложения | 50 | 50 | 50 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | | ||||||
| Отложенные налоговые активы | 3 838 831 | 3 375 012 | 1 363 939 | 7,5 | -0,3 | 7,8 | 3,9 | 3,6 | 4,2 | | ||||||
| Прочие внеоборотные активы | 15 400 105 | 20 349 194 | 16 381 810 | 30,2 | -17,0 | 47,2 | -13,0 | 43,2 | 4,1 | | ||||||
| Итого по разделу I | 22 964 475 | 27 512 371 | 22 120 834 | 45,0 | -18,8 | 63,8 | -13,3 | 58,3 | 5,6 | | ||||||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | |||||||||||||||
| Запасы | 14 363 471 | 7 039 531 | 5 616 792 | 28,2 | 11,8 | 16,3 | 13,4 | 14,8 | 1,5 | | ||||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 172 015 | 65 489 | 80 055 | 0,3 | 0,2 | 0,2 | 0,1 | 0,2 | -0,1 | | ||||||
| Дебиторская задолженность | 9 628 157 | 5 056 315 | 6 986 819 | 18,9 | 7,1 | 11,7 | 0,5 | 18,4 | -6,7 | | ||||||
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | 2 787 821 | 2 825 746 | 2 366 592 | 5,5 | -1,1 | 6,6 | -0,8 | 6,2 | 0,3 | | ||||||
| Денежные средства и денежные эквиваленты | 715 835 | 381 094 | 494 569 | 1,4 | 0,5 | 0,9 | 0,1 | 1,3 | -0,4 | | ||||||
| Прочие оборотные активы | 373 197 | 219 223 | 291 316 | 0,7 | 0,2 | 0,5 | 0,0 | 0,8 | -0,3 | | ||||||
| Итого по разделу II | 28 040 496 | 15 587 398 | 15 836 143 | 55,0 | 18,8 | 36,2 | 13,3 | 41,7 | -5,6 | | ||||||
| БАЛАНС | 51 004 971 | 43 099 769 | 37 956 977 | 100,0 | 0,0 | 100,0 | 0,0 | 100,0 | 0,0 | | ||||||
Таблица 3 - Состав и динамика источников формирования финансовых ресурсов
| Наименованиепоказателя | На31 декабря2021г. | На31 декабря2020г. | На31 декабря2019г. | Отклонения | |||||
| 2021/2020 | 2021/2019 | 2020//2019 | |||||||
| Абсолют- ное, +/- | Относи - тельно е, % | Абсолют- ное, +/- | Отно си- тельн ое, % | Абсолют- ное, +/- | Отно си- тельн ое, % | ||||
| III. Капитал и резервы | |||||||||
| Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | 918 899 | 918 899 | 918 899 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Переоценка внеоборотных активов | 1 513 247 | 1 282 837 | 1 461 750 | 230410 | 18,0% | 51497 | 3,5 | -178913 | -12,2 |
| Резервный капитал | 45 945 | 45 945 | 45 945 | 0 | 0,0% | 0 | 0,0 | 0 | 0,0 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток | 878 599 | 496 707 | 4 502 568 | 381892 | 76,9% | -3623969 | -80,5 | -4005861 | -89,0 |
| Итого по разделу III | 3 356 690 | 2 744 388 | 6 929 162 | 612302 | 22,3% | -3572472 | -51,6 | -4184774 | -60,4 |
| IV. Долгосрочные обязательства | |||||||||
| Заемные средства | 10 800 000 | 2 300 000 | 2 800 000 | 8500000 | 369,6% | 8000000 | 285,7 | -500 000 | -17,9 |
| Отложенные налоговые обязательства | 4 727 911 | 4 379 924 | 3 266 336 | 347987 | 7,9% | 1461575 | 44,7 | 1 113 588 | 34,1 |
| Оценочные обязательства | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| прочие обязательства | 1 733 097 | 3 935 106 | 3 505 247 | -2 202 009 | -56,0% | -1 772 150 | -50,6 | 429 859 | 12,3 |
| Итого по разделу IV | 17 261 008 | 10 615 030 | 9 571 583 | 6 645 978 | 62,6% | 7 689 425 | 80,3 | 1043447 | 10,9 |
| V. Краткосрочные обязательства | |||||||||
| Заемные средства | 0 | 7 641 388 | 2 300 000 | -7641388 | -100,0 | -2300000 | -100,0 | 5341388 | 232,2 |
| Кредиторская задолженность | 28 738 090 | 20 773 756 | 17 492 402 | 7964334 | 38,3 | 11245688 | 64,3 | 3281354 | 18,8 |
| Доходы будущих периодов | 62 871 | 95 980 | 140 218 | -33109 | -34,5 | -77347 | -55,2 | -44238 | -31,5 |
| Оценочные обязательства | 1 586 312 | 1 227 699 | 1 523 612 | 358613 | 29,2 | 62700 | 4,1 | -295913 | -19,4 |
| Прочие обязательства | 0 | 1 528 | - | - | - | - | - | - | - |
| Итого по разделу V | 30 387 273 | 29 740 351 | 21 456 232 | 646922 | 2,2 | 8931041 | 41,6 | 8284119 | 38,6 |
| БАЛАНС | 51 004 971 | 43 099 769 | 37 956 977 | 7905202 | 18,3 | 13047994 | 34,4 | 5142792 | 13,5 |