Файл: 1. Анализ формирования и размещения капитала предприятия.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 08.11.2023
Просмотров: 110
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
СОДЕРЖАНИЕ
1.Анализ формирования и размещения капитала предприятия
Таблица 1 - Состав и динамика имущества предприятия
Таблица 2 - Структура имущества предприятия
Таблица 4 - Структура источников формирования финансовых ресурсов
Таблица 6 - Расчёт наличия собственных оборотных средств
2 Анализ финансовой устойчивости предприятия
Таблица 9 - Расчёт абсолютных показателей финансовой устойчивости предприятия
3 Анализ платёжеспособности и ликвидности предприятия
Таблица 12 - Анализ ликвидности баланса
4 Анализ финансовых результатов деятельности, деловой активности и рентабельности предприятия
Таблица 14 - Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
Таблица 17 - Анализ показателей оборачиваемости
5 Прогноз возможного банкротства предприятия
3 Анализ платёжеспособности и ликвидности предприятия
Таблица 12 - Анализ ликвидности баланса
| Актив | 31.12.2021 | 31.12.2020 | 31.12.2019 | Пассив | 31.12.2021 | 31.12.202 0 | 31.12.201 9 | Платёжный излишек (недостаток), тыс. руб. | ||
| Значение | Значение | Значение | Значение | Значение | Значение | 2021 г. | 2020 г. | 2019 г. | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| Абсолютно ликвидные активы (А 1) | 14234608 | 17602396 | 16182126 | Наиболее срочные обязательст ва (П 1) | 3391101 | 3103787 | 5578072 | 10843507 | 14498609 | 10604054 |
| Быстрореал изуемые активы А 2) | 3458900 | 4272627 | 4544181 | Краткосроч ные пассивы (П 2) | 11328122 | 9292520 | 7691003 | -7869222 | -5019893 | -3146822 |
| Медленнор еализуемые активы (А 3) | 993929 | 631545 | 1512091 | Долгосрочн ые пассивы (П 3) | 102495154 | 89371917 | 58381120 | -101501225 | -88740372 | -56869029 |
| Труднореал изуемые активы (А 4) | 216229097 | 191544381 | 159626081 | Постоянны е пассивы (П 4) | 117702157 | 112282725 | 110214284 | 98526940 | 79261656 | 49411797 |
| БАЛАНС | 234916534 | 214050949 | 181864479 | БАЛАНС | 234916534 | 214050949 | 181864479 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Текущая ликвидность | 2021 год | 2020 год | 2019 год |
| ТЛ = (А1+А2) - (П1-П2): | 2974285 | 9478716 | 7457232 |
| Кт.л. 2018 = 1,88 Перспективная ликвидность | |||
| ПЛ = А3 - П3: | - 101501225 | - 88740372 | - 56869029 |
| Кобщ. = (А1 + 0,5 * А2 + 0,3 * А3) / (П1 + 0,5 * П2 + 0,3 * П3): | |||
| | 0,41 | 0,58 | 0,70 |
Таблица 13 - Расчёт и анализ показателей ликвидности и платёжеспособности предприятия
| Показатель | 31.12.2021 | 31.12.2020 | 31.12.2019 | Норма | Абсолютное отклонение 21-20 г. г. | Абсолютное отклонение 21-19 г. г. | Абсолютное отклонение 20-19 г. г. |
| Значение | Значение | Значение | |||||
| Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал) | 0,97 | 1,42 | 1,22 | ≥ 0,2 - 0,4 | -0,45 | -0,25 | 0,20 |
| Коэффициент критической (быстрой) ликвидности (Кбл) | 1,20 | 1,76 | 1,56 | ≥ 1; В России ≥ 0,8 - 0,9 | -0,56 | -0,36 | 0,20 |
| Коэффициент текущей ликвидности (Ктл) | 1,27 | 1,82 | 1,51 | ≥ 1,0 - 2,0 | -0,55 | -0,24 | 0,31 |
| Коэффициент ликвидности товарно- материальных ценностей (ТМЦ) | 0,04 | 0,04 | 0,04 | ≥ 0,5 - 0,7 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Коэффициент восстановления платёжеспособности предприятия (Кв) | 0,50 | 0,83 | 0,66 | ≥ 1,0 | -0,33 | -0,16 | 0,17 |
| Коэффициент утраты платёжеспособности предприятия (Ку) | 0,57 | 0,95 | 0,71 | ≥ 1,0 | -0,38 | -0,14 | 0,24 |
Выводы:
-
Условие абсолютной ликвидности баланса:
А1 ≥ П1, А2 ≥ П2, А3 ≥ П3, А4 ≤ П4.не выполняется ни за один год из анализируемых (таблица 12).
Сопоставление А1 и П1 (сроки до 3 месяцев) отражает превышение текущих поступлений над платежами.
Соотношение итогов А2 и П2 (3--6 месяцев) показывают тенденцию уменьшения текущей ликвидности в недалеком будущем.
Сравнение А3 и П3 отражает платёжный недостаток в относительно отдалённом будущем.
Сравнение А4 и П4 отражает платёжный излишек в относительно отдалённом будущем.
-
Отрицательное значение перспективной ликвидности за все три года говорит о том, что в будущем АО «МАШ» может стать не платежеспособным, что является отрицательной тенденцией для предприятия.
Положительные значения текущей ликвидности показывают, что организация способна погасить долги всеми оборотными активами, без продажи имущества.
-
При рекомендованном значении ≥ 1 Общий показатель ликвидности в 2019, 2010 и 2021 года ниже единицы. Это свидетельствует о наличии
финансового риска – предприятие не в состоянии стабильно оплачивать текущие счета.
-
Коэффициент абсолютной ликвидности - показатель, характеризующий способность предприятия рассчитаться с долгами, используя собственные активы из первой (самой ликвидной) группы. Чем он выше, тем компания более привлекательна для контрагентов. За три периода он выше нормы (≥ 0,2 - 0,4). -
Коэффициент критической (быстрой) ликвидности также за эти годы больше норматива (в России: ≥ 0,8 - 0,9).
Высокий коэффициент быстрой ликвидности означает устойчивое финансовое состояние организации. Предприятие за счёт относительно ликвидных активов может погасить все срочные обязательства.
-
Коэффициент текущей ликвидности находится в нормативном интервале ≥ 1,0 - 2,0, подтверждая способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт оборотных активов. -
Коэффициент ликвидности товарно-материальных ценностей показывает, какую часть краткосрочных обязательств предприятие может погасить за счёт реализации запасов. Полностью за весь рассматриваемый срок коэффициент сохранялся и был равен 0,4 при норме: ≥ 0,5 - 0,7. -
Коэффициент восстановления платёжеспособности предприятия за все три года был меньше 1 при норме: ≥ 1,0. Такая платёжеспособность характеризует неготовность предприятия в ближайшие 6 месяцев полно рассчитываться по обязательствам. При дальнейшем снижении показателя возрастёт риск банкротства, а утрата платёжеспособности означает несостоятельность компании. -
Коэффициент утраты платёжеспособности предприятия также за все три года был меньше 1 при норме: ≥ 1,0. Это критические значения свидетельствует о наличии реальной угрозы для предприятия в ближайшие 3 месяца утратить свою платёжеспособность.