Добавлен: 18.06.2023
Просмотров: 116
Скачиваний: 3
СОДЕРЖАНИЕ
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА
1.1. Понятие и сущность денежных средств, организация их учета на предприятии
1.2. Методологические основы анализа движения денежных потоков
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ООО НПО «ДРЕВ-МАШ»
2.1. Экономическая характеристика предприятия
2.2. Анализ состава, структуры и динамики денежных потоков
2.3. Анализ оборачиваемости денежных средств. Оценка чистого
ГЛАВА 3. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ В ООО НПО «ДРЕВ МАШ»
Основные показатели деятельности предприятия в 2013-2015 гг. представлены в таблице 2. Данные взяты из отчетности предприятия за 2013-2015 годы (Приложение 1-2).
Таблица 2
Основные показатели деятельности ООО «НПО Древ-Маш» в 2013-2015 гг., тыс. руб.[42]
Показатели |
2013 г. |
2014 г. |
2015 г. |
Темп роста, % |
Стоимость реализованных товаров, тыс. руб. |
124774 |
111913 |
202658 |
162,42 |
Численность персонала, чел. |
35 |
36 |
40 |
114,29 |
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб. |
6332 |
11892,5 |
11819 |
186,66 |
Себестоимость реализованных товаров, тыс. руб. |
93835 |
78118 |
161525 |
172,14 |
Торговая площадь, м2 |
500 |
500 |
500 |
100,00 |
По данным таблицы 2 видно, что стоимость реализованных товаров в 2015 г. возросла по сравнению с 2013 г. на 62,42%. При этом, себестоимость реализованных товаров росла большими темпами, увеличившись по сравнению с 2013 г. на 72,14%, что не лучшим образом отразилось на темпах роста валовой прибыли. Отметим также отрицательный факт опережающего роста среднегодовой стоимости основных фондов (на 86,66%) по сравнению с реализованными товарами, что свидетельствует о не эффективности вложения средств в развитие производственной базы предприятия. Проведенный анализ свидетельствует, что экономика ООО «НПО Древ-Маш» носит затратный характер, что обуславливает необходимость изыскания резервов сокращения затрат, в том числе и за счет повышения эффективности использования денежных средств предприятия.
Таким образом, рассмотрев экономическую характеристику ООО «НПО Древ-Маш», мы можем сказать, что оно финансово устойчиво, платежеспособно, содержит необходимый объем собственных средств.
2.2. Анализ состава, структуры и динамики денежных потоков
Анализ состава и структуры денежных потоков от текущей деятельности по данным бухгалтерской отчетности за 2013-2015 гг. представлен в таблице 3.
Таблица 3
Анализ структуры денежных потоков от текущей деятельности ООО «НПО Древ-Маш» за 2013-2015 гг. [43]
Наименование показателя |
2013г. |
2014г. |
2015г. |
Отклонения +/- |
||||
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
2014/ 2013 |
2015/ 2014 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
Поступило денежных средств – всего |
112186 |
100 |
115317 |
100 |
220981 |
100 |
3131 |
105664 |
В том числе: |
||||||||
От продажи товаров, работ, товаров |
111496 |
99,38 |
115288 |
99,97 |
220296 |
99,69 |
3792 |
105008 |
Прочие поступления |
690 |
0,62 |
29 |
0,03 |
685 |
0,31 |
661 |
-5 |
Направлено денежных средств – всего |
118527 |
100 |
100871 |
100 |
162883 |
100 |
-17656 |
62012 |
В том числе: |
||||||||
На оплату товаров, работ, услуг |
110986 |
93,63 |
93297 |
92,49 |
153922 |
94,49 |
-17689 |
60625 |
На оплату труда |
2816 |
2,38 |
2802 |
2,78 |
3202 |
1,97 |
-14 |
400 |
Продолжение таблицы 3
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
Налог на прибыль |
321 |
0,27 |
401 |
0,40 |
498 |
0,31 |
80 |
97 |
Прочие платежи |
4404 |
3,72 |
4371 |
4,33 |
5261 |
3,23 |
-33 |
890 |
Сальдо денежных потоков от текущей деятельности |
-6341 |
14446 |
58098 |
20787 |
43652 |
На основании проведенного анализа движения денежных средств на предприятии видно, что в 2015 г. поступления денежных средств от текущей деятельности было выше на 105 664 тыс. руб., чем в 2014 г. А использование денежных средств в этом году было выше на 62 012 тыс. руб. Повышение показателей денежных потоков от текущей деятельности повысило сальдо денежных поступлений в 2015 г. на 43 652 тыс. руб. Основные поступления денежных средств в 2015 г. составляли денежные поступления от продажи товаров – 96,45% в общей структуре поступлений, однако это выше предыдущего 2014 г. на 29,03%, причиной чего, как уже отмечалось выше, является снижение продаж товаров. Наибольший расход средств произошел по оплате товаров, работ и товаров – 94,5% в 2015 г., что выше предыдущего 2014 г. на 2,01%, и выше 2013 г. – на 0,86%. Это указывает на повышение производственной деятельности и закупок, комплектующих для продажи товаров. Наряду с этим можно отметить снижение средств на оплату труда – на 0,81%, которые составляли в 2015 г. 1,97%. Наряду с увеличением штата сотрудников отмечается снижение выплаты заработной платы. Однако следует отметить, что на предприятии нет задолженностей по оплате труда.
Далее проанализируем состав и структуру денежных потоков от инвестиционной деятельности (таблица 4). При этом необходимо отметить, что кроме основной текущей деятельности, ООО «НПО Древ-Маш» осуществляет прочие виды деятельности – покупку и продажу ценных бумаг.
На основании проведенного анализа движения денежных средств от инвестиционной деятельности на предприятии видно, что в 2015 г. поступления денежных средств было выше на 5 074 тыс. руб., чем в 2014 г. В структуре поступлений денежный средств от инвестиционной деятельности 100% на протяжении анализируемого периода занимают средства от возврата предоставленных займов от продажи долговых ценных бумаг.
Таблица 4
Анализ структуры денежных потоков от инвестиционной деятельности ООО «НПО Древ-Маш» за 2013-2015 гг. [44]
Наименование показателя |
2013г. |
2014г. |
2015г. |
Отклонения +/- |
||||
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
2014/ 2013 |
2015/ 2014 |
|
Поступило денежных средств – всего |
6000 |
100 |
21598 |
100 |
26672 |
100 |
15598 |
5074 |
В том числе: |
||||||||
От возврата предоставленных займов от продажи долговых ценных бумаг |
6000 |
100 |
21598 |
100 |
26672 |
100 |
15598 |
5074 |
Направлено денежных средств – всего |
12997 |
100 |
47069 |
100 |
94768 |
100 |
34072 |
47699 |
В том числе: |
||||||||
В связи с приобретением долговых ценных бумаг |
12997 |
100 |
47069 |
100 |
94768 |
100 |
34072 |
47699 |
Сальдо денежных средств от инвестиционной деятельности |
-6997 |
-25471 |
-68096 |
-18474 |
-42625 |
Использование денежных средств в 2015 г. было выше на 47 699 тыс. руб. в результате роста суммы использования средств в связи с приобретением долговых ценных бумаг, сальдо денежных средств является отрицательным – 68 096 тыс. руб., что на 42 625 тыс. руб. ниже предыдущего года, когда наблюдалось так же отрицательное сальдо денежных средств. Такая динамика говорит о том, что предприятие продает долговые ценные бумаги возможно по причине падения их рентабельности и сокращении объемов продаж. Основную часть денежных расходов от инвестиционной деятельности составляли расходы на приобретение долговых ценных бумаг, которые в 2015 г. увеличились на 47 699 тыс.руб. На основании сальдо денежных потоков от инвестиционной деятельности можно отметить ее неэффективность и отрицательное сальдо в сумме – 68 096 тыс. руб.
Дальше проанализируем состав и структуру денежных средств от финансовой деятельности (таблица 5).
Таблица 5
Анализ структуры денежных потоков от финансовой деятельности ООО «НПО Древ-Маш» за 2013-2015гг. [45]
Наименование показателя |
2013г. |
2014г. |
2015г. |
Отклонения +/- |
||||
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
2014/ 2013 |
2015/ 2014 |
|
Поступило денежных средств – всего |
31456 |
100 |
15744 |
100 |
35346 |
100 |
-15712 |
19602 |
в т.ч. получение кредитов и займов |
31456 |
100 |
15744 |
100 |
35346 |
100 |
-15712 |
19602 |
Направлено денежных средств – всего |
18152 |
100 |
4541 |
100 |
25503 |
100 |
-13611 |
20962 |
В связи с погашением векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов |
18152 |
100 |
4541 |
100 |
25503 |
100 |
-13611 |
20962 |
Сальдо денежных средств от финансовой деятельности |
13304 |
11203 |
9843 |
-2101 |
-1360 |
Поступления от финансовой деятельности составили 35 346 тыс. руб., что на 19 602 тыс. руб. выше, чем в предыдущем периоде. На основании представленных данных, поступления от финансовой деятельности было по кредитам и займам – 35 346 тыс. руб., что составляло 100% от общей структуры поступлений денежных средств. Направлены денежные средства от финансовой деятельности на погашение векселей и других ценных бумаг в размере 25 503 тыс. руб., что составляет 100% от общей суммы расходов денежных средств. Таким образом, можно отметить, что на предприятии основные поступления денежных средств происходили от текущей деятельности.