Файл: Бухгалтерский учет и анализ.pdf

Основные показатели деятельности предприятия в 2013-2015 гг. представлены в таблице 2. Данные взяты из отчетности предприятия за 2013-2015 годы (Приложение 1-2).

Таблица 2

Основные показатели деятельности ООО «НПО Древ-Маш» в 2013-2015 гг., тыс. руб.^[42]

По данным таблицы 2 видно, что стоимость реализованных товаров в 2015 г. возросла по сравнению с 2013 г. на 62,42%. При этом, себестоимость реализованных товаров росла большими темпами, увеличившись по сравнению с 2013 г. на 72,14%, что не лучшим образом отразилось на темпах роста валовой прибыли. Отметим также отрицательный факт опережающего роста среднегодовой стоимости основных фондов (на 86,66%) по сравнению с реализованными товарами, что свидетельствует о не эффективности вложения средств в развитие производственной базы предприятия. Проведенный анализ свидетельствует, что экономика ООО «НПО Древ-Маш» носит затратный характер, что обуславливает необходимость изыскания резервов сокращения затрат, в том числе и за счет повышения эффективности использования денежных средств предприятия.

Таким образом, рассмотрев экономическую характеристику ООО «НПО Древ-Маш», мы можем сказать, что оно финансово устойчиво, платежеспособно, содержит необходимый объем собственных средств.

2.2. Анализ состава, структуры и динамики денежных потоков

Анализ состава и структуры денежных потоков от текущей деятельности по данным бухгалтерской отчетности за 2013-2015 гг. представлен в таблице 3.

Таблица 3

Анализ структуры денежных потоков от текущей деятельности ООО «НПО Древ-Маш» за 2013-2015 гг. ^[43]

Продолжение таблицы 3

На основании проведенного анализа движения денежных средств на предприятии видно, что в 2015 г. поступления денежных средств от текущей деятельности было выше на 105 664 тыс. руб., чем в 2014 г. А использование денежных средств в этом году было выше на 62 012 тыс. руб. Повышение показателей денежных потоков от текущей деятельности повысило сальдо денежных поступлений в 2015 г. на 43 652 тыс. руб. Основные поступления денежных средств в 2015 г. составляли денежные поступления от продажи товаров – 96,45% в общей структуре поступлений, однако это выше предыдущего 2014 г. на 29,03%, причиной чего, как уже отмечалось выше, является снижение продаж товаров. Наибольший расход средств произошел по оплате товаров, работ и товаров – 94,5% в 2015 г., что выше предыдущего 2014 г. на 2,01%, и выше 2013 г. – на 0,86%. Это указывает на повышение производственной деятельности и закупок, комплектующих для продажи товаров. Наряду с этим можно отметить снижение средств на оплату труда – на 0,81%, которые составляли в 2015 г. 1,97%. Наряду с увеличением штата сотрудников отмечается снижение выплаты заработной платы. Однако следует отметить, что на предприятии нет задолженностей по оплате труда.

Далее проанализируем состав и структуру денежных потоков от инвестиционной деятельности (таблица 4). При этом необходимо отметить, что кроме основной текущей деятельности, ООО «НПО Древ-Маш» осуществляет прочие виды деятельности – покупку и продажу ценных бумаг.

На основании проведенного анализа движения денежных средств от инвестиционной деятельности на предприятии видно, что в 2015 г. поступления денежных средств было выше на 5 074 тыс. руб., чем в 2014 г. В структуре поступлений денежный средств от инвестиционной деятельности 100% на протяжении анализируемого периода занимают средства от возврата предоставленных займов от продажи долговых ценных бумаг.

Таблица 4

Анализ структуры денежных потоков от инвестиционной деятельности ООО «НПО Древ-Маш» за 2013-2015 гг. ^[44]

Использование денежных средств в 2015 г. было выше на 47 699 тыс. руб. в результате роста суммы использования средств в связи с приобретением долговых ценных бумаг, сальдо денежных средств является отрицательным – 68 096 тыс. руб., что на 42 625 тыс. руб. ниже предыдущего года, когда наблюдалось так же отрицательное сальдо денежных средств. Такая динамика говорит о том, что предприятие продает долговые ценные бумаги возможно по причине падения их рентабельности и сокращении объемов продаж. Основную часть денежных расходов от инвестиционной деятельности составляли расходы на приобретение долговых ценных бумаг, которые в 2015 г. увеличились на 47 699 тыс.руб. На основании сальдо денежных потоков от инвестиционной деятельности можно отметить ее неэффективность и отрицательное сальдо в сумме – 68 096 тыс. руб.

Дальше проанализируем состав и структуру денежных средств от финансовой деятельности (таблица 5).

Таблица 5

Анализ структуры денежных потоков от финансовой деятельности ООО «НПО Древ-Маш» за 2013-2015гг. ^[45]

Поступления от финансовой деятельности составили 35 346 тыс. руб., что на 19 602 тыс. руб. выше, чем в предыдущем периоде. На основании представленных данных, поступления от финансовой деятельности было по кредитам и займам – 35 346 тыс. руб., что составляло 100% от общей структуры поступлений денежных средств. Направлены денежные средства от финансовой деятельности на погашение векселей и других ценных бумаг в размере 25 503 тыс. руб., что составляет 100% от общей суммы расходов денежных средств. Таким образом, можно отметить, что на предприятии основные поступления денежных средств происходили от текущей деятельности.