Файл: Сбора, пошлины.docx

По расходам на благотворительность
По расходам на обучение
По расходам на лечение и приобретение медикаментов
По расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни»
По расходам на накопительную часть трудовой пенсии

Социальные налоговые вычеты можно получить при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства налогоплательщика по окончании года с приложением копий документов, подтверждающих

право на вычет.

120 000 рублей максимальный совокупный размер понесенных расходов в налоговом периоде (за минусом расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение)

Реализовать свое право на возврат налога в связи с получением социального налогового вычета налогоплательщик может не позднее 3 лет с момента уплаты НДФЛ за налоговый период, когда им были произведены социальные расходы.

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

Ст 220

Имущественные налоговые вычеты по налогу на доходы физическихлиц и механизм их предоставления.

Правом на имущественные налоговые вычеты обладает налогоплательщик, который осуществлял определенные операции с имуществом, в частности:

продажа имущества;

покупка жилья (дома, квартиры, комнаты и т.п.);

строительство жилья или приобретение земельного участка для этих целей;

выкуп у налогоплательщика имущества для государственных или муниципальных нужд.

Земельный налог: механизм исчисления и уплаты организациями и физическими лицами.

Местный Прямой Пропорциональный

Налогоплательщикамиземельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения, на праве собственности, постоянного бессрочного

пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Объектомналогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог. Пунктом 2 статьи 389

Налоговая база определяется, как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения

Налоговый период календарный год Отчетный период 1,2,3 квартал Налоговая ставка 0,3% или 1,5%

Льготы установлены статьей 395НК РФ

Формула налога: кадастроваястоимость*временнойкоэффициент*ставка

Авансовый платеж с применением коэффициент ¼.

Сообщение с приложением копий правоустанавливающих документов на земельные участки, представляется в налоговый орган в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Транспортный налог: исчисление и уплата организациями и физическими лицами.

Прямой Региональный Прогрессивный

Налогоплательщикамитранспортного налога признаются лица, на которых зарегистрировано ТС, признаваемое объектом налогообложения.

Объектом358

Налоговая база определяется в отношении каждого ТС. В отношении ТС, имеющих двигатели-как мощность двигателя ТС в лошадиных силах.

Налоговый период-год

Ставки установлены статьей 361,362

Авансовые платежи исчисляются с учетом коэфициента ¼. Отчетные периоды 1,2,3,4 квартал. При раскате налога, необходимо использовать временной коэффициент, который определяется как: отношение числа полных месяцев, в

течении которых данное ТС было зарегистрированному на налогоплательщика/число месяцев в налоговом отчетном периоде.

При расчете транспортного налога возможно применения повышающих коэффициентов.

Налог на имущество физических лиц: механизм исчисления и уплаты.

Налогоплательщикаминалога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

Объект 401, база 403, период 405, ставка 406(0,1%, 0,5% , 2%)

Н=(Н1-Н2)*К+Н2

Уплата налога производится не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог на имущество организаций: порядок исчисления и уплаты.

Налогоплательщики 373, Объект 374, Налоговая база 375, Ставка 280
СУММА НАЛОГА = СТАВКА НАЛОГА * НАЛОГОВАЯ БАЗА – CУММА АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ

Специальные налоговые режимы: понятие и элементы.

Специальные налоговые режимы — это режимы налогообложения, при которых субъекты бизнеса получают возможность сократить документооборот и отчетность, уплачивая фактически один налог.

длясельхозпроизводителей(ЕСХН);Обложению подлежит разница между поступлениями и затратами по ставке 6 %. Работников до 300 чел
упрощенная (УСН); Плательщик выбирает объект обложения — доходы или доходы минус расходы. Для первого варианта установлена ставка 6 % и для второго — 15 %. Количество работников — 100, величина поступлений за год — 150 000 000 рублей.
соглашений о разделе продукции (СРП); Применяется юрлицами или их объединениями, являющимися инвесторами при разработке месторождения полезных ископаемых и заключившими соответствующее соглашение с государством.
патентная(ПСН). ИП покупает патент по установленной в регионе цене на право осуществления

определенного вида деятельности. Ставка составляет 6 % от возможного дохода (может быть уменьшена в регионе вплоть до 0). При этом отчетность вообще не составляется, ведется только книга учета доходов и расходов. Количество работников — 15, величина поступлений за год — 60 000 000 рублей.

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

Обложению подлежит разница между поступлениями и затратами по ставке 6 %. Работников до 300 чел +ст346.1

Упрощенная система налогообложения.

Плательщик выбирает объект обложения — доходы или доходы минус расходы. Для первого варианта установлена

ставка 6 % и для второго — 15 %. Количество работников — 100, величина поступлений за год — 150 000 000 рублей +

ст 346.11

Патентная система налогообложения.

ИП покупает патент по установленной в регионе цене на право осуществления определенного вида деятельности. Ставка составляет 6 % от возможного дохода (может быть уменьшена в регионе вплоть до 0). При этом отчетность вообще не составляется, ведется только книга учета доходов и расходов. Количество работников — 15, величина поступлений за год — 60 000 000 рублей. +346.43

Налог на профессиональный доход.

Эксперимент в РФ в данный

момент. Физические лица и индивидуальные предприниматели, перешедшие на

специальный налоговый режим (самозанятые), могут платить с доходов от самостоятельной деятельности налог по льготной ставке — 4 или 6%.

Декларацию представлять не нужно. Учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении.
Можно работать без регистрации в качестве ИП. Доход подтверждается справкой из приложения.
ПРЕДОСТАВЛЯЕТСЯ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ Сумма вычета — 10 000 рублей.Ставка 4% уменьшается до 3%,ставка 6% уменьшается до 4%.Расчет автоматический.
Налог начисляется автоматически в приложении.
Уплата — не позднее 25 числа следующего месяца.