ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 25.10.2023
Просмотров: 77
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
СОДЕРЖАНИЕ
Налоговая система и ее элементы.
Системаналоговогостимулированияпредполагает:
Порядок проведения камеральной проверки установлен статьей 88 НК РФ
Налог на прибыль организаций: плательщики, объект обложения, ставки.
Исчисление и уплата налога на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями.
расчет. Для начала проверки не требуется какого-либо специального решения руководителя налогового органа или разрешения налогоплательщика.
Уведомление о начале камеральной проверки налогоплательщику не направляется.
Камеральная проверка проводится в течение 3-х месяцев со дня представления декларации в налоговый орган.
Если в ходе камеральной проверки выявлены ошибки, расхождения или несоответствие сведений, налоговый орган сообщает об этом налогоплательщику с требованием представить пояснения и/или внести исправления в налоговую декларацию.
НКРФустановленыограничениядляналоговыхорганов
ограничения по периоду проверки - не более трех лет, предшествующих году проверки
ограничения по самостоятельной проверке филиалов или представительств:
ограничения по длительности проверки: проверка не может продолжаться более двух месяцев. Указанный срок может быть продлен до четырех месяцев, а в исключительных случаях - до шести месяцев;
контроль соответствия цен, примененных в контролируемых сделках, рыночным ценам не может быть предметом выездной проверки.
Выездныепроверкибывают:
В день окончания выездной проверки проверяющий составляет справку об окончании проверки и вручает её налогоплательщику. В течение двух месяцев с указанного дня составляется акт выездной налоговой проверки. В акте должны быть указаны сведения о выявленных нарушениях законодательства о налогах и сборах, либо об отсутствии таковых.
Налоговые правонарушения — это совершенные умышленно или по неосторожности действия либо бездействие
налогоплательщика, плательщика страховых взносов, налогового агента и иных лиц, которые нарушают законодательство о налогах и сборах и порождают ответственность по НК РФ
Косвенный, фед, пропорциональный
Объект:(146)
Налоговая база (153) при реализации тов определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчётами по оплате, указанных товаров, полученных в денежн или натур формах. ( с учётом акцизов и без включения налога. )
По общему правилу налоговая база определяется на наиболее раннюю из двух дат: (167)
(170)
Суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав либо фактически уплаченные им при ввозе товаров на территорию РФ не включаются в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций (налога на доходы физических лиц)
Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 настоящего Кодекса, на установленные налоговые вычеты.
Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров и при приобретении услуг; Вычету подлежат суммы налога, предъявленные продавцами налогоплательщику – иностр лицу, не состоявшему на учете в налоговых органах РФ; Вычетам
подлежат суммы налога, предъявленные продавцом покупателю и
уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров продавцу или отказа от них;
Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику подрядными организациями при проведении ими капитального строительства, сборке (разборке), монтаже (демонтаже) основных средств; Вычетам подлежат
суммы налога, уплаченные по расходам на командировки и д р
Для применения вычетов необходимо иметь: счета-фактуры или первичные документы, подтверждающие принятие товаров (работ услуг) к учету.
(174)
Налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой.
В налоговую декларацию подлежат включению сведения, указанные в книге покупок и книге продаж налогоплательщика.
Принять к вычету "входной" НДС можно только после того, когда товары (работы, услуги) приняты к учету и имеются соответствующие первичные документы и счет-фактура.
Налогоплательщики(179),Подакцизные
Уведомление о начале камеральной проверки налогоплательщику не направляется.
Камеральная проверка проводится в течение 3-х месяцев со дня представления декларации в налоговый орган.
Если в ходе камеральной проверки выявлены ошибки, расхождения или несоответствие сведений, налоговый орган сообщает об этом налогоплательщику с требованием представить пояснения и/или внести исправления в налоговую декларацию.
-
Выездные налоговые проверки статья 89 НК— вид налоговой проверки. В отличие от камеральной налоговой проверки, производится, как правило, по месту нахождения налогоплательщика и на основании решения руководителя (заместителя руководителя) налоговой инспекции.
НКРФустановленыограничениядляналоговыхорганов
-
ограничения по месту проведения проверки: проверка проводится на территории (в помещении) налогоплательщика. -
ограничения по количеству проверок:
-
налоговые органы не вправе проводить две и более выездные налоговые проверки по одним и тем же налогам за один и тот же период; -
налоговые органы не вправе проводить в отношении одного налогоплательщика более двух выездных налоговых проверок в течение календарного года
ограничения по периоду проверки - не более трех лет, предшествующих году проверки
ограничения по самостоятельной проверке филиалов или представительств:
ограничения по длительности проверки: проверка не может продолжаться более двух месяцев. Указанный срок может быть продлен до четырех месяцев, а в исключительных случаях - до шести месяцев;
контроль соответствия цен, примененных в контролируемых сделках, рыночным ценам не может быть предметом выездной проверки.
Выездныепроверкибывают:
-
комплексные и тематические; -
плановые и внеплановые;
В день окончания выездной проверки проверяющий составляет справку об окончании проверки и вручает её налогоплательщику. В течение двух месяцев с указанного дня составляется акт выездной налоговой проверки. В акте должны быть указаны сведения о выявленных нарушениях законодательства о налогах и сборах, либо об отсутствии таковых.
- Виды ответственности за нарушение налогового законодательства. Ч1 статья 108
Налоговые правонарушения — это совершенные умышленно или по неосторожности действия либо бездействие
налогоплательщика, плательщика страховых взносов, налогового агента и иных лиц, которые нарушают законодательство о налогах и сборах и порождают ответственность по НК РФ
- Налог на добавленную стоимость: налогоплательщики, объект обложения, налоговая база.
Косвенный, фед, пропорциональный
Налогоплательщики: (143)
Объект:(146)
Налоговая база (153) при реализации тов определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчётами по оплате, указанных товаров, полученных в денежн или натур формах. ( с учётом акцизов и без включения налога. )
По общему правилу налоговая база определяется на наиболее раннюю из двух дат: (167)
-
на день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) -
на день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг)
-
Порядок и условия применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость.
(170)
Суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав либо фактически уплаченные им при ввозе товаров на территорию РФ не включаются в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций (налога на доходы физических лиц)
(171)
Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 настоящего Кодекса, на установленные налоговые вычеты.
Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров и при приобретении услуг; Вычету подлежат суммы налога, предъявленные продавцами налогоплательщику – иностр лицу, не состоявшему на учете в налоговых органах РФ; Вычетам
подлежат суммы налога, предъявленные продавцом покупателю и
уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров продавцу или отказа от них;
Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику подрядными организациями при проведении ими капитального строительства, сборке (разборке), монтаже (демонтаже) основных средств; Вычетам подлежат
суммы налога, уплаченные по расходам на командировки и д р
Для применения вычетов необходимо иметь: счета-фактуры или первичные документы, подтверждающие принятие товаров (работ услуг) к учету.
- Отчетность налогоплательщиков, уплачивающих налог на добавленную Стоимость
(174)
Налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой.
В налоговую декларацию подлежат включению сведения, указанные в книге покупок и книге продаж налогоплательщика.
Принять к вычету "входной" НДС можно только после того, когда товары (работы, услуги) приняты к учету и имеются соответствующие первичные документы и счет-фактура.
- Акцизы: налогоплательщики, подакцизные товары, объект обложения.
Налогоплательщики(179),Подакцизные