Файл: Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования СевероОсетинский государственный университет имени Коста Левановича Хетагурова.docx

Скачать файл
Заказать решение

ВУЗ: Не указан

Категория: Не указан

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 07.11.2023

Просмотров: 52

Скачиваний: 2

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ МАСС

1.1 Принципы организации и задачи учета денежных масс

1.2 Общая характеристика предприятия

Глава 2. ОРГАНИЗАЦИЯ И ВЕДЕНИЕ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ МАСС В ООО «РЕАЛ»

2.1 Порядок ведения и учет кассовых операций

2.2 Документальное оформление и бухгалтерский учет денежных масс на расчетных и на валютных счетах организации

2.3 Бухгалтерский учет операций на специальных счетах и переводов в пути

Глава 3. АНАЛИЗ И АУДИТ ДЕНЕЖНЫХ МАСС В ООО «РЕАЛ»

3.1 Анализ денежных масс

3.2 Аудит операций с денежными средствами

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ



Бухгалтерский учет и бухгалтерская финансовая отчетность по денежным средствам в исследуемой корпорации ООО «Реал» ведется в соответствии с действующим законодательством РФ и Приказом по учетной политике ООО «Реал».

Основными задачами бухгалтерского учета денежных масс имеются: точный и своевременный учет этих средств и операций по их движению; контроль за наличием денежных масс и денежных документов, их сохранностью и целевым использованием; контроль за соблюдением кассовой и расчетно-платежной дисциплины; выявление возможностей более рационального использования денежных масс.

В ходе работы была проанализирована организация бухгалтерского учета денежных масс в ООО «Реал», а также проведен анализ движения денежных масс и аудит операций с ними.

По результатам вертикального анализа, проведенный за 2018-2018 гг., можно сказать, что во всех отчетных периодах приход от продаж текущих операций заняло долю от 85% до 95,5% от всего прихода текущих операций, а остальная доля приходится на прочий приход, что является весьма не плохим результатом. А доля платежей поставщикам и подрядчикам с каждым годом увеличивается и составляет 50%, 79,6% и 86,3% от всех платежей по текущим операциям соответственно за 2018, 2018 и 2018 отчетные периоды. А доля оплаты труда, наоборот, уменьшается и составляет 19,4%, 12,4% и 9,9% соответственно за 2018, 2018 и 2018 отчетные периоды. Потоки финансовой деятельности по всем позициям и по всем отчетным периодам сохраняет отметку доли 100%. Инвестиционной деятельности ООО «Реал» не ведет.

По результатам горизонтального анализа можно сказать, что поступления от текущих операций увеличилось на 21 141 тыс. руб. и 47 720 тыс. руб. или 256% и 452,4% за 2018 и 2018 отчетные периоды соответственно. Увеличение в основном произошло за счет поступлениям от продаж, которые в 2018 увеличились на 17 004 тыс. руб. или на 236%, а в 2018 году на 46 066 тыс. руб. или 469,4%. Платежи по текущим операциям увеличились на 23 211 тыс. руб. или на 283,6% в 2018 отчетном периоде, и на 53 671 тыс. руб. или на 524,5% в 2018 отчетном периоде. Увеличение произошло в основном за счет увеличения платежей поставщикам и подрядчикам на 22 198 тыс. руб. и 50 884 тыс. руб. или на 449,9% и 902% за 2018 и 2018 отчетные периоды соответственно, а так же за счет оплаты труда и прочих платежей. Также из данных таблицы 3 можно увидеть увеличение поступление от финансовых операций по состоянию на 2018 отчетный период на 100 тыс. руб. или на 174,6% и на 326 тыс. руб. или на 343,3% по состоянию на 2018 отчетный период. Также прослеживается увеличение платежей по финансовым операциям на 39 тыс. руб. и 759 тыс. руб. или на 118,2% и 46,7% за 2018 и 2018 гг. соответственно.


Анализ показал, что учет денежных масс в ООО «Реал» осуществляется в полном соответствии с действующим порядком. Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия показал, что баланс ООО «Реал» по состоянию на 31.12.2018 год является абсолютно ликвидным, но на конец 2018 года ситуация ухудшилась, то есть стало недостаточно активов в для погашения краткосрочных обязательств в размере 638 тыс. руб.. А на конец 2018 года ситуация улучшилась и снова показал результат абсолютной ликвидности.

С целью улучшения организации и ведения учетно-аналитической работы исследованного предприятия ООО «Реал» представляется уместным и целесообразным внести ряд предложений:

1. Разработать стратегическую систему бухгалтерского учета, основанную на гармонизации учета и маркетинга, с целью повышения объемов деятельности, доходности, прибыльности, финансовой устойчивости и конкурентоспособности предприятия.

2.Обновить основные производственные фонды, повысить эффективность их использования.

3.Повысить уровень компьютеризации учетно-вычислительных работ

4.Повысить эффективность управления мотивацией труда персонала.

5.Ежегодно проводит организационно-кадровый аудит.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ




  1. Гражданский кодекс часть 2 от 5 августа 2000 года N 117-ФЗ (в редакции от 05.12.2018 N 379-ФЗ) - Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_9027/.

  2. Налоговый кодекс часть 2 от 26 января 1996 года N 14-ФЗ в( редакции от 07.03.2018 N 50-ФЗ) - Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/.

  3. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 06.12.2011 N 402-ФЗ( в редакции от 31.12.2018 N 481-ФЗ)- Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_122855/.

  4. Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа" от 22.05.2003 N 54-ФЗ (в редакции от 03.07.2018 N 290-ФЗ) – Режим доступа: http://www.

  5. Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" от 1012.2003 N 173-ФЗ (в ред. от 07.03.2018 N 44-ФЗ).

  6. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н (ред. от 08.11.2010, с изм. от 29.01.2018) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99)"- Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_18609/d914.

  7. Приказ Минфина РФ от 27.11.2006 N 154н (ред. от 24.12.2010) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в зарубежной валюте" (ПБУ 3/2006)" -Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/co.

  8. Приказ Минфина РФ от 02.02.2011 N 11н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Отчет о движении денежных масс" (ПБУ 23/2011)" -Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_112417/.

  9. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"-Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_291.

  10. Приказ Минфина России от 02.07.2010 N 66н (ред. от 06.04.2018) "О формах бухгалтерской отчетности организаций"- Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_103394/.

  11. Указание Банка России от 07.10.2018 N 3073-У "Об осуществлении наличных расчетов" -Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_162480/.

  12. Указание Банка России от 11.03.2018 N 3210-У (ред. от 19.06.2018) "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" -Режим дос.

  13. Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88 (ред. от 03.05.2000) "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации".

  14. https://yandex.ru/images/search?text=Схема%20движения%20бухгалтерской%20информации%20по%20счету%2050%20«Касса»%20%20при%20автоматизированной%20форме%20бухгалтерского%20учета%20.

  15. (Копылова), В. Д. Аналитическая КЭАХД [Электронный ресурс] : практикум / Валова В. Д. (Копылова), Е. И. Паршина. — Электрон. текстовые данные. — М. : Дашков и К, 2018. — 199 c. — 978-5-394-01301-0. — Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/10905.html

  16. Актуальные проблемы учета, анализа и аудита в социальной сфере [Электронный ресурс] : сборник Межвузовской конференции научных работ студентов, аспирантов и профессорско-преподавательского состава по итогам научно-практической конференции «Актуальные проблемы учета, анализа и аудита в социальной сфере» (06 апреля 2018, г. Москва), в рамках комплексной НИР «Методология учета, анализа и аудита в социальной сфере» / Э. И. Абилова, Е. А. Алексеенко, В. А. Андреева [и др.] ; под ред. В. В. Носов, Л. В. Васюткина. — Электрон. текстовые данные. — М. : Научный консультант, 2018. — 388 c. — 978-5-9908220-6-1. — Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/75320.html

  17. Актуальные проблемы учета, анализа и аудита в социальной сфере [Электронный ресурс] : сборник Межвузовской конференции научных работ студентов, аспирантов и профессорско-преподавательского состава по итогам научно-практической конференции «Актуальные проблемы учета, анализа и аудита в социальной сфере» (06 апреля 2018, г. Москва), в рамках комплексной НИР «Методология учета, анализа и аудита в социальной сфере» / Э. И. Абилова, Е. А. Алексеенко, В. А. Андреева [и др.] ; под ред. В. В. Носов, Л. В. Васюткина. — Электрон. текстовые данные. — М. : Научный консультант, 2018. — 388 c. — 978-5-9908220-6-1. — Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/75320.html

  18. Актуальные проблемы учета, анализа и аудита в социальной сфере [Электронный ресурс] : сборник Межвузовской конференции научных работ студентов, аспирантов и профессорско-преподавательского состава по итогам научно-практической конференции «Актуальные проблемы учета, анализа и аудита в социальной сфере» (06 апреля 2018, г. Москва), в рамках комплексной НИР «Методология учета, анализа и аудита в социальной сфере» / Э. И. Абилова, Е. А. Алексеенко, В. А. Андреева [и др.] ; под ред. В. В. Носов, Л. В. Васюткина. — Электрон. текстовые данные. — М. : Научный консультант, 2018. — 388 c. — 978-5-9908220-6-1. — Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/75320.html

  19. Алиева, Н.М. Основы организации, принципы и формы безналичных расчетов/ Н.М. Алиева // Учет и внутренний контроль. – 2018. – № 2. – С. 135-140.

  20. Андрос, И. А. Белорусский предприниматель в обществе и государстве [Электронный ресурс] : историкосоциологический анализ / И. А. Андрос. — Электрон. текстовые данные. — Минск : Белорусская наука, 2018. — 366 c. — 978-985-08-1843-0. — Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/50798.html

  21. Безбородова, Т. И. Теория бухгалтерского учета [Электронный ресурс] : методические указания по выполнению контрольной работы для студентов III курса специальности 080100.62 - «Экономика» профиль «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» (бакалавриат) / Т. И. Безбородова. — Электрон. текстовые данные. — Саратов : Вузовское образование, 2018. — 46 c. — 2227-8397. — Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/33847.html

  22. Богомолова, Н. Д. Системный анализ [Электронный ресурс] : учебно-методические рекомендации / Н. Д. Богомолова, А. Д. Ткачев, В. Б. Батиевская. — Электрон. текстовые данные. — Кемерово : Кемеровская государственная медицинская академия, 2006. — 52 c. — 2227-8397. — Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/6222.html

  23. Болтава, А. Л. Учет и анализ на предприятиях малого бизнеса [Электронный ресурс] : практикум для обучающихся по направлению подготовки бакалавриата «Экономика» (профиль «Бухгалтерский учет, анализ и аудит») / А. Л. Болтава. — 2-е изд. — Электрон. текстовые данные. — Краснодар, Саратов : Южный институт менеджмента, Ай Пи Эр Медиа, 2018. — 136 c. — 2227-8397. — Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/78048.html

  24. Булыга, Р. П. Аудит бизнеса. Практика и проблемы развития [Электронный ресурс] : монография / Р. П. Булыга, М. В. Мельник ; под ред. Р. П. Булыга. — Электрон. текстовые данные. — М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2018. — 263 c. — 978-5-238-02383-0. — Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/20950.html

  25. Булыга, Р. П. Аудит нематериальных активов коммерческой организации. Правовые, учетные и методологические аспекты [Электронный ресурс] : учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» / Р. П. Булыга. — Электрон. текстовые данные. — М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2018. — 343 c. — 978-5-238-01372-5. — Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/83019.html

  26. Буров, М. П. Государственное регулирование национальной экономики. Современные парадигмы и механизмы развития российских регионов [Электронный ресурс] : монография / М. П. Буров. — 3-е изд. — Электрон. текстовые данные. — М. : Дашков и К, 2019. — 344 c. — 978-5-394-03328-5. — Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/85356.html

  27. Бухгалтерский учет и отчетность : учебник / Н.Н. Хахонова, И.В. Алексеева, А.В. Бахтеев [и др.] ; под ред. проф. Н.Н. Хахоновой. — м. : иор : инфра-м, 2018. — 552 с. + Доп. материалы [Электронный есурс; Режим доступа http://www.znanium.com]. — (Высшее образование). — DOI: https://doi.org/10.12737/1702-9.

  28. Внутренний аудит [Электронный ресурс] : учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», для магистерских программ «Внутренний контроль и аудит», «Экономическая безопасность» / Ж. А. Кеворкова, Т. П. Карпова, А. А. Савин, Г. А. Ахтамова ; под ред. Ж. А. Кеворковой. — Электрон. текстовые данные. — М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2018. — 319 c. — 978-5-238-02333-5. — Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/81674.html

  29. Егорова, Л. И. Учет и анализ на несостоятельных предприятиях [Электронный ресурс] : учебное пособие / Л. И. Егорова. — Электрон. текстовые данные. — М. : Евразийский открытый институт, 2011. — 152 c. — 978-5-374-00015-2. — Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/11104.html

  30. Кадры для коммерческой деятельности. Ретроспективный анализ. Теория и методология [Электронный ресурс] : монография / А. А. Ващенко, А. Н. Ващенко, И. А. Ващенко, И. А. Лысенко. — Электрон. текстовые данные. — Волгоград : Волгоградский институт бизнеса, ПринТерра-Дизайн, Вузовское образование, 2012. — 440 c. — 2227-8397. — Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/11303.html

  31. Калинина Г.В. Учет денежных масс [Электронный ресурс] : учебное пособие / Г.В. Калинина, И.В. Лучкова, Г.Н. Бакулина. — Электрон. текстовые данные. — Саратов: Ай Пи Эр Медиа, 2018. — 148 c. — 978-5-4486-0177-4. — Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/71594.html

  32. Каспина, Р.Г. Бухгалтерский учет, аудит и анализ внешнеэкономиче-ской деятельности организаций: учебник. – 2-е изд., перераб. и доп. / Р.Г. Каспина, Л.А. Плотникова. – М.: Рид Групп, 2012. – 608 с.

  33. Кнобель, А. Ю. Участие России в торговых спорах в рамках ВТО [Электронный ресурс] : анализ конкурентоспособности / А. Ю. Кнобель, М. А. Баева, А. С. Фиранчук. — Электрон. текстовые данные. — М. : Дело, 2018. — 140 c. — 978-5-7749-1116-5. — Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/51126.html

  34. Конкурентный анализ [Электронный ресурс] : методические указания для выполнения практических и курсовой работ по дисциплинам «Современный стратегический анализ» и «Стратегический анализ деятельности предприятия» для магистрантов очной и заочной форм обучения по направлениям 080200.68-Менеджмент и 080500.68-Бизнес-Информатика / сост. Н. Г. Соколова. — Электрон. текстовые данные. — Ижевск : Ассоциация по методологическому обеспечению деловой активности и общественного развития «Митра», 2018. — 31 c. — 2227-8397. — Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/54502.html

  35. Конкурентный анализ [Электронный ресурс] : методические указания для выполнения практических и курсовой работ по дисциплинам «Современный стратегический анализ» и «Стратегический анализ деятельности предприятия» для магистрантов очной и заочной форм обучения по направлениям 080200.68-Менеджмент и 080500.68-Бизнес-Информатика / сост. Н. Г. Соколова. — Электрон. текстовые данные. — Ижевск : Ассоциация по методологическому обеспечению деловой активности и общественного развития «Митра», 2018. — 31 c. — 2227-8397. — Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/54502.html

  36. Контроль и аудит в финансово-бюджетной сфере [Электронный ресурс] : сборник Межвузовской конференции научных работ студентов, магистров, аспирантов и профессорско-преподавательского состава по итогам научно-практической конференции «Проблемы контроля и аудита в финансово-бюджетной сфере» (29 сентября 2018, г. Москва), в рамках комплексной НИР «Контроль и аудит в финансово-бюджетной сфере г. Москвы» / М. В. Абрамова, А. С. Авдеев, В. Н. Алексеев [и др.]. — Электрон. текстовые данные. — М. : Научный консультант, 2018. — 240 c. — 978-5-9500999-1-5. — Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/75458.html

  37. Контроль и аудит в финансово-бюджетной сфере [Электронный ресурс] : сборник Межвузовской конференции научных работ студентов, магистров, аспирантов и профессорско-преподавательского состава по итогам научно-практической конференции «Проблемы контроля и аудита в финансово-бюджетной сфере» (29 сентября 2018, г. Москва), в рамках комплексной НИР «Контроль и аудит в финансово-бюджетной сфере г. Москвы» / М. В. Абрамова, А. С. Авдеев, В. Н. Алексеев [и др.]. — Электрон. текстовые данные. — М. : Научный консультант, 2018. — 240 c. — 978-5-9500999-1-5. — Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/75458.html

  38. Корпоративный секретарь акционерного общества: правовые основы сопровождения корпоративных процедур [Электронный ресурс] : учебное пособие / Т. Б. Альгина, П. Б. Бойцов, О. К. Кремлёва [и др.]. — Электрон. текстовые данные. — Саратов : Ай Пи Эр Медиа, 2019. — 313 c. — 978-5-4486-0807-0. — Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/82665.html

  39. Логанина, В. И. Аудит систем менеджмента качества [Электронный ресурс] : учебное пособие / В. И. Логанина, О. В. Карпова. — Электрон. текстовые данные. — Саратов : Вузовское образование, 2018. — 89 c. — 2227-8397. — Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/19517.html

  40. Любушин, Н. П. Экономический анализ [Электронный ресурс] : учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» и «Финансы и кредит» / Н. П. Любушин. — 3-е изд. — Электрон. текстовые данные. — М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2018. — 575 c. — 978-5-238-01745-7. — Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/71233.html

  41. Орехова, С. В. Экономический анализ [Электронный ресурс] : учебное пособие / С. В. Орехова, Е. В. Потапцева. — Электрон. текстовые данные. — Саратов : Ай Пи Эр Медиа, 2011. — 254 c. — 2227-8397. — Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/951.html

  42. Паоло, Вирно Грамматика множества [Электронный ресурс] : к анализу форм современной жизни / Вирно Паоло ; пер. А. Петрова ; под ред. А. Пензин. — Электрон. текстовые данные. — М. : Ад Маргинем Пресс, 2018. — 176 c. — 978-5-91103-143-5. — Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/51369.html

  43. Подольский, В. И. Компьютерные информационные системы в аудите [Электронный ресурс] : учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ, аудит» / В. И. Подольский, Н. С. Щербакова, В. Л. Комиссаров ; под ред. В. И. Подольский. — Электрон. текстовые данные. — М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2018. — 162 c. — 5-238-01141-5. — Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/71214.html

  44. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. "Современный экономический словарь. - 6-е изд., перераб. и доп. - М." (ИНФРА-М, 2011). Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_67315/ebcdcb7effcc3f06e0d503638ac621de877fc554/.

  45. Шинкарёва, О. В. Бухгалтерский учет [Электронный ресурс] : учебное пособие / О. В. Шинкарёва. — Электрон. текстовые данные. — Саратов : Ай Пи Эр Медиа, 2018. — 126 c. — 978-5-905916-93-9. — Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/33845.html

  46. Шредер, Н. Г. Аудит [Электронный ресурс] : практическое пособие / Н. Г. Шредер. — Электрон. текстовые данные. — М. : Экзамен, 2007. — 212 c. — 2227-8397. — Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/959.html

  47. Якунин, В. И. Социальное измерение государственной экономической политики. Центр проблемного анализа и государственно-управленческого проектирования [Электронный ресурс] : монография / В. И. Якунин, В. Д. Роик, С. С. Сулакшин. — Электрон. текстовые данные. — М. : Экономика, Научный эксперт, 2007. — 208 c. — 978-5-282-02733-4. — Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/5736.html

Смотрите также файлы