Файл: Курсовая работа Учет денежных средств организации на расчетных счетах Содержание Введение 3.docx

Место под титульный лист
Idwantte


Курсовая работа
Учет денежных средств организации на расчетных счетах

Содержание

Введение

Новое управление предприятием также влияет на системы обработки и предоставления данных о своей деятельности. Также стоит отметить, что это касается и бухгалтерского учета. Для управления предприятием Бухгалтерский учет - одна из важнейших форм контроля за деятельностью.

Особый вид управленческого контроля – контроль за денежными средствами, который осуществляется в рамках системы управления финансами предприятия. Предприятия имеют деловые связи с поставщиками материалов и покупателями товаров или потребителям услуг, а также являются расчетными партнерами. Общие расчетные отношения основаны на обязательствах покупателей оплатить стоимость полученных материалов ценностей, выполненных работ и услуг в установленные сроки.

Определяющие отношения возникают и с бюджетом страны, а также органами социальной защиты населения.

Эффективная система расчета помогает ускорить оборот денежных средств и позволяет предприятию избежать уплаты пеней, штрафов.

Пополнение денежных средств, которое находится в кассе организации - это деньги и документы наличных денег и денежные документы. Они находятся во всех банках с использованием аккредитивов или чековых книжек; контроль за сохранением - важнейшая задача бухгалтерии предприятия.

Принадлежащие организации деньги должны быть оприходованы в кассовую книгу. А вот на кассах можно получить наличные только в пределах лимита, установленного Банком. Сумма сверх установленного лимита, организация должна будет перечислить на расчетный счет банка и получить от него подтверждение о зачислении средств.

---

Целью данной курсовой работы является изучение методологических основ организации бухгалтерского учета денежных средств на расчетном счете. Для достижения поставленной цели был обоснован ряд задач исследования:

• 
  изучить общие задачи бухгалтерского учета денежных средств предприятия;
  
• 
  рассмотреть виды, а также порядок открытия и закрытия расчетных счетов организаций;
  
• 
  рассмотреть способы осуществления платежей при помощи различных документов по расчетному счету и их отражение в бухгалтерском учете;
  
• 
  изучить порядок организации синтетического учета;
  
• 
  рассмотреть основные типовые проводки по счету 51 «Расчетный счет».
  

Методологической и теоретической базой исследования является современная теория бухгалтерского учета.

В ходе написания курсовой работы были использованы современные книги, учебные пособия и публикации из периодической экономической печати, связанные с вопросами бухгалтерского учета денежных средств как российских, так и зарубежных авторов.

Глава I. Задачи бухгалтерского учета денежных средств. Основы учета денежных средств на расчетном счете

1.1 Основные задачи бухгалтерского учета денежных средств

Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, в эффективном использовании финансовых ресурсов. Прибыль предприятия во многом зависит от правильной организации своевременных платежных операций, осуществляемых между предприятиями-контрагентами.

Бухгалтерский учет денежных средств и расчетных операций выполняет следующие основные задачи:

• 
  проверка правильности документального оформления и законности операций с денежными средствами, расчетных операций, их своевременное и полное отражение в учете;
  
• 
  обеспечение своевременности, полноты и правильности расчетов по всем видам платежей и поступлений, выявление дебиторской и кредиторской задолженности;
  
• 
  своевременное выявление результатов инвентаризации денежных средств, денежных документов и расчетов, обеспечение изыскания дебиторской и погашение кредиторской задолженности и ссуд кредитных учреждений в установленные сроки;
  
• 
  обеспечение сохранности денежных средств, бесперебойное обеспечение денежной наличностью неотложных нужд организации;
  
• 
  изыскание возможностей наиболее рационального вложения свободных денежных средств как источника финансовых инвестиций, приносящих доход.
  

---

Задачами этого участка бухгалтерии является контроль за оплатой счетов, получение долгов с заемщиков и дебиторов, наблюдение за расходами, совершаемыми путем оплаты с расчетного счета или из кассы, управление денежной наличностью организации.

Как известно предприятие в ходе своей деятельности осуществляет следующие виды платежей (рис.1.1.).

ВИДЫ ПЛАТЕЖЕЙ ПРЕДПРИЯТИЯ





НАЛИЧНЫЕ

ПЛАТЕЖИ


БЕЗНАЛИЧНЫЕ ПЛАТЕЖИ

• 
  платежные поручения;
  

• 
  платежные требования-поручения;
  
• 
  чеки;
  
• 
  аккредитивы;
  
• 
  векселя.
  

Рис.1.1 Основные виды платежей предприятия

Безналичные платежи осуществляются через банковскую систему.

Окончательный платеж состоит в передаче денег, то есть общепризнанного в данном обществе вида финансовых активов, принимаемых всеми участниками оборота в уплату за товары и услуги и в погашение долгов.

---

1.2 Расчетный счет

Расчетный счет - счет, открываемый банками юридическим лицам (предприятиям, организациям, учреждениям, фирмам), имеющим самостоятельный баланс, для хранения денежных средств и осуществления расчетов с другими юридическими и физическими лицами.

Чтобы открыть расчетный счет, необходимо представить в банк следующие документы:

• 
  заявление об открытии счета (бланк заявления можно получить непосредственно в банке);
  
• 
  нотариально заверенные копии учредительных документов и свидетельства о государственной регистрации организации;
  
• 
  справку о постановке организации на учет в налоговой инспекции;
  
• 
  нотариально заверенную карточку с образцами подписей руководителя (первая подпись), главного бухгалтера (вторая подпись) и оттиском печати организации;
  
• 
  копию справки о присвоении организации статистических кодов.
  

Законодательно количество расчетных счетов не ограничено, поэтому организация может открыть такое количество счетов, которое является для нее приемлемым и необходимым.

Для заявления на открытие расчетного счета предусмотрен типовой бланк. Его форма утверждена Инструкцией Госбанка СССР от 30 октября 1986 г. N 28. Заявление составляют в одном экземпляре и представляют в банк вместе с другими документами, необходимыми для открытия счета.

В течение 10-дневного срока необходимо сообщить об открытии банковского счета в налоговую инспекцию. (ст. 23 Налогового кодекса РФ). Если это требование не будет выполнение, то организация может быть оштрафована на 5 000 рублей (ст.118 НК РФ).

Если договор с банком предусматривает плату за открытие расчетного счета, то необходимо учитывать ее в составе операционных расходов:

Дебет 91-2 Кредит 51

• 
  уплачены банку денежные средства за открытие расчетного счета (если такая плата предусмотрена договором банковского счета).
  

Каждое предприятие, учреждение, организация может иметь в банках следующие виды расчетных счетов:

• 
  текущий - счет в банке, который служит, используется для текущих расчетов, хранения денежных средств, которые могут быть легко изъяты со счета; если на счете отражаются и ссудные операции, он называется контокоррентным.
  
• 
  бюджетный – счет, используемый для расчетов с бюджетом,
  
• 
  депозитный – счет с более высоким процентом,
  
• 
  аккредитивные,
  
• 
  ссудные,
  
• 
  валютные и другие
  

---

Текущие счета в настоящее время открываются организациям и учреждениям, не занимающимся коммерческой деятельностью и не имеющим статус юридического лица. Традиционно такие счета открываются общественным организациям, учреждениям, состоящим на федеральном, республиканском и местном бюджете. Владелец текущего счета может распоряжаться средствами на счете строго в соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей организацией.

На расчетный счет предприятия поступает:

• 
  выручка за реализованную продукцию,
  
• 
  авансовые платежи,
  
• 
  ссуды банка,
  
• 
  дебиторская задолженность,
  
• 
  наличные деньги из кассы и т. д.
  

С расчетного счета производятся безналичные платежи, выдаются наличные деньги на выплату заработной платы, командировочные, хозяйственные и представительские расходы. Выдача наличных денег производится согласно квартальному кассовому плану, который сдаётся в банк.

Выдачу денег, а также безналичные перечисления с расчетного счета банк осуществляет, как правило, на основании приказов владельца расчетного счета или с его согласия на оплату (акцепта).

Чтобы закрыть расчетный счет, необходимо представить в банк только заявление в произвольной форме. О том, что ваша организация закрыла расчетный счет, вы должны сообщить в течение 10 дней в вашу налоговую инспекцию (ст.23 НК РФ).

Если это требование не заполнено, то организация (предприятие) может быть оштрафована на 5 000 рублей (ст.118 НК РФ). За это же нарушение на руководителя организации может быть наложен административный штраф от 1 000 до 2 000 рублей (ст.15.4 КоАП РФ).

Глава II. Организация бухгалтерского учета средств на расчетном счете

2.1 Характеристика счета 51 «Расчетный счет»

Аналитический учет по счету 51 «Расчетные счета» ведется по каждому расчетному счету.

Операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок кредитной организации по расчетному счету и приложенных к ним денежно - расчетных документов.

Синтетический учет операций по расчетному счету бухгалтерия предприятия ведет на счете 51 «Расчетный счет».

Счет 51 «Расчетные счета» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных счетах организации, открытых в кредитных организациях.

---