Файл: При составлении бухгалтерского баланса необходимо тщательно придерживаться основных принципов работы с бухгалтерским балансом.docx
Добавлен: 23.11.2023
Просмотров: 98
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
СОДЕРЖАНИЕ
1.2 Структура и классификация бухгалтерского баланса
1.3 Методика составления бухгалтерского баланса
2 Порядок формирования показателей бухгалтерского баланса в МУП «Водоканал»
2.1 Краткая организационно-экономическая характеристика МУП «Водоканал»
2.2 Технология составления бухгалтерского баланса в МУП «Водоканал»
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
Отчет о финансовых результатах МУП «Водоканал» за 2019-2021гг.
Строка 1240 «Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)» отражает сальдо по счетам: 58 «Финансовые вложения» в части краткосрочных вложений (минус сальдо по счету 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений», относящееся к краткосрочным финансовым вложениям); 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (в части процентных займов со сроком возврата менее 12 месяцев после отчетной даты).
Строка 1250 «Денежные средства и эквиваленты» включает в себя сальдо по счетам: 50 «Касса», исключая остаток субсчета «Денежные документы»; 51 «Расчетные счета»; 52 «Валютные счета»; 55 «Специальные счета в банках», исключая суммы, которые учитываются в структуре финансовых вложений; 57 «Переводы в пути».
Строка 1260 «Иные оборотные активы» формируется из сальдо дебетовых счетов: 50 «Касса» по остатку на субсчете «Денежные документы»; 79 «Расчеты внутрихозяйственные» по расчетам в рамках договора доверительного управления имуществом; 94 «Недостачи, утраты в связи с порчей имущества»; Иные оборотные активы, которые не были отнесены к другим разделам.
Строка 1200 «Итого по разделу 2» суммируются из строк 1210, 1220, 1230, 1240, 1250 и 1260 [8].
Строка 1600 «Баланс» формируется из сумм строк 1100 и 1200.
Третий раздел «Капитал и резервы» включает в себя строки 1310 «Уставный капитал», 1320 «Акции компании, выкупленные у владельцев акций», 1340 «Переоценка внеоборотных активов», 1350 «Добавочный капитал», 1370 «Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки)», 1300 «Итого по разделу».
В строке 1310 «Уставный капитал» отражается сальдо по счету 80 «Уставный капитал».
Строка 1320 «Акции компании, выкупленные у владельцев акций» формируется по дебетовому счету 81 «Собственные акции (или доли)».
Строка 1340 «Переоценка внеоборотных активов» суммируется сальдо по счетам 83 «Добавочный капитал» по переоценке основных средств и 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки)» по переоценке основных средств.
В строке1350 «Добавочный капитал (без проведения переоценки)» отражается сальдо по счету 83 «Добавочный капитал» без переоценки.
Строка 1370 «Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки)» формируется по счетам 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки)» без переоценки, 99 «Прибыли и убытки» для промежуточной отчетности.
Строка 1300 «Итого по разделу» состоит изсумм строк 1310, 1320, 1340. 1350, 1360 и 1370.
Четвертый раздел «Долгосрочные обязательства» включает в себя строки1410 «Заёмные средства»,
1420 «Отложенные налоговые обязательства», 1430 «Оценочные обязательства», 1450 «Иные обязательства»,1400 «Итого по разделу 4».
Строка 1410 «Заёмные средства» состоит из сальдо по счету 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» с учетом суммы основного долга и процентов. Не подлежат учету проценты, которые на дату составления отчета выплачиваются менее 1 года.
Строка 1420 «Отложенные налоговые обязательства» формируется за счет сальдо по счету 77 «Отложенные обязательства по налогам».
В строке 1430 «Оценочные обязательства» отражается сальдо по счету 96 «Резервы по предстоящим расходам» по резервным средствам, заложенным под события.
Строка 1450 «Иные обязательства» формируется из остатков по кредитовым счетам; 60 «Расчеты, произведенные с поставщиками и подрядчиками»; 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», отражать кредиторскую задолженность компании перед покупателями по полученным авансам следует за вычетом НДС; 73 «Расчеты с персоналом по иным операциям»; 75 «Расчеты с учредителями»; 76 «Расчеты с различными кредиторами и дебиторами» по долгосрочной кредиторской задолженности;86 «Целевое финансирование» по долгосрочной кредиторской задолженности.
Строка 1400 «Итого по разделу 4» суммируется из строк: 1410, 1420, 1430 и 1450.
Пятый раздел «Краткосрочные обязательства» состоит из строк 1510«Заемные средства», 1520 «Кредиторская задолженность», 1530 «Доходы грядущих периодов», 1540 «Оценочные обязательства», 1550 «Прочие краткосрочные обязательства», 1500 «Ито по разделу 5».
В строке 1510 «Заемные средства» отражается сальдо по счету 66 «Расчеты по кредитам и займам краткосрочного характера» с учетом основной суммы долга и процентов менее 1 года.
Строка 1520 «Кредиторская задолженность» включает в себя остатки по кредиту счетов: 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»; 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», отражать кредиторскую задолженность перед покупателями по авансовым платежам следует за вычетом НДС; 68 «Расчеты по налогам, сборам»; 69 «Расчеты по соцстрахованию и обеспечению» по задолженностям; 70 «Расчеты по оплате труда»; 71 «Расчеты с подотчетными лицами»; 73 «Расчеты с сотрудниками по иным операциям»; 75 «Расчеты с учредителями»; 76 «Расчеты с различными дебиторами и кредиторами» по краткосрочным кредиторским задолженностям.
Строка 1530 «Доходы грядущих периодов» отражает сальдо по счету 98 «Доходы грядущих периодов», остаток по кредиту счета 86 «Целевое финансирование» по целевому финансированию, грантам, технической помощи и т.д.
В строке 1540 «Оценочные обязательства» отражаетсясальдо по счету 96 «Резервы грядущих расходов» относительно тех из них, что запланированы под события в течение 1 года.
Строка 1550 «Прочие краткосрочные обязательства» формируется за счет сальдо по счетам: 79 «Внутрихозяйственные расчеты» по расчетам в рамках договора доверительного управления имуществом; 86 «Целевое финансирование» по краткосрочным кредиторским задолженностям; другие обязательства краткосрочного характера, которые не были отражены в других строках данного раздела.
Строка 1500 «Итог по разделу 5» состоит из сумм строк: 1510, 1520, 1530, 1540 и 1550 [8].
Строка 1700 «Баланс» формируется из сумм строк 1300, 1400 и 1500.
Таким образом, бухгалтерский баланс содержит информацию о стоимости всех активов и пассивов предприятия. Из баланса можно получить сведения об имущественном положении организации, стоимости основных средств и других активов, величине заемных обязательств и узнать другие показатели ее деятельности.
2 Порядок формирования показателей бухгалтерского баланса в МУП «Водоканал»
2.1 Краткая организационно-экономическая характеристика МУП «Водоканал»
Объектом исследования в выпускной квалификационной работе является МУП «Водоканал». Полное наименование – Муниципальное унитарное предприятие «Водопроводно-канализационное хозяйство» городского округа Волжский по Волгоградской области. Исследуемое организация является юридическим лицом и имеет имущество, которое находится в муниципальной собственности и принадлежит предприятию на праве хозяйственного ведения. Учредительным документом МУП «Водоканал» является Устав. Руководителем организации – директор Орлов Юрий Викторович.Организация не применяет специальных режимов налогообложения и находится на общем режиме.
Зарегистрирована 24 сентября 2001 года по адресу 404130, Волгоградская область, г.Волжский, ул. Пушкина, д. 16А. Налоговый орган — инспекция Федеральной налоговой службы по Дзержинскому району г. Волгограда.
Реквизиты юридического лица:
–ОГРН 1023402004240;
– ИНН 3435000932;
–КПП 343501001.
Регистрационный номер в Пенсионный фонд Российской Федерации— 044034000018, регистрационный номер в фонде социального страхования — 340835065434081.
Основным видом деятельности заключается в распределение воды для питьевых и промышленных нужд.
Также МУП «Водоканал» имеет дополнительные виды деятельности:
–выращивание овощей;
–воспроизводство морских биоресурсов искусственное;
–воспроизводство пресноводных биоресурсов искусственное;
–ремонт электронного и оптического оборудования;
–забор и очистка воды для питьевых и промышленных нужд;
–сбор и обработка сточных вод;
–строительство жилых и нежилых зданий;
–строительство инженерных коммуникаций для водоснабжения и водоотведения, газоснабжения;
–строительство междугородних линий электропередачи и связи;
–строительство местных линий электропередачи и связи;
–производство санитарно-технических работ, монтаж отопительных систем и систем кондиционирования воздуха;
–техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;
–деятельность в области инженерных изысканий, инженерно-технического проектирования, управления проектами строительства, выполнения строительного контроля и авторского надзора, предоставление технических консультаций в этих областях;
–испытания и анализ состава и чистоты материалов и веществ: анализ химических и биологических свойств материалов и веществ; испытания и анализ в области гигиены питания, включая ветеринарный контроль и контроль за производством продуктов питания.
Структура МУП «Водоканал» (Приложение А) утверждается приказом, и последние изменения вносились 01.03.2022 год. Предприятие использует линейно-функциональную организационную структуру. В данной структуре каждый руководитель обеспечивает руководство нижестоящими подразделениями по всем видам деятельности.
Преимущество организационной структуры заключается в быстром выполнении задач, сотрудник подчинен одному руководителю, рациональное сочетание линейных и функциональных взаимосвязей.
Недостатки линейно-функциональной структуры управления: каждое подразделение заинтересовано в своих достижениях, а не общих целях предприятия; разногласия между линейными и функциональными подразделениями, медленное принятие решений.
Отдел бухгалтерии осуществляет ведение бухгалтерского и налогового учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия, взаимодействие с государственными налоговыми органами, осуществление платежей.
Отдел кадров работает с командой внутреннего кадрового резерва, внедряет передовые методы обучения персонала, взаимодействует с учебными заведениями города и области, организует конкурсы профессионального мастерства, проводит культурно-массовые и спортивные мероприятия.
Юридический отдел осуществляет процесс правового сопровождения деятельности предприятия, занимается организацией договорной, претензионной и исковой работы, представляет интересы предприятия в суде общей юрисдикции, третейских и арбитражных судах.
Отдел охраны труда промышленной безопасности и экологии создают безопасные условие работы, осуществление и организация мероприятий по предупреждению аварийных ситуаций и инцидентов, по снижению уровня производственного травматизма и профессиональной заболеваемости среди работников предприятия.