Файл: Анализ денежных средств предприятия.pdf

Специалисты треста "Томскгазстрой" одними из первых пришли
на объекты "Томскнефти". На Советско-Соснинском, Стрежевском, Нижневартовском, Вахском месторождениях, Васюганской группе месторождений, первые нефтепроводы и нефтеперерабатывающие заводы были построены трестом. Траст также построил нефтеперерабатывающие заводы, насосные и компрессорные станции, нефтебазы в Стрежевом, Парабели, Раскино и Стрежевском НПЗ.

За период своей деятельности ПАО «Томскгазстрой» построило тысячи километров магистральных и промысловых трубопроводов, десятки объектов площадки для подготовки и транспортировки нефти и газа, оборудовало множество месторождений нефти и газа для таких крупных заказчиков, как: ОАО «Томскнефть», ВНК «Роснефть», ОАО «Тресрсибнефтепровод»
(ОАО «Транснефть»), ООО «Газпромтрансгаз Томск»
и ООО «Востокгазпром» (ОАО «Газпром»), ОАО «АНК «Башнефть».

При строительстве трубопроводов, для выполнения отдельных технологических операций, они используют специализированные потоки,
на каждом этапе строительства проводится контроль качества выполняемых работ. Сложные технологические потоки укомплектованы квалифицированным рабочим и инженерным персоналом, обеспечены полным набором строительных машин, механизмов и оборудования, позволяющих вести строительство в любых географических и климатических условиях, также ПАО «Томскгазстрой» имеет собственную лабораторию контроля качества, оснащенную современным оборудованием
и сертифицированные специалисты, позволяющие проводить неразрушающий контроль качества сварных соединений и изоляции. Производственная мощность ПАО «Томскгазстрой» позволяет строить до 300 км трубопроводов в год.

ПАО «Томскгазстрой» осуществляло строительство таких крупных нефтегазовых объектов, как: НПЗ (НПЗ); центральные пункты сбора масла (DSP); нефтеперекачивающие станции (ПС); дожимные насосные станции (ДНС); установка предварительного слива воды (PWH); компрессорные станции (КС); 7. очистные сооружения (ОТЛ); резервуарные парки и др.

С 14.04.2017 г. управление Компанией осуществляет управляющая организация - Общество с ограниченной ответственностью «Управляющая компания «ГМС Групп». АО «HMS Group» - крупная многопрофильная холдинговая компания, обладающая одним из самых мощных научно-исследовательских и производственных потенциалов в области проектирования и производства насосного, компрессорного и блочно-модульного оборудования для различных отраслей промышленности: нефтегазовой, энергетической, трубопроводной, водохозяйственной
и коммунальной.

Тесное сотрудничество с предприятиями, способными предоставлять разнообразные услуги организациям-заказчикам, позволяет
ПАО «Томскгазстрой» комплексно реализовывать строительные проекты любой сложности, одновременно привлекая значительные интеллектуальные, производственные и строительные мощности, а также финансовые ресурсы.

В целом компания ПАО «Томскгазстрой» зарекомендовала себя как надежного и добросовестного партнера с высокой репутацией, отличными отзывами партнеров и клиентов. Объекты, построенные
ПАО «Томскгазстрой» на протяжении многих лет, обеспечивают надежную работу без аварий и повреждений потребителей, многократно превышая установленные гарантийные сроки эксплуатации.

2.2 Учет и анализ движения денежных средств

Бухгалтерский учет и отчетность в ПАО «Томскгазстрой» осуществляется в соответствии с его учетной политикой, разработанной
на основании Приказа Министерства финансов Российской Федерации
от 28 июля 1994 года № 100 и Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 9 декабря 1998 г. № 60-Н.

Учетная политика ПАО «Томскгазстрой» разработана главным бухгалтером предприятия и утверждена директором по порядку учетной политики. Ответственность за организацию бухгалтерского учета возлагается на руководителя. Бухгалтерский учет ведется главным бухгалтером.

Информация о денежных средствах и их эквивалентах в балансе приводится в виде следующих числовых показателей: «Касса организации»; "Текущие счета"; «Валютные счета»; "Денежные эквиваленты; «Трансферы
в пути».

Для проведения кассовых операций организация устанавливает максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться
в месте проведения кассовой операции, определенном руководителем организации после отображения остатка наличных денег в конце рабочего дня в кассовой книге.

Отчет о движении денежных средств представляет собой обобщение данных о денежных средствах и высоколиквидных финансовых вложениях, которые могут быть легко конвертированы в известную сумму денежных средств и подвержены незначительному риску изменения стоимости
(далее - эквиваленты денежных средств).

Денежные эквиваленты включают следующие высоколиквидные финансовые вложения: краткосрочные (до 3 месяцев) депозиты, открытые
с депозитами до востребования в кредитных организациях; краткосрочные банкноты (срок погашения до 3 месяцев и / или по предъявлении).

Денежными потоками организации, в частности, не являются: денежные платежи, связанные с их инвестициями в денежные эквиваленты; денежные поступления от выкупа денежных эквивалентов (без учета начисленных процентов); операции обмена валюты (за исключением убытков или выгод
от операции); другие аналогичные платежи организации и доходы организации, изменяющие состав денежных средств или их эквивалентов,
но не меняющие их общую сумму, в том числе получение денежных средств
с банковского счета, перевод денег с одного счета организации на другой счет того же организация.

Отчет о движении денежных средств отражает платежи и поступления организации в денежные средства и их эквиваленты (далее именуемые потоками денежных средств организации), а также остатки денежных средств и их эквивалентов на начало и конец отчетного периода.

Для проведения качественного учета и анализа движения денежных средств рассматриваемого предприятия ПАО «Томскгазстрой» на начальном этапе следует проанализировать наличие средств (Таблица 2).

Таблица 2 – Анализ наличия денежных средств ПАО «Томскгазстрой
за 2017-2018 гг.

На основании проведенного исследования можно сделать следующие выводы: стоимость оборотных активов увеличилась на 929978 тыс. руб. Однако произошло увеличение суммы денежных средств на 50 780 тыс. руб., что свидетельствует об увеличении обеспеченности предприятия наиболее ликвидными средствами платежа - денежными средствами; сумма денежных средств на расчетных счетах увеличилась на 2 839 тыс. руб., а денежная наличность увеличилась на 58 тыс. руб.

Вышеуказанные изменения оказали влияние на структуру оборотных активов, то есть если на начало периода доля денежных средств составляла всего 0,2%, то на конец анализируемого периода 5,5%, а доля денежных средств на текущем счете увеличилась только на 0,15%, а доля наличных денег увеличилась на 0,006%.

Эти обстоятельства также повлияли на платежеспособность предприятия. Чтобы четко это увидеть, нужно проанализировать излишек платежа (недостаток).

Анализ ликвидности баланса включает сравнение активов по активам, которые сгруппированы по степени их ликвидности и расположены в порядке убывания с обязательствами по обязательствам, сгруппированными в порядке возрастания сроков. Для этого мы строим специальную аналитическую таблицу.

Таблица 3 - Оценка ликвидности баланса ПАО «Томскгазстрой
за 2017-2018 гг.

Для определения ликвидности баланса группы средств, необходимо сопоставить по линии актив-пассив. Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются следующие соотношения между группами:

А1≥П1

А2≥П2

А3≥П3

А4≤П4

Приведенные выше таблицы содержат данные, которые передают информацию о том, что предприятие не соблюдает первое неравенство. Расхождение в предоставлении наиболее ликвидных активов (А1) на конец периода было связано с тем, что у компании нехватка средств. У ПАО «Томскгазстрой» значительная сумма краткосрочных обязательств на конец периода.

На этом предприятии стоимость неликвидных активов превышает стоимость собственного капитала. A3> P3, то есть медленно реализуемые активы значительно превышают краткосрочные обязательства.
П4 не превышает A4 на конец отчетного периода, что указывает на то, что Томскгазстрой не имеет собственных оборотных активов. Также второе неравенство не соответствует, что свидетельствует о значительном размере дебиторской задолженности на предприятии.

Если одно или несколько неравенств в этой системе имеют противоположный знак, баланс не является ликвидным. Баланс
ПАО «Томскгазстрой» не является ликвидным.

Далее необходимо проанализировать платежеспособность
ПАО «Томскгазстрой». В условиях финансовой нестабильности объективная и точная оценка финансово-экономического состояния предприятия приобретает первостепенное значение.

Также влияние денежных средств на платежеспособность предприятия характеризуется коэффициентом абсолютной ликвидности.

В таблице 4 произведем расчет показателей платежеспособности
ПАО «Томскгазстрой»

Таблица 4 - Расчет показателей ликвидности ПАО «Томскгазстрой»
за 2017 - 2018 гг.

По данным таблицы 4 можно отметить, что коэффициенты для 2018 года удовлетворяют стандартному значению: коэффициент текущей ликвидности намного выше стандартного значения и составляет 0,775. Превышение оборотных активов над краткосрочными финансовыми обязательствами обеспечивает резервную маржу для компенсации убытков, которые
ПАО «Томскгазстрой» может понести при размещении и ликвидации всех оборотных активов, кроме денежных средств; коэффициент быстрой ликвидности также удовлетворяет нормативному значению и составляет 0,692. Для компании ПАО «Томскгазстрой» - этого значения недостаточно, поскольку значительная часть ликвидных средств приходится на дебиторскую задолженность, именно эту часть трудно своевременно и быстро собрать.
В таких случаях требуемое соотношение намного выше; коэффициент абсолютной ликвидности на начало периода не удовлетворяет нормативному значению, на конец периода произошло увеличение на 0,16, это увеличение было связано с увеличением краткосрочных обязательств на 781,329 тыс. руб. Значение этого коэффициента означает, что краткосрочные финансовые обязательства обеспечены на 16% абсолютно ликвидными активами. Увеличение этого коэффициента может указывать на улучшение платежеспособности организации.