Файл: Анализ движения денежных средств. Структура движения денежных средств. Взаимосвязь чистой прибыли и движения денежных средств (Теоретические аспекты анализа и управления денежными средствами организации).pdf

В работе был проведен анализ движения денежных средств ООО «Ситистрой-Юг». Сделан вывод о том, что наибольший удельный вес приходится на расходы по оплате труда, далее следуют расходы на оплату товаров, работ и услуг. Менее всего в структуре расходов по операционной деятельности приходится на прочие расходы.

За 2014-2016 гг. отрицательный денежный поток так же увеличился. В 2016 г. это произошло за счет роста платежей по операционной деятельности, в частности, наибольшее влияние оказали расходы на оплату труда и оплата приобретенных товаров, работ, услуг, сырья. В анализируемом периоде наблюдается отрицательный тренд чистого денежного потока. В 2016 г. значение показателя снизилось на 294 тыс. руб. относительно 2015 г.; в 2015 г. выросло на 91 тыс. руб. относительно 2014 г. В 2016 г. отрицательный поток увеличился за счет роста платежей по операционной деятельности. Темп прироста составил 10,8 % и 24,1 % относительно 2015 и 2014 гг. соответственно. Данные изменения произошли, главным образом, за счет роста увеличения платежей по налогам и сборам в 2016 г. на 59,9 % относительно 2015 г. и на 83,1 % относительно 2014 г. Кроме того, произошло увеличение расходов на оплату труда в 2016 г. на 18,5 % относительно 2014 г., а также на оплату 17,4 %.

Подводя итог анализу управления движением денежных средств ООО «Ситистрой-Юг», а также возникающих при этом проблем, можно сделать следующие вывод, что в процессе совершенствования системы управления денежными потоками, внедрения эффективных методик на предприятии, одним из основных объектов анализа и стратегического управления должны стать операционные денежные потоки. Необходимо отметить, что в результате рассмотрения показателей и денежного потока, его классификации и соотнесения их со строительной отраслью, была выявлена необходимость практического анализа сущностных характеристик денежного потока, присущих строительной отрасли в силу ее специфики. Из общей системы управления денежными потоками, выделен отдельный элемент – управление денежным остатком. Показана его важная роль в общем управлении денежными потоками и необходимость выявления методики, позволяющей наиболее эффективно управлять денежным остатком в ООО «Ситистрой-Юг».

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Азиева З. И., Гарсанянц С. П. Эффективность движения и использования денежных потоков / З. И. Азиева, С. П. Гарсанянц // Информационное обеспечение эффективного управления деятельностью экономических субъектов. – 2016. – С. 140-145.
2. Анализ финансовой отчетности : учебное пособие. В 2 ч. Ч. 1 / сост. Е. В. Броило. – Сыктывкар : Изд-во Сыкт. лесн. ин-та, 2012. – 204 с.
3. Белова Е. Л., Бурак Д. М. Оценка эффективности использования денежных средств АО «Калугаприбор»» / Е. Л. Белова, Д. М. Бурка // Актуальные проблемы теории и практики развития экономики региона. – 2016. – С. 215-219.
4. Белова Е. Л., Бурак Д. М. Управление денежными потоками, как основная функция организации / Е. Л. Белова, Д. М. Бурак // Калужский экономический вестник. – 2016. – №2. – С. 7-11.
5. Белова Е. Л. Анализ эффективности управления денежными потоками организации / Е. Л. Белова [и др.] // Научный вестник Волгоградского филиала РАНХИГС. Серия: экономика. – 2015. – №3. – С. 48-52.
6. Бычкова С. М., Бадмаева Д. Г. Бухгалтерский финансовый учет : учеб. пособие / С. М. Бычкова, Д. Г. Бадмаева. – М. : Эксмо, 2008. – 528 с.
7. Бычкова С. М., Бадмаева Д. Г. Методика анализа денежных средств и денежных потоков организации / С. М. Бычкова, Д. Г. Бадмаева // Международный бухгалтерский учет. – 2014. – №21. – С. 23-30.
8. Губанова Е. В. Моделирование денежных потоков организации / Е. В. Губанова // Моделирование в технике и экономике. – 2016. – С. 263-266.
9. Ефимова О. В. Анализ финансовой отчетности : учеб. пособие / О. В. Ефимова. – М. : Омега-Л, 2013. – 388 с.
10. Ефимова О. В. Анализ денежных потоков как инструмент оценки кредитоспособности заемщика / О. В. Ефимова // Банковское кредитование. – 2010. – №6. – С. 13-17.
11. Жарковская Е. П. Антикризисное управление / Е. П. Жарковская. – М. : Омега-Л, 2011. – 472 с.
12. Игнатов А. В. Анализ финансового состояния предприятия / А. В. Игнатов // Финансовый менеджмент. – 2008. – №4. – С. 3-20.
13. Карпова Т. П., Карпова В. В. Учет, анализ и бюджетирование денежных потоков : учебное пособие / Т. П. Карпова, В. В. Карпова. – М. : Вузовский учебник: НИЦ Инфра-М, 2015. – 302 с.
14. Кеменов А. В. Управление денежными потоками строительных организаций : монография / А. В. Кеменов. – М. : ИД «Экономическая газета», 2012. – 212 с.
15. Кошаева И. П., Мурзина Е. А. Понятие денежного потока и его виды / И. П. Кошаева, Е. А. Мурзина // Ученый XXI века. – 2014. – №1. – С. 33-35.
16. Кришнан М. С., Прахалад К. К. Пространство бизнес-инноваций. Создание ценности совместно с потребителем / М. С. Кришнан, К. К. Прахалад. – М. : Альпина Паблишерз, 2011. – 258 с.
17. Кузьмичева В. В., Полюшко Ю. Н. Денежные потоки предприятия, их классификация / В. В. Кузьмичева, Ю. Н. Полюшко // Поколение будущего: взгляд молодых ученых. – 2016. – С. 213-214.
18. Леонтьев В. Е. Инвестиции : учебное пособие / В. Е. Леонтьев. – М. : Инфра-М, 2010. – 416 с.
19. Лытнева Н. А. Управление капиталом: современные концепции методологии учетного обеспечения / Н. А. Лытнева. – Орел : Орловский гос. аграрный ун-т, 2009. – 258 с.
20. Морозов С. Ю. Денежные потоки предприятия / С. Ю. Морозов // Аудит и налогообложение. – 2008. – №1. – С. 14-17.
21. Москалева Е. Г. Методические подходы к проведению анализа денежных средств по данным бухгалтерской отчетности страховой компании / Е. Г. Москалева // Международный бухгалтерский учет. – 2015. – №8. – С. 33-45.
22. Найденова Р. И. Финансовый менеджмент : учебное пособие / Р. И. Найденова. – М. : КНОРУС, 2011. – 208 с.
23. Парушина Н. В. Анализ движения денежных средств : учебник / Н. В. Парушина. – М. : ИНФРА-М, 2009. – 162 с.
24. Пашкевич А. Г. Система моделей денежных потоков / А. Г. Пашкевич // Крымский экономический вестник. – 2013. – №6-2. – С. 73-75.
25. Петрова Ю. М. Методика анализа денежных средств и их влияние на оборотный капитал организации / Ю. М. Петрова // Развитие современной науки: теоретические и прикладные аспекты. – 2016. – С. 58-61.
26. Петрова Ю. М., Лытнева Н. А. Функции денежных средств и виды денежных потоков в механизме управления оборотным капиталом организаций / Ю. М. Петрова, Н. А. Лытнева // Фундаментальные исследования. – 2016. –№3-2. – С. 400-404.
27. Пронина А. В. Управление денежными потоками организации / А. В. Пронина // Приоритетные направления развития науки, техники и технологий. – 2016. – С. 396-399.
28. Пьянова Н. В., Лытнева Н. А. Концептуальные направления развития инновационных способов оценки денежных потоков в механизме управления предприятиями малого и среднего бизнеса / Н. В. Пьянова, Н. А. Лытнева // Вестник ОрелГИЭТ. – 2013. – №1. – С. 61-69.
29. Рахимов И. И. Принципы управления денежными потоками / И. И. Рахимов // Новый университет. Серия: экономика и право. – 2016. – №9. – С. 41-45.
30. Рябова И. И. Управление денежными потоками: содержание, принципы, этапы / И. И. Рябова // Современные проблемы экономического развития предприятий, отраслей, комплексов, территорий. – 2015. – С. 98-101.
31. Сафронова Г. П. Прямой и косвенный методы составления отчета о движении денежных средств – возможности решения аналитических задач / Г. П. Сафронова // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. – 2016. – №12-4. – С. 686-690.
32. Семенихин В. В. Денежные потоки в денежной организации / В. В. Семенихин // Финансовые и бухгалтерские консультации. – 2008. – №11. – С. 43-45.
33. Соколовская Е. Н. Анализ динамики и эффективности денежных потоков (на примере ООО «Гелиос») / Е. Н. Соколовская // Ресурсы европейского севера. Технологии и экономика освоения. – 2016. – №2. – С. 113-124.
34. Статистика финансов и кредита : учебник / Д. В. Дианов, Е. А. Радугина, Е. Н. Степанян. – М. : КНОРУС, 2011. – 328 с.
35. Сысоева О. Н., Лытнева Н. А. Анализ влияния денежных средств на формирование прибыли предприятий / О. Н. Сысоева, Н. А. Лытнева // Научные записки ОрелГИЭТ. – 2013. – №1. – С. 101-106.
36. Хлусова О. С. Оптимизация денежных потоков страховых организаций / О. С. Хлусова // Сборник публикаций центра экономических исследований: «современные подходы к формированию концепции экономического роста: теория и практика». – СПб. : Центр экономических исследований, 2014. – 2104 с.
37. Хлусова О. С., Бирюлина М. И. Основные проблемы, возникающие при управлении денежными потоками в строительных организациях / О. С. Хлусова, М. И. Бирюлина // Вестник академии знаний. – 2015. – №12. – С. 41-49.
38. Шарудина З. А. Анализ денежных потоков коммерческой организации / З. А. Шарудина // Сфера услуг: инновации и качество. – 2014. – №17. – С. 6.