Файл: Ликвидность и платежеспособность банка и основы управления ими (на примере АО «Банк Интеза»).pdf

На втором этапе проверяется соответствие каждого показателя его нормативному уровню. Из приведенных данных вытекает, что у АО «БАНК ИНТЕЗА» нормативы ликвидности , и соответствуют их критериальным уровням (предельным значениям).

Далее необходимо рассмотреть показатели в динамике, чтобы убедиться в устойчивости или случайности ситуации. Динамика уровней нормативов ликвидности одинакова, уровни всех коэффициентов , , имеют тенденцию к улучшению.

На следующем этапе проводится профакторный анализ существенных отклонений. При устойчивой отрицательной тенденции такой анализ осуществляется на ряд дат, чтобы выявить причины устойчивости.

Анализ коэффициентов ликвидности начинается с показателя , который регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов к сумме пассивов банка по счетам до востребования. Его уровень зависит от высоколиквидных активов и быстрооборачивающихся депозитов до востребования. В рассматриваемом банке этот показатель на 01.01.15г. составил 28%; на 01.01.11г. – 25%, т.е. немного выше критериального уровня.

Таблица 3

Нормативы ликвидности по АО «БАНК ИНТЕЗА»

Основную долю высоколиквидных активов, в которую включаются денежные средства в наличной и безналичной формах, составляли остатки средств на корреспондентском счете в ЦБ РФ: на 01.01.15 г. – 16255,08 тыс. руб.; на 01.01.16 г. – 27332 тыс. руб.

Высоколиквидные активы составили по отношению к наиболее подвижной части по счетам до востребования 28% на 01.01.15 г. и 25% на 01.01.16г. Это высокие показатели, характеризующие мгновенную ликвидность.

Наряду с показателем мгновенной ликвидности вводится показатель текущей ликвидности , определяемый в виде соотношения объема общей суммы ликвидных активов к сумме обязательств по счетам до востребования и на срок до 30 дней.

Норматив текущей ликвидности регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших 30 календарных дней. Уровень показателя у АО «БАНК ИНТЕЗА» имеет завышенное значение: на 01.01.15 г. – 75%; на 01.01.16 г. – 82% (при критериальном уровне - не менее 50%). Это означает, что ликвидные активы значительно превышают остатки обязательств банка до востребования и на срок до 30 дней (см. табл. 5 и 6).

На высокий уровень этого показателя оказали влияние:

• значительный объем кредитов, предоставленных АО «БАНК ИНТЕЗА» банкам и клиентам на срок до 30 дней, составивших на 01.01.15 г. – 151340,4 тыс. руб., на 01.01.16 г. – 196045 тыс. руб.;
• достаточно высокий остаток средств на корреспондентском счете в ЦБ РФ, составивший на 01.01.15 г. – 16255,08 тыс. руб.; на 01.01.16 г. – 27332 тыс. руб.

Анализ структуры ликвидных активов, свидетельствует, что кредиты сроком до 30 дней в общей сумме ликвидных активов занимают 78,9-81%, что не может не вызвать опасений.

Как показывает практика, кредиты при наступлении срока погашения пролонгируются.

Поэтому высокий уровень показателя еще не характеризует устойчивую ликвидность банка, который в данном случае зависит от качества кредитного портфеля, а также от сопряженности сроков полученных и выданных межбанковских кредитов.

Полученные межбанковские кредиты сроком до 30 дней составляют 148475,5 тыс. руб. на 01.01.15 г. и 193055 тыс. руб. на 01.01.16г.

Долгосрочную ликвидность ЗАО «БАНК ИНТЕЗА» характеризует показатель , который регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы.

Таблица 4

Ликвидные активы АО «БАНК ИНТЕЗА».

Как видно из таблицы, показатель находился на низком уровне: на 01.01.15 г. – 100%; на 01.01.16г. – 83%.

Максимальный его уровень – 120%. Отмеченное состояние данного показателя обусловлено слабым развитием в современных российских условиях долгосрочного кредитования.

Банки во избежание высокого риска избегают выдачи долгосрочных ссуд.

Однако, как отмечалось выше, существует проблема со структурой ликвидных активов, поскольку основное место в ней занимают кредиты, выданные клиентам и банкам на срок до 30 дней.

Доля этих активов на 01.01.16г. несколько снизилась, составив 78,9%.

Одним из инструментов регулирования ликвидности является внутрисистемное перераспределение ресурсов с целью эффективного использования временно свободных денежных средств и формирование платежного графика поступлений, обеспечивающих мгновенную и текущую ликвидность банка.

Доходы по перераспределенным свободным денежным средствам внутри системы АО «БАНК ИНТЕЗА» занимают 38 % от всех доходов банка. Доходы по кредитованию составляют 42 %.

Таблица 5

Обязательства по счетам до востребования и на срок до 30 дней

Кроме нормативных коэффициентов для анализа ликвидности используют темпы роста активов.

На основе горизонтальной оценки активно-пассивных статей баланса анализируются изменения в динамике путем сопоставления данных на различные периоды. Сопоставление данных позволяет выявить отклонения в процентах на основе агрегированного баланса банка по:

• основным производительным активным статьям;
• непроизводительным активам;
• затратам на собственные нужды;
• счетам до востребования;
• срочным депозитам и вкладам;
• собственному капиталу.

Данная оценка позволяет выявить существующие тенденции в разрезе агрегированных статей баланса, как в динамике, так и по внутренней структуре активно-пассивных операций баланса банка, и определить, за счет каких операций возросла (уменьшилась) прибыльность (убыточность); оценить изменения собственного капитала и иммобилизованных активов; проследить рост (снижение) собственных средств, в том числе пассивных ликвидов и т.п., т.е. выявить изменение (сохранение) приоритетов в банковской деятельности.

Представленная структура активов баланса предназначена для определения эффективности деятельности банка за изучаемые периоды и выявления изменений в структуре, объемах и динамике активов баланса.

Качественный анализ активов определяется на основе следующих групп агрегированных статей:

1. Производительные активы – всего

В том числе:

1.1. Операции с клиентами – всего

Из них:

• • • Краткосрочные кредиты
    • Долгосрочные кредиты
    • Просроченные ссуды
    • Кассовые операции
    • Операции с наличной валютой
    • Совместная деятельность
    • Гарантии выданные
    • Финансирование капвложений
    • Государственные ценные бумаги
    • Негосударственные ценные бумаги
    • Кредиты другим банкам

2. Непроизводительные активы – всего

3. Затраты на собственные нужды – всего.

К производительным активам относятся все операции с клиентурой банка и контрагентами по кредитно-инвестиционной системе.

К непроизводительным активам относятся: средства, отвлечённые в расчеты, резервы и средства дебиторов.

К затратам на собственные нужды относятся:

капитализированные активы, внутрибанковские и межучрежденческие денежные активы, нематериальные активы, отвлеченные за счет прибыли средства, расходы и убытки.

Актив баланса за рассматриваемый увеличился в 2,59 раза (с 622800 тыс. руб. до 1614032 тыс. руб.). Основными направлениями вложений АО «БАНК ИНТЕЗА» являются производительные активы (), доля которых в общей сумме актива баланса за анализируемые периоды уменьшилась (с 61,1% до 56,01%). Соответственно и доля непроизводительных активов () возросла: с 36,63% до 40,73%. Такая тенденция свидетельствует о возможном снижении доходности активов банка, следовательно, и рентабельности банковской деятельности.

Таблица 6

Динамика объема и структуры активов баланса отделения

Абсолютная сумма производительных активов увеличилась в 2,4 раза. Доля операций с клиентами также увеличилась в 2,7 раза. В структуре производительных активов произошли изменения по предложению новых услуг клиентам банка, что свидетельствует о достаточной технологичности банка на рынке ссудного капитала.

Объем непроизводительных активов банка увеличился почти в 3 раза, тем самым их темп роста опережал темп роста общей суммы активов, что

привело к росту их доли в структуре баланса.

Абсолютная сумма затрат банка на собственные нужды увеличилась в 3,7 раза, темп ее роста опередил темп роста всей суммы активов, что привело к небольшому увеличению удельного веса затрат банка на собственные нужды в структуре активов. Такая динамика структуры затрат банка на собственные нужды, как правило, характерна при расширении банка, чем и занимается АО «БАНК ИНТЕЗА».

При высоких темпах роста активов их структура имеет выраженную тенденцию только по укрупненным разделам активных операций ( и ), но при этом невозможно определить тренд текущих активов () и затрат на собственные нужды () по их удельному весу (не в абсолютном выражении).

При расчёте нормативов ликвидности активы коммерческого банка распределены на пять групп риска с учётом степени риска вложений средств и, соответственно, возможной потери части стоимости этих средств при неблагоприятной ситуации. Одновременно отдельным категориям активов, входящих в каждую из пяти групп, присваивается соответствующий поправочный коэффициент риска, который показывает, какая часть стоимости данной категории активов может быть потеряна, или иначе, в какой мере надёжно вложение средств в ту или иную категорию активов банка.

В первую группу входят активы, практически свободные от риска. К ним, в частности, относятся:

• средства на корреспондентском и депозитном счетах банка, открытым в Центральном Банке России, которые имеют коэффициент риска 0%;
• средства на корреспондентских счетах расчетных центров организованного рынка ценных бумаг (ОРЦБ) в Банке России (0%);
• средства на резервном счёте в Центральном Банке РФ (0%);
• вложения в облигации Банка России (0%);
• вложения в государственные долговые обязательства стран из числа «группы развитых стран» (0%);
• наличная валюта и платежные документы, драгоценные металлы в хранилищах банка и в пути (2%);
• природные драгоценные камни в хранилищах банка и в пути (2%).

Ко второй группе относятся активы с минимальным коэффициентом риска – 10%: