Файл: Студия загара «Эдем».pdf

3.5.1. Доставка МПЗ

При первом сценарии ежемесячно студия загара заказывает продукцию на 32840 рублей, отдавая за доставку 3% от стоимости, следовательно, за доставку в месяц студия платит 985,2 рубля, при втором сценарии - МПЗ составляют 46340 рублей, доставка - 1390,2 рублей, при третьем сценарии - МПЗ - 68600 рублей, доставка - 2058 рубля.

3.6. Налоги и отчисления

Начисление налога на прибыль производится по УСН (упрощенной системе налогообложения), предприятие отвечает всем необходимым критериям - численность работников - не выше 100 человек, отсутствуют филиалы, остаточная стоимость основных средств - менее 150 млн. руб., сумма доходов за последние 12 месяцев - не более 150 млн. руб. Объектом налогообложения являются доходы за вычетом расходов. Налоговая ставка - 15%.

Помимо налога на прибыль, организация выступает налоговым агентом и производит ежемесячные отчисления по налогу на доходы физических лиц - 13%. В таблице 15 представлены налоговые отчисления и отчисления во внебюджетные фонды с каждого работника ежемесячно.

Таблица 15

Налоговые отчисления и отчисления во внебюджетные фонды

Организации, выступая налоговыми агентами, обязаны ежемесячно удерживать и перечислять НДФЛ в налоговую инспекцию, а также перечислять страховые взносы: 22% в пенсионный фонд России, 2,9% в фонд социального страхования и 5,1% в фонд обязательного медицинского страхования. Работники получают на руки заработную плату только за вычетом НДФЛ, взносы в различные фонды оплачивает предприятие. Исходя из данных, приведенных в таблице 15, сумма ежемесячного отчисления НДФЛ составляет- 8710 рублей. Общая сумма страховых взносов - 20100 рублей.

3.7. Амортизация

Амортизация - это процесс постепенного переноса стоимости основных средств по мере их физического или морального износа на стоимость производимой продукции. В таблице 16 представлены амортизационные отчисления в месяц, по каждой группе основных средств.

Таблица 16

Амортизация

Сумма амортизационных отчисления в месяц - 3991 рублей, 2500 рублей - амортизация солярий аппарата, 873 рублей - амортизация комплекта основных средств, 618 рубля - амортизация мебели.

4. Окупаемость проекта

После подсчета единовременных и постоянных ежемесячных затрат, необходимо рассчитать ежемесячную выручку и чистую прибыль для того, чтобы подсчитать окупаемость данного проекта.

Таблица 17

Расчет ежемесячной валовой и чистой прибыли

Исходя из данных, приведенных в таблице 17., ежемесячно валовая прибыль фирмы составляет 34437,8 рублей, 84669,8 рублей, 285752 рублей, при проходимости 30,40,60 людей, соответственно. Чистая прибыль - 29272,13 рублей 71969,33 рублей, 242889,2 рублей.

Рассчитаем окупаемость фирмы, на основании данных, представленных в таблице 17, чтобы определить, в какой момент предприятие начнёт приносить доход. Расчеты были проведены по трём сценариям:

• Когда посещаемость в день - 30 человек, а выручка за месяц - 190420 рублей.
• Когда посещаемость в день - 40 человек, а выручка за месяц составляет - 255360 рублей.
• Когда посещаемость в день - 60 человек в день, а ежемесячная выручка - 480020 рублей.

Таблица 18

Расчет точки окупаемости при посещаемости, равной 30 чел./день

При данной посещаемости и плановой выручке, окупаемость достигается только на 19 месяцев. Данный сценарий можно назвать негативным, так как мы имеем высокие риски, что при небольшом увеличении затрат, бизнес не окупится.

Таблица 19

Расчет точки окупаемости при посещаемости, равной 60 чел./день

Приведенный в таблице 19, расчет можно обозначить как нормальный, так как окупаемость достигается за 9 месяцев, что быстрее, чем при посещаемости 30 человек в месяц, в 2,3 раза, а получение подобного размера выручки является приемлемым.

Таблица 20

Расчет точки окупаемости при посещаемости, равной 60 чел./день

Расчет окупаемости, приведенный в таблице 20, можно оценить, как идеальный, так как окупаемость достигается за 4 месяца.

Таким образом, если проанализировать данные, приведенные в таблицах 18-20, можно сделать вывод, что окупаемость достигается в нормальные сроки по 2 и 3 сценарию. Идеальным сценарием выступает сценарий, при котором посещаемость 60 человек в день, в этом сценарии точка окупаемости достигается на 4 месяце, когда при посещаемости в 40 человек на 9 месяце, а при посещаемости 30 человек только на 19 месяце.

Рассмотрим, график движения денежных средств (табл. 21) при идеальном сценарии, необходимый для правильного планирования и распределения денежных притоков и оттоков.

Таблица 21 График движения денежных средств в течение месяца

Продолжение табл. 21

При посещаемости 60 человек в день, ежедневная плановая выручка составляет 16000,6 рублей. Основной отток денежных средств происходит 1-го и 30-го числа. Первого числа, организация выплачивает заработную плату за вычетом выданных авансов и НДФЛ, т.е. 21315 руб. - администраторам и 7830 руб. - бухгалтеру, также организация перечисляет взносы в страховые фонды, на данных работников (20100 руб.). Также, первого числа, организация производит закупку МПЗ (68600 руб.), рассчитывается с поставщиками данных товаров (2058 руб.) и оплачивает услуги связи (400 руб.). 15-го числа, организация производит выдачу авансов - 21315 руб. - администраторам и 7830 руб. бухгалтеру. В конце месяца организация оплачивает аренду (24000 руб.), коммунальные услуги (4350 руб.), перечисляет в налоговые органы НДФЛ (8710 руб.) и начисляет амортизацию (3991 руб.). Как видно из результатов данной таблицы, фирма грамотно распределила свои доходы и расходы, что позволяет ей, вовремя оплачивать все свои обязательства, поэтапно накапливая выручку.

Исходя из анализа, представленного в данных разделах, мы делаем вывод, что наибольшее влияние на прибыль, в нашем бизнесе, оказывает объем предоставленной услуги, который зависит от посещаемости. При посещаемости 60 человек, что является идеальным сценарием, бизнес окупится в течение четырех месяцев, и принесет наибольшую ежегодную доходность -5296560 рублей.

Заключение

В бизнес-плане были рассмотрены три основных сценария развития деятельности: при посещаемости 30 человек, 40 человек и 60 человек в день.

Ключевым видом деятельности компании является оказание услуги по получению искусственного загара с помощью солярия.

В качестве потребительского сегмента выступают девушки и парни возрастной категории от 16 лет. Средняя проходимость в сутки - 60 человек.