Файл: Цель и задачи налогового учета (Общая характеристика налогового учета в РФ).pdf

Цель налогового учета — формирование показателей, необходимых для расчета количественных параметров налога, а также другой ин­формации об операциях организации, влияющих на эти параметры, для проведения налогового администрирования государственными органами.

Основные задачи налогового учета:

-формирование полной и достоверной информации о порядке учета для целей налогообложения хозяйственных операций;

обеспечение информацией, необходимой внутренним и внеш­ним пользователям налоговой отчетности для контроля соб­людения налогового законодательства;

-предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности, связанных с уплатой налогов (избежание штра­фов, переплаты, несоблюдения принципа оптимальности на­логообложения и др.).

Налоговый учет является одной из неотъемлемых частей работы организации.

Грамотное ведение налогового учета дает возможность организации успешно развиваться в условиях меняющихся требований в налоговом законодательстве и налоговых органов.

Существует два основных способа ведения налогового учета:

Первый способ ведения налогового учета - на основе бухгалтерского учета. В этом случае налоговые регистры заполняются согласно данным бухгалтерских регистров. В том случае, если правила бухгалтерского учета какой-либо операции расходятся с правилами налогового учета, то в регистрах делаются корректировки.

Второй способ ведения налогового учета - создание отдельного налогового учета. Здесь налоговый учет ведется независимо от бухгалтерского учета. Ведение налогового учета отличается от правил ведения бухгалтерского. В налоговом учете не применяется метод двойной записи. Заполнение налоговой декларации по налогу на прибыль производится на основании данных регистров налогового учета. В отличие от бухгалтерского учета, налоговый должен обеспечивать только правильность формирования налоговой базы по налогу на прибыль.

Организация самостоятельно разрабатывает порядок ведения налогового учета и систему учетных налоговых регистров. Формы регистров, порядок отражения в них данных должны быть закреплены в учетной политике предприятия.

Постановка на учет юридических лиц осуществляется независимо от того, обязаны ли они уплачивать тот или иной налог, или нет. Организация встает на учет в налоговом органе: - по своему месту нахождения, по месту нахождения своих филиалов и представительств, по месту нахождения недвижимого имущества и транспортных средств, которые ей принадлежат.

Организация, в состав которой входят филиалы и представительства, которая имеет в собственности недвижимое имущество, должна встать на учет в качестве налогоплательщика, как по своему месту нахождению, так и по месту нахождения каждого своего филиала и представительства, а так же по месту нахождения недвижимого имущества и транспортных средств.

Налоговый период - это срок, в течение которого определяется налоговая база, окончательно определяется размер налогового обязательства. Так, налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц признается календарный год, а именно за период с 1 января по 31 декабря, за который и определяется доход, подлежащий налогообложению. Практическая ценность данной категории финансового права заключается в том, что один и тот же объект налогообложения за определенный законом налоговый период может облагаться налогом одного вида только один раз.

Список использованных источников

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ(ред. от 25.12.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2019)// Собрание законодательства РФ, N 31, 03.08.1998, ст. 3824.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 25.12.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2019) // Собрание законодательства РФ, 07.08.2000, N 32, ст. 3340.
3. Богаченко, В. М., Кириллова, Н. А. Бухгалтерский учет. - Ростов н/Д :Феникс, 2016 .- 505с.
4. Бородин, В. А. Бухгалтерский учёт: учеб. пособие / В. А. Бородин. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. - 527 с.
5. Булычева О. Организация налогового и бухгалтерского учета в России и Эстонии // Межсистемные и межотраслевые связи в правовой сфере: материалы VIII Международной научно-практической конференции студентов и аспирантов. - Казань: Изд-во Казан. ун-та, 2013, Т. 2. - С. 234-238
6. Вещунова, Н. Л., Фомина, Л. Ф. Бухгалтерский учет: Учеб. Пособие. - М.: Финансы и статистика, 2013. - 496 с.
7. Гаджиев Г.М., Магомедова П.Б. Сущность налогового учёта//В сборнике: Актуальные вопросы модернизации российского образования Материалы Международного электронного Симпозиума. 2015. С. 94-98.
8. Дмитриева И.М., Дятлова О.В. Российский и зарубежный опыт применения налогового учета//Аудитор. 2017. Т. 3. № 11. С. 30-35.
9. Карабашева Ф.Ю., Румачик Н.А. Этиология и генезис развития налогового учета//Экономика и социум. 2017. № 11 (42). С. 1096-1099.
10. Краснова Е.А., Сметанко А.В. Особенности налогового учёта прибыли организаций//В сборнике: молодежная наука: вызовы и перспективы Материалы I Всероссийской научно-практической конференции. Отв. ред. О.В. Карсунцева. 2018. С. 72-74.
11. Кувалдина Т.Б., Трошкова С.В. Организация налогового учета на предприятии//Аудиторские ведомости. 2017. № 10. С. 62-69.
12. Кудияров К.Р. Роль налогового учета в развитии предприятий//Экономика и социум. 2017. № 4 (35). С. 796-799.
13. Кузнецова Е.И. Эволюция налогового учёта//В сборнике: сборник студенческих научных работ Москва, 2017. С. 47-52.
14. Кульчаева А.И., Фролов А.В. Применение налогового учета в России//NovaInfo.Ru. 2017. Т. 1. № 66. С. 159-162.
15. Левкевич, М. М. Практический курс бухгалтерского учета. – М.: Инфра-М, 2015. – 177 с.
16. Мамедова М.С. Подходы к ведению налогового учета//В сборнике: Бухгалтерский учет: достижения и научные перспективы XXI века Материалы Международной научно-практической конференции кафедры бухгалтерского учета университета. 2016. С. 277-282.
17. Масленникова Е.С. Методологические подходы к формированию системы налогового учета//В сборнике: Экономическая наука: тенденции развития материалы круглого стола магистрантов. 2017. С. 115-123.
18. Масленникова Е.С. Организация налогового учета на предприятии//В сборнике: Экономическая наука: тенденции развития материалы круглого стола магистрантов. 2017. С. 124-131.
19. Осипова Д. Порядок ведения и отражения в учёте налоговых операций//В сборнике: бухгалтерский учет: современные вызовы, приоритеты и пути развития сборник научных трудов студентов, магистрантов, аспирантов по итогам 6-го Международного научного студенческого конгресса. Под редакцией Н.Н. Парасоцкой, К.А. Артамоновой. 2017. С. 50-59.
20. Рыбкина К.В. Налоговый учет и учетная политика в целях налогообложения//В сборнике: Актуальные вопросы экономических наук Сборник материалов LVII Международной научно-практической конференции. Под общей редакцией С.С. Чернова. 2017. С. 295-300.
21. Серова О.В. Соотношение бухгалтерского и налогового учета // Развитие молодежной юридической науки в современном мире: Сборник научных трудов по материалам VIII Общероссийской научной конференции аспирантов, студентов и молодых ученых. - Тамбов: Издат. дом ТГУ им. Г.Р. Державина, 2013. - С. 293-297
22. Станкевич Г.В. Налоговый учет: актуальные проблемы правового регулирования // Право и образование. - М.: НОУ СГА, 2013, № 5. - С. 130-137
23. Сычева Е.И. Разработка системы санкций за неведение или неправильное ведение налогового учета // Правовые и экономические особенности развития современного государства: сборник межкафедральных трудов. - М., 2014. - С. 235-138
24. Тищенко Е.С., Уколова А.С. Совершенствование автоматизации ведения налогового учета в РФ//Экономика и предпринимательство. 2018. № 1 (90). С. 1010-1015.
25. Фролов А.В., Шелковая К.Е. Проблемы налогового учета в России//NovaInfo.Ru. 2017. Т. 1. № 66. С. 142-145.
26. Цапулина Ф.Х. Налоговый учёт и отчётность//В сборнике: объединенный иллюстрированный каталог материалов международных и общероссийских выставок-презентаций научных, учебно-методических изданий и образовательных технологий Москва, 2018. С. 177-178.
27. Шевченко Н.В. Организация налогового учета на предприятии//В сборнике: Научные исследования. Теоретический и практический аспект Сборник статей по материалам научно-практической конференции. 2017. С. 283-287.