Файл: Управление поведением в конфликтных ситуациях (Теоретические аспекты управления поведением в конфликтной ситуации).pdf

Кроме того, рост величины внеоборотных активов обусловлен также и значительным увеличением (в 3,4 раза) остатков незавершенного строительства, которые на конец года со­ставляют 43,2 % всей величины внеоборотных активов (311,9 млн. руб.). Величина и рост ос­татков незавершенного строительства обусловлены тем, что в прошлом 2015 году организация начала строительство новой коксовой батареи, которое планируется закончить в 2015 году.

Однако наблюдается незначительное уменьшение величины основных средств (прибли­зительно на 3 %) и некоторое увеличение нематериальных активов (на 19,4 %). Удельный вес основных средств в структуре внеоборотных активов занимает 24,5 % на конец 2016 года, кото­рый значительно уменьшился по сравнению с началом года (на 40,9 % ), что связано с ростом доли незавершенного строительства и доли долгосрочных финансовых вложений.

В 2016 году имел место значительный рост оборотных средств организации (на 93,9 млн. руб. или на 17 %). Мобильные средства на конец года составили 646,2 млн. руб. Их увели­чение обусловлено несколькими факторами.

Наибольшее влияние оказал рост материальных оборотных средств (на 78,6 млн. руб. или в 1,9 раза), величина которых на конец 2016 года составила 169,3 млн. руб. (26,2 % величи­ны оборотных средств). Удельный вес этой части оборотных средств на конец года составляет более четверти всех мобильных средств (в течение года увеличился на 9,8 % п). Рост материаль­ных оборотных средств, в свою очередь, связан с увеличением количества запасаемого сырья и материалов (в 1,96 раза). Данный факт является положительным для ПАО "Кокс", поскольку производство кокса - непрерывный процесс и перебои с сырьем могут привести к остановке всего производства. Незначительные остатки готовой продукции (2,5 % запасов) говорят об эффективной сбытовой деятельности организации.

Кроме того, в 2016 году значительно увеличились денежные средства и краткосроч­ные финансовые вложения организации (на 29,7 млн. рублей или на 16,6 %). На конец года они составляют 209,2 млн. руб. Однако доля самой мобильной части активов в оборотных средствах немного уменьшилась (на 0,1 % п), но ее величина на конец года составляет почти треть обо­ротных средств, что положительно характеризует финансовое состояние организации. Можно утверждать, что организация располагает достаточными средствами для текущих расчетов и платежей.

Однако, дебиторская задолженность в 2016 году хоть и незначительно, но сократилась (на 1,6 % или на 3,5 млн. руб.). На конец года она составила 210,6 млн. руб. Доля средств в рас­четах в оборотных средствах тоже сократилась (на 6,2 % п) и составила 32,6 % (почти треть). Это несомненно положительный факт. Сумма дебиторской задолженности сократилась за счет уменьшения величины авансов выданных (более чем в 2 раза). Но имело место увеличение за­долженности покупателей и заказчиков примерно на 30 %. Кроме того, положительным момен­том является то, что просроченная дебиторская задолженность сократилась более чем в 2 раза. На конец года она составляет 17,2 млн. руб. (8,2 % величины дебиторской задолженности).

В целом, с финансовой точки зрения структура актива баланса в 2016 году улучши­лась, поскольку значительно сократилась величина просроченной дебиторской задолженности, и является удовлетворительной, несмотря на увеличение доли внеоборотных активов, так как доля наиболее мобильных и наиболее ликвидных активов (денежных средств и краткосрочных финансовых вложений) достаточно велика.

В отличие от отчетного года структура имущества организации на конец 2015 года по сравнению с его началом по основным группам активов изменилась незначительно. Доля вне­оборотных активов сократилась и составляла 33,5 % на конец года, а доля оборотных средств соответственно возросла и составляла 66,5 %. Такое соотношение между оборотными и вне­оборотными активами являлось удовлетворительным.

Хотя доля внеоборотных активов незначительно сократилась, их величина возросла в 1,4 раза и составляла на конец 2015 года 278,6 млн. руб. Это было связано, главным образом, с рос­том остатков незавершенного производства, поскольку в 2015 году организация начала строи­тельство новой коксовой батареи. Кроме того, наблюдалось некоторое уменьшение величины основных средств (приблизительно на 1 %) и незначительное увеличение долгосрочных финан­совых вложений (на 0,3 %). Наибольший удельный вес в структуре внеоборотных активов за­нимали основные средства (65 % на конец 2015 года), но их доля по сравнению с началом года значительно сократилась в связи с ростом доли незавершенного строительства.

В 2015 году наблюдался значительный рост оборотных средств организации (в 1,5 раза). Существенно возросла самая мобильная их часть - денежные средства и краткосрочные финан­совые вложения (в 2,5 раза). Удельный вес этой части оборотных средств на конец 2015 года составлял почти треть всех оборотных средств (в течение года увеличился на 13,1 % п), что по­ложительно характеризовало финансовое состояние организации. Кроме того, в 2015 году зна­чительно увеличились материальные оборотные средства организации (в 3,2 раза). Возросла и их доля в мобильных средствах, составив на конец года 16,4 %. Такое увеличение являлось по­ложительным для ПАО "Кокс", поскольку производство кокса - непрерывный процесс. Однако дебиторская задолженность в 2015 году значительно сократилась (на 14,5 %). Ее доля в оборот­ных средствах уменьшилась почти в 2 раза и составляла на конец года 38,8 %. На начало 2015 года организация не имела просроченной дебиторской задолженности, а на конец года ее раз­мер составлял 38,4 млн. руб. (почти 18 % от общей величины дебиторской задолженности), что являлось отрицательным моментом.

В целом, с финансовой точки зрения структура актива баланса в 2015 году ухудшилась, поскольку возникла значительная сумма просроченной дебиторской задолженности, но все-таки являлась удовлетворительной, так как была велика доля наиболее мобильных и наиболее ликвидных активов (денежных средств и краткосрочных финансовых вложений), а доля деби­торской задолженности сократилась.

Таким образом, с финансовой точки зрения структура активов организации на конец 2015 и 2016 годов являлась удовлетворительной.

Чтобы оценить структуру активов с производственной точки зрения необходимо рассчи­тать реальные активы организации. Реальные активы - это имущество производственного на­значения, то есть все средства, которые принимают непосредственное участие в производст­венном процессе. Данные для анализа реальных активов представлены в таблице 2.4.2.

По данным таблицы видно, что величина реальных активов в 2016 году значительно возросла (на 72,2 млн. рублей или на 26,8 %). В 2015 году их величина тоже значительно воз­росла (на 59,2 млн. руб. или на 28,2 %). Однако несмотря на то, что величина реальных активов увеличивалась, ее доля в имуществе организации сокращалась: в 2015 году она сократилась почти на 4,3 % п, а в 2016 году - на 7,4 % п. На конец отчетного года она составляет всего 25 % имущества организации, что ниже предельного уровня (50 %). С производственной точки зре­ния структура актива баланса за последние два года значительно изменилась. Она ухудшилась. Однако введение в действие в 2015 году строящейся новой коксовой батареи должно коренным образом изменить сложившееся положение.

Таким образом, с финансовой точки зрения структура актива баланса за анализируемый период улучшилась, поскольку значительно сократилась величина просроченной дебиторской задол­женности, и является удовлетворительной, несмотря на увеличение доли внеоборотных акти­вов, так как доля наиболее мобильных и наиболее ликвидных активов (денежных средств и краткосрочных финансовых вложений) достаточно велика. А, следовательно, с производствен­ной точки зрения структуру актива баланса можно также считать удовлетворительной (хотя ве­личина реальных активов ниже предельного уровня), поскольку, имея достаточную величину абсолютно мобильных средств, организация может пополнить реальные активы.

Выводы по главе: В целом за анализируемый период ликвидность баланса уменьшилась. Об этом свидетельствует снижение всех трёх рассчитанных коэффициентов ликвидности. Причём коэффициент наиболее быстрой ликвидности составил 0,07 (предприятие могло оплатить 7% своих краткосрочных обязательств), тогда как теоретически достаточным считается значение данного показателя 0,2. Снижение ликвидности связано с уменьшением краткосрочных финансовых вложений.

На основе данных, приведённых в таблице 2.3.1. делаются следующие выводы:

• в 2014 году Капитал увеличился на 48 599 953 руб. (8,35%)
• в 2015 году Капитал увеличился на 256 022 052 руб. (40,6%)
• в 2016 году Капитал увеличился на 481 339 413 руб. (54,29%)

Итого за три года капитал предприятия увеличился на 785 961 418 руб. или на 135, 06% от валюты баланса на начало 2014 года.

Собственный капитал

• в 2014 году уменьшился на -53 846 285 руб. (на 12,43% по отношению к началу года)
• в 2015 году увеличился на 173 909 040 руб. (45,86% по отношению к началу года)
• в 2016 году увеличился на 271 772 461 руб. (49,14% по отношению к началу года)

Итого за три года собственный капитал предприятия увеличился на 391 835 216 руб. или на 90,48% от суммы собственного капитала на начало 2014 года

Отношение собственного капитала к заёмному капиталу составило:

• на начало 2014 года 74/26
• на начало 2015 года 60/40
• на начало 2016 года 62/38
• на конец 2016 года 60/40

То есть структура капитала по сравнению с началом 2014 года ухудшилась., но всё же структура капитала на конец 2016 года составляет 60/40, что говорит стабильном финансовом состоянии предприятия.

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженностей составило:

• на начало 2014 года 40/60
• на начало 2015 года 51/49
• на начало 2016 года 54/46
• на конец 2016 года 38/62

Соотношение дебиторской и кредиторской близко к идеальному 50/50, но в 2016 год произошло ухудшения соотношения дебиторской и кредиторской задолженностей.

В балансах отсутствуют убытки, что является для предприятия хорошо, однако есть задолженность бюджету, которая растёт быстрыми темпами (на нач 2014 года – 2 101 521 руб., на кон. 2016 года – 55 389 325 руб.)

Анализ показателей ликвидности и платёжного излишка – недостатка показывает плохую ситуацию на предприятии. В 2016 году положение ещё более ухудшилось, так как уменьшились краткосрочные финансовые вложения.

Анализ финансово-экономической деятельности ПАО «КОКС» показал, что в целом положение на предприятии в 2016 году значительно улучшилось по сравнению с прошлыми годами.

Так, за анализируемый период ПАО «КОКС» выполнило планируемые объемы по производству и реализации продукции, что свидетельствует о достаточно стабильной и эффективной производственной и сбытовой деятельности организации.

В 2016 году произошло существенное снижение затрат на 1 рубль товарной продукции – на 6,8 % по сравнению с прошлым годом, и на 17,1 % по сравнению 2014 годом. На это снижение главным образом оказало влияние снижение удельных расходов ресурсов производства.

Также следует отметить, что производство продукции на ПАО «КОКС» является материалоемким, поскольку наибольший удельный вес в составе затрат занимают материальные.

2.5. Исследование способов устранения конфликтов на ПАО «Кокс» и анализ его результатов

Анализ документов показал, что фактически в 2014 году среднесписочная численность персонала организации составила 2080 человек, из них 95,8% ППП и 4,2 % непромышленный персонал. Плановый показатель численности был превышен на 5 человек (на 0,2 %). В целом, организация практически полностью обеспечена работниками всех категорий (за исключением одного служащего). Наблюдается положительная тенденция в изменении численности персонала. За отчетный год численность рабочей силы в организации увеличилась по сравнению с предыдущим годом на 12 человек или на 0,6 % и в целом за анализируемый период на 21 человек или 1 %. Абсолютное увеличение численности происходило по всем категориям персонала за исключением непромышленного персонала, численность которого значительно сократилась (на 23 человека по сравнению с предыдущим годом), что было предусмотрено планом и в целом за период на 99 человек или 52,9 %. Данное сокращение непромышленного персонала связано с сокращением непроизводственной деятельности (выбытие непроизводственных основных фондов). В связи с этим произошли значительные изменения в структуре персонала, имеющие положительную тенденцию, поскольку произошло повышение степени обеспеченности ППП по сравнению с непромышленной частью. В целом, структура персонала в 2016 году является удовлетворительной.

В 2016 году имело место незначительное увеличение по сравнению с 2015 годом максимально возможного фонда рабочего времени, небольшое увеличение отработанных рабочими человеко-дней за год. Они составили соответственно 58,8% и 56,1 %, от календарного фонда рабочего времени или 215,4; 205,5 дня в среднем на одного рабочего. В целом, структура распределения календарного фонда рабочего времени рабочих в 2016 году по сравнению с предыдущим за анализируемый период практически не изменилась и является удовлетворительной.