Файл: Теоретические основы анализа финансового состояния предприятия 8.docx
Добавлен: 11.12.2023
Просмотров: 178
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
СОДЕРЖАНИЕ
Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
2.1. Характеристика предприятия ООО «ИНВИТРО – МедСнаб»
2.2. Анализ результатов финансовой деятельности предприятия ООО «ИНВИТРО – МедСнаб»
Глава 3. ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО УКРЕПЛЕНИЮ ФИНАНСОВОГО
3.2 Направления улучшения финансового состояния предприятия ООО «ИНВИТРО - МедСнаб»
ПАРТНЕРЫ
Компания заинтересована в долгосрочных отношениях с клиентами, потому что для них клиент – это не просто покупатель товара. В первую очередь их клиент – это их партнер. ИНВИТРО - МедСнаб делает акцент на качестве обслуживания, а не на количестве продаж. Каждая ситуация решается в индивидуальном порядке – они предлагают те решения, которые лучше всего соответствуют требованиям каждой конкретной компании. Работая с ними, каждый получаете гарантию качества, уверенность в надежном партнере и весь спектр самых последних достижений мировой индустрии в области здравоохранения.
УСЛУГИ:
-
Комплексные поставки товара и оборудования -
Помощь в составлении и защите проекта -
Помощь в выборе оборудования и комплектации -
Предоставление кредита и рассрочки -
Бесплатные семинары для сотрудников отделов компаний-партнеров -
Доставка в любую точку страны
ЦЕЛИ КОМПАНИИ:
-
Стать абсолютным лидером в своей отрасли, управляя ситуацией на рынке. -
Построить мощную и эффективную организацию. -
Подготовиться к приходу на рынок западных компаний. -
Сохранять гармонию между внешним и внутренним миром.
2.2. Анализ результатов финансовой деятельности предприятия ООО «ИНВИТРО – МедСнаб»
Оценка структуры имущества организации и его источников.
Предварительный этап, предшествующий общей оценке финансово – хозяйственной деятельности – это преобразование отчетного бухгалтерского баланса в такую форму, которая сможет обеспечить проведение объективного анализа и аналитических расчетов. Данной формой выступает сравнительный аналитический баланс, позволяющий сгруппировать расчеты, которые проводятся для полной оценки финансового состояния предприятия и изменений за рассматриваемый период (показатели структуры и динамики баланса). Сравнительный баланс фактически содержит в себе все показатели вертикального и горизонтального анализа.
В сравнительном аналитическом балансе агрегированные величины сгруппированы в соответствии с разделами, статьями бухгалтерского баланса
следующим образом:
-
внеоборотные активы – итог 1 раздела баланса (иммобилизованные средства); -
оборотные активы – итог раздела 2 баланса (мобильные средства); -
материальные и запасы – сумма строк 210 и 220 раздела 2 баланса; -
денежные средства, расчеты и прочие оборотные активы - итог 3 раздела баланса за минусом суммы строк 210 и 220 (запасы); -
собственные средства – итог раздела 4 баланса (строка 490) за минусом суммы строк 465 и 475 раздела 3 баланса; -
заемные средства – итог разделов 4 и 5 баланса ( сумма строк 490 и 590); -
долгосрочные обязательства – итог 4 радела баланса -
краткосрочные кредиты и займы - строка 610 раздела 5 баланса -
кредиторская задолженность, прочие краткосрочные пассивы – итог раздела 5 баланса( строка 590) за вычетом строки 610 (займы и кредиты)
Бухгалтерский баланс представляет собой две части актив и пассив, которые имеют равновеликое значение. Актив = Обязательства + Собственный капитал.
В бухгалтерском балансе активы и обязательства должны быть представлены в зависимости от срока обращения и в соответствии с этим требованием они могут быть как краткосрочные, так и долгосрочные.5
Анализируя причины увеличения стоимости имущества, нужно обратить внимание на влияние инфляции, высокий уровень которой, может привести к значительным отклонениям номинальных от реальных данных балансового отчета. Показатель первого этапа анализа финансового состояния предприятия – это сопоставление темпов роста и объема совокупных активов если предприятие рационально регулирует свои активы,
то темпы роста оборота будут преобладать над темпами роста активов.
Рекомендуется исследовать структуру и динамику финансового состояния организации для этого необходимо воспользоваться сравнительным аналитическим балансом.
Аналитический баланс охватывает показатели, характеризующие статистику и динамику финансового состояния организации и содержит в себе показатели и горизонтального, и вертикального анализа. Анализируя аналитический баланс ООО «ИНВИТРО - МедСнаб», определяется ряд важнейших элементов финансового состояния организации.
Необходимые показатели, требующие включения в анализ:
-
общая стоимость активов организации -
стоимость оборотных средств и внеоборотных активов -
стоимость материальных оборотных средств -
стоимость недвижимого имущества -
величина заемного капитала -
величина собственных средств в обороте -
величина собственного имущества предприятия. -
рабочий капитал -
величина финансово-эксплуатационных потребностей
Начнем анализ финансового состояния предприятия с анализа бухгалтерского баланса, составив сравнительный аналитический баланс, представленный в Приложении № 5.
В Приложения № 5, за 2012 год, произошло увеличение активов предприятия на 54512 тыс. руб. или 5,6%, в том числе за счет увеличения объема иммобилизованных активов - на 6554 тыс. руб., то есть на 89,6 %, и прироста мобильных активов - на 8721 тыс. руб., или на 87,6%. Это говорит о том что, за отчетный период в оборотные средства вложили средств, в два раза больше, нежели в основной капитал. Вследствие чего увеличились материальные оборотные средства на 7895 тыс. руб., и снизились денежные средства и краткосрочные финансовые вложения на 782 тыс. руб.
В колонке 11 приложения № 5 можно проследить, за счет каких средств изменилась стоимость имущества организации, также проследить меру данных изменений. Необходимо отметить, что структура совокупных активов характеризуется значительным превышением оборотных средств, составляющие около 76% (это говорит о том, что их доля увеличилась на 6,2%).
Пассивная часть баланса характеризуется превалирующим удельным весом краткосрочных обязательств (61,7% и 63,6% - на начало и на конец периода соответственно).
Структура заемных средств в течение отчетного периода подверглась ряду изменений. Доля собственных средств в обороте снизилась. При этом увеличилась задолженность перед поставщиками и заказчиками на 53,1% , а также задолженность перед персоналом организации на 54%.
Так же необходимо дать оценку финансового состояния организации, показываемых в бухгалтерском балансе, используя горизонтальный и вертикальный анализ прибыли, полные расчеты представлены в Приложении №6.
Анализ финансовых результатов деятельности организации включает:
-
Анализирование изменений всех показателей за текущий период (горизонтальный анализ, приведен расчет в колонках 5,6 Приложения № 6); -
Проведение исследования структур и изменений соответственных показателей (вертикальный анализ, расчет в колонках 7, 8, 9 Приложения № -
Трендовый анализ, то есть исследование динамики изменения показателей за перечень отчетных периодов; -
Исследование влияния факторов на прибыль (факторный анализ).
Данные Приложения № 6 показывают, что выручка за 2013г. по сравнению 2012г. – выросла (на 221023 тыс. руб. или 7, 97%). При этом валовая прибыль, а также прибыль от продаж сократились на 119078 тыс. руб. (65,4%) и 124899 тыс. руб. (69,7%) соответственно. Прежде всего это произошло за счет увеличения коммерческих расходов почти в 3 раза и 13%-ного увеличения себестоимости. Прибыль отчетного периода также уменьшилась по сравнению с предыдущим, причем значительно (на 45,9%).
Увеличение прибыли образовывает финансовую базу для самофинансирования организации, решения проблем материального и социального поощрения персонала. Прибыль является одним из важнейших источников погашения долговых обязательств предприятий перед банками и кредиторами, а так же формирования доходов. Основными в системе оценки результативности, финансового благополучия как партнера и деловых качеств организации, являются показатели прибыли.
Совершенную эффективность хозяйствования предприятия в независимости от направлениям его деятельности, характеризуется показателями финансовых результатов (то есть прибыли). Данные показатели являются основным составляющим экономического развития и укрепления предприятием со всеми участниками финансовых отношений его коммерческого дела.
Обязательные элементы, которые входят в анализ финансовой деятельности предприятия:
-
выявление факторов и причин изменения показателей прибыли; -
исследование изменений каждого показателя за текущий анализируемый период; -
изучение прогнозирования, основанных на расчетах относительных отклонений; -
анализ уровня динамики и структуры финансовых результатов. -
исследование структуры соответствующих показателей и их изменений.
Наиболее значимое направление активации деятельности предприятия для акционеров и учредителей, это проанализировать слагаемые прибыли организации.
В результате, проведенного анализа, нужно рассчитать следующие
показатели:
1. Абсолютное отклонение: ±∆П = П1 - П0,
2. Темп роста =
3. Уровень зависимости каждого показателя к выручки от продажи (результат в процентах)
Уровень =
4. Изменение структуры:
∆У= УП1 (уровень отчетного периода)- УП0 (уровень базисного периода).
5. Факторный анализ
С помощью результатов, полученных в ходе проведения факторного анализа прибыли от продажи, можно оценить резервы для повышения эффективности производства и на основании данных выводов сделать обоснованные управленческие решения.
Показатели – факторы определяющие воздействие на сумму чистой прибыли организации:
Пч = В – С – КР – УР + %пол – %упл + ДрД + ПрОД – ПрОР + ВнД –
ВнР + отл.н/а – отл.н/о – н/п =
Анализ ликвидности бухгалтерского баланса
Ликвидность баланса - возможность субъекта хозяйственной деятельности обратить активы в наличные средства и погасить свои платежные обязательства, а вернее - степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в наличные денежные средства соответствуют сроку погашения платежных обязательств.
Ликвидность предприятия — это способность быстро и в срок погашать задолженность по своим обязательствам. Говоря о ликвидности организации, подразумевают наличие у него обратных средств в размере, достаточном для погашения краткосрочных обязанностей, даже и с нарушением сроков погашения, предусмотренных договорами. Нарушения сроков погашения значит, что сбои в поступлении денег от дебиторов не исключены, но в любом случае средства поступят, и их будет достаточно для расчетов с кредиторами.6
Важным признаком финансовой устойчивости предприятия является
его платежеспособность, т. е. обеспеченность затрат предприятия источниками получения средств. Фактически - это мобильность активов, позволяющая им превращаться по мере необходимости в денежные средства. Ликвидность активов предприятия должна соответствовать срочности имеющихся обязательств. Нарушение пропорций сроков ликвидности и обязательств может вызвать неплатежеспособность компании. А значит, для банков или других кредиторов может возникнуть риск нарушения платежных обязательств клиента. При этом, далеко не все потенциальные заемщики (не будет преувеличением сказать - почти никто из них) на знают положения дел со своими коэффициентами ликвидности.
В рамках анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия мы также проводим анализ ликвидности его активов.
В зависимости от степени ликвидности, т.е. скорости превращения
активов в денежные средства, они подразделяются на следующие группы:
А1- Наиболее ликвидные активы – это суммы по всем статьям денежных средств, использующиеся для выполнения текущих расчетов
немедленно (стр. 260)
А2- К быстрореализуемым активам относятся дебиторская задолженность, сроком погашения до 1 года (стр. 240).
А3- Медленно реализуемые активы – это запасы, дебиторская задолженность, затраты ( стр. 210,220 ).
А4- Труднореализуемые активы - куда входят основные средства, нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения, незавершенное строительство (стр. 190).