Файл: Организация кассовой работы в банке (Роль банков в организации денежного обращения).pdf

По итогам проверки делаются выводы и делаются рекомендации руководству организации по устранению недостатков. Справка о результатах проверки составляется в трех экземплярах (если не выявлено нарушений, — в двух) и подписывается руководителем организации, главным (старшим) бухгалтером и сотрудником банка, который производил проверку. [15, с. 131]

Итоги проверки в трехдневный срок изучаются руководителем учреждения банка либо его заместителем. В случае установления фактов нарушений первый экземпляр справки передается органам Госналогслужбы по месту учета налогоплательщика для определения мер ответственности. [12, с. 123]

В данной главе мы изучили сущность и разновидности расчетных операций коммерческого банка. Установили, что расчетные операции с денежной наличностью являются одними из самых распространенных операций в банке, которые не утрачивают свою значимость, несмотря на постоянные современные нововведения с использованием электронных денежных расчетов и переводов.

Так же нам удалось рассмотреть вопрос контроля налично-денежного обращения коммерческими банками. Определили, что в каждом коммерческом банке существует своя система отслеживании и организации налично– денежного оборота.

Глава 2. Аспекты устройства рассчетно-кассового обслуживания клиентов     банка

2.1.Принципы открытия и ведения расчетных счетов банком

Порядок открытия и перечень операций, производимых с расчетного счета или текущего счета, устанавливается Центральным банком России, а система функционирования соответствующего счета определяется коммерческим банком по согласованию с конкретным клиентом и подтверждается договором по расчетно-кассовому обслуживанию. [1, с. 129]

Открывать, вести банковские счета имеют  право банки, получившие лицензию, необходимую для таковых операций.

С точки зрения юриспруденции банковский счет является  формой соответствующего договора, заключенного между банком с одной стороны и клиентом, с другой. Договорные отношения представляют собой бесспорный предмет гражданско-правового регулирования, в области которого нормы Гражданского кодекса носят приоритетный характер по отношению ко всем другим законам. [10, с. 95]

На  основании вышеизложенного, банковское законодательство, в том числе ведомственные акты Банка России, в этой сфере подчиняется общим правилам Гражданского кодекса.

В соответствии с договором банк принимает  на себя следующие обязательства: [11, с. 287]

• производить по счету клиента в рамках своей компетенции все виды банковских операций, предусмотренных действующим законодательством;
• обеспечивать сохранность всех денежных средств, поступивших на счет клиента;
• проводить операции по списанию средств со счета клиента по безналичным расчетам по его поручению;
• обеспечивать конфиденциальность всей информации о хозяйственной деятельности клиента и операциях, проводимых по его счету;
• выдавать по запросу клиента выписки с его счета.

Банк  оставляет за собой право использовать денежные средства, находящиеся на счете клиента, для собственных целей, и, следовательно, исключает возможность возврата клиенту тех же самых денежных купюр. [17, с. 101]

Текущий,  расчетный либо любые другие счета могут открываться клиенту как за отдельную плату, так и бесплатно. Банк взимает с клиента плату за услуги по расчетному обслуживанию, в соответствии с договором, в размере фиксированного процента от суммы совершаемого платежа. Открытие расчетного счета в банке бесплатно предполагает, что последний сможет предлагать клиенту разнообразный спектр и других, платных, услуг, что компенсирует затраты на бесплатное проведение операций по расчетному счету. [15, с. 78]

Клиент  имеет право на свободный выбор  любого банка для расчетно-кассового  обслуживания и может открывать  любое количество счетов, которое ему потребуется. [18, с. 15]

На  основании договора открываются:

• расчетные счета: коммерческим организациям и гражданам, имеющим статус предпринимателя;
• текущие счета: бюджетным организациям и, зачастую, филиалам, представительствам, отделениям и другим обособленным подразделениям юридических лиц на основании их ходатайства и с указанием, какого характера операции будут проводиться по этим счетам.

Расчетный счет это счет для реализации  предпринимательской деятельности, который открывается организациям, работающим на принципах коммерческого расчета и имеющим статус юридического лица. По такому счету проводятся операции, связанные с реализацией товаров и услуг, обеспечением их производства, производственными и другими расходами. На этот счет зачисляется выручка. С этого счета списываются деньги для выдачи заработной платы сотрудникам, оплаты стоимости приобретаемых комплектующих и пр., уплачиваются налоги и другие выплаты. Данный счет позволяет совершать любые операции, так как владелец сам устанавливает направления использования средств, время и лимиты производимых операций в соответствии с действующим законодательством. [15, с. 237]

Существуют некоторые разновидности  расчетного счета: [20, с. 244]

• счет для реализации совместной деятельности;
• счет для выполнения работ по соглашениям о разделе продукции. После открытия клиентом счета в коммерческом банке банк предлагает комплекс услуг, связанных с:
• открытием и ведением текущего, расчетного и других счетов клиента;
• организацией и проведением безналичных расчетов;
• осуществлением операций с наличными деньгами.

Характерной особенностью  счета для реализации совместной деятельности является множественный состав его владельцев. [14, с. 93] Точное содержание счета устанавливается договором о совместной деятельности либо договором о простом товариществе. Счетом вправе распоряжаться один из участников договора, все участники в равной степени или все совместно. Совместное распоряжение счетом не часто встречается, поскольку предполагает получение разрешения всех владельцев по каждому проводимому платежу. По счету осуществляются все операции, связанные с реализацией совместной деятельности. Счет открывается и закрывается лишь в соответствии с договором. [12, с. 83]

Характерной особенностью  счета для выполнения работ по соглашениям о разделе продукции, открываемого в отечественных и зарубежных банках, является использование его исключительно для выполнения указанных работ. Такой счет открывается в рублях и в зарубежной валюте. Для иностранных инвесторов определен специальный порядок открытия и график обслуживания счета, который по своей сущности отнесен к валютным операциям.

Текущий счет это счет для финансирования некоммерческих юридических лиц, представительств, структурных подразделений, которые не осуществляют предпринимательскую деятельность. Текущий счет используется для хранения денежных средств, целевого финансирования его владельца и для расчетных операций. [6, с. 169]

По  текущим счетам возможно совершение операций расчетного счета. Например, зрелищным предприятиям по месту проведения гастролей открываются текущие счета, на которые зачисляется выручка.

К разновидностями текущего счета относят: [7, с. 151]

• бюджетные счета,
• инвестиционные и конверсионные счета.

Бюджетные счета — счета, открываемые организациям при выделении им денежных средств из федерального, регионального либо местного бюджетов для реализации определенных видов деятельности. Видами предоставления таких денежных средств могут выступать быть субсидии, субвенции, дотации или другие формы государственных ассигнований и финансирования, если оно не осуществляется посредством зачисления денег на текущий или расчетный счет. Особенностями этого вида счета являются: [10, с. 64]

• целевое назначение зачисляемых денег, контролировать которые должен собственник денег или лицо (орган), которому это поручено, хотя зачастую такой контроль незаконно обязывают осуществлять банкам;
• ограниченный срок существования счета, составляющий один год, по той причине, что бюджет в России утверждается ежегодно, и это означает, что в конце года эти счета должны быть закрыты, а все остатки по ним перечислены в бюджет.

Для открытия расчетного (или иных) банковского счета клиент представляет в банк, в соответствии с действующим законодательством и банковскими правилами документы: [3, с. 25]

• заявление на открытие счета;
• копии устава, учредительного договора, протокола № 1 общего собрания, свидетельства о регистрации предприятия, приказа о назначении главного бухгалтера;
• справки о присвоении кодов (из Государственного комитета по статистике) и постановке на учет (из территориальных органов Министерства по налогам и сборам РФ);
• копии документов, подтверждающие регистрацию в Пенсионном фонде, Фонде занятости населения, Фонде обязательного медицинского страхования, Фонде социального страхования;
• две карточки с образцами подписей и оттиска печати.

Учредительные документы должны быть удостоверены нотариальными или регистрирующими  органами. [14, с. 56] При заполнении банковских карт подписи фиксируются лишь в присутствии нотариуса либо должностного лица вышестоящей организации. Банковские карты могут быть заполнены так же как и заявление — от руки. Право первой подписи принадлежит руководителю предприятия или его заместителю, право второй — главному бухгалтеру, а при отсутствии этой должности в штате — лицу, на которое возложено ведение бухгалтерского учета. Предоставление права подписания документов указанным лицам должно быть оформлено приказом по организации. Наличие этих двух подписей на расчетных документах — обязательное условие для принятия их к исполнению банком. Если в организации вместо должности главного бухгалтера предусмотрена должность с иным названием, то об этом должна быть сделана пометка в карточке. Если в штате предприятия отсутствует должность бухгалтера либо лица, выполняющего его функции, фиксируется только подпись руководителя. [19, с. 55]

Банк открывает клиенту  банковский счет на тех условиях, которые согласованы с обеими сторонами. Банк  не имеет права отказать клиенту в открытии счета, если совершающиеся по нему операции предусмотрены законом, учредительными документами, лицензией банка, за исключением случаев, когда такой отказ обусловлен отсутствием у банка технической и производственной возможности принять на расчетно-кассовое обслуживание. [16, с. 88]

Открытие  счета происходит на основании договора о расчетно-кассовом обслуживании, заключенном между банком и клиентом. В соответствии с таким договором банк берет на себя следующие обязательства: [21, с. 37]

• по своевременному комплексному расчетно-кассовому обслуживанию в соответствии с действующими нормативно-правовыми документами (ведение расчетов, выдача денежных, расчетных чековых книжек, выписок из лицевых счетов, осуществление почтовых и телеграфных услуг и пр.);
• по обеспечению сохранности денежных средств, зачисляемых на счет клиента, и возврата их по требованию клиента, что гарантируется всем движимым и недвижимым имуществом банка, его денежными фондами и резервами, а также мерами, осуществляемыми им для обеспечения своей стабильности и ликвидности;
• по обеспечению банковской тайны обо всех счетах и операциях клиента.

Клиент несет ответственность: [19, с. 337]

• за достоверность документов, представляемых для открытия счета и ведения операций по нему;
• за несвоевременное предоставление кассового прогноза на предстоящий квартал;
• за несоблюдение сроков оплаты услуг, оказываемых банком;
• за неполучение наличных денег, забронированных банком для него в день, указанный в заявке, и др.

В договоре могут указываться размеры  санкций за каждое из перечисленных нарушений для обеих. В договоре регламентируется порядок разрешения споров, срок его действия и другие дополнительные условия.

По окончанию предоставления всех упомянутых документов для открытия счета, подписания договора на расчетно-кассовое обслуживание по распоряжению управляющего банком счету организации присваивается собственный номер и заводится лицевой счет для учета его средств.

Закрытие  счета может проводиться по решению владельца счета, собственника предприятия, банка либо арбитражного суда. [9, с. 185]

По  требованию клиента договор может быть расторгнут в  любое время и без всяких дополнительных условий или ограничений. Банк вправе расторгнуть договор о расчетно-кассовом обслуживании в случаях (если это специально предусмотрено договором): [4, с. 308]

• нарушение требования минимального размера остатка на счету;
• в течение месяца со дня предупреждения об этом клиента банка;
• при отсутствии операций по счету в течение года. Прекращение договорных отношений осуществляется в два этапа:
• расторжение договора;
• закрытие счета.

В недельный срок после расторжения договора остаток, имеющийся на счету, подлежит выдаче клиенту или перечислен на другой его счет.