Файл: Организация кассовой работы в банке (Роль банков в организации денежного обращения).pdf

Расторжение договора банковского счета является безусловным основанием закрытия счета клиента. [16, с. 200]

Валютный  счет – разновидность банковского счета, открываемого уполномоченным банком клиенту, для учета средств клиента в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах, зачисление и списание которых осуществляются уполномоченным банком в порядке и на условиях, предусмотренных валютным законодательством, договором банковского счета, с одновременным осуществлением им функций агента валютного контроля. В настоящее время ограничения по количеству валютных счетов, открываемые резидентам и нерезидентам уполномоченными банками отсутствуют. [13, с. 118]

Порядок открытия и закрытия, ведения банком счетов клиентов, в рублях и в иностранной валюте, регламентируется  ЦБ России. [8, с.51]

Для открытия расчетного счета в банке организация подает следующие документы:

• заявление на открытие счета  установленной формы;
• копии Устава и учредительного  договора, заверенные нотариально;
• копию решения о государственной  регистрации, заверенные  нотариально;
• карточку (в двух экземплярах)  с образцами подписей (первой  и второй и их заместителей) и оттиском печати;
• справку о постановке на учет в налоговой инспекции, в Пенсионном фонде, статистических органах, Фонде ОМС.

Валютные  счета могут открываться лишь в тех банках, которые имеют соответствующую валютную лицензию ЦБ России на данный вид операции. [2, с. 246]

Для открытия валютного счета клиент должен подать следующий пакет документов: [7, с. 13]

• заявление на открытие текущего балансового валютного счета по установленной форме;
• заявление на открытие транзитного валютного счета;
• нотариально заверенную копию устава или положения о деятельности предприятия, учредительный договор;
• карточку с образцами подписей и оттиском печати предприятия (в трех экземплярах);
• решение о создании или реорганизации предприятия;
• справку из налоговой инспекции и пенсионного фонда о регистрации предприятия.

В связи с тем, что обязательна продажа части  валюты российскими юридическими и физическими лицами в валютный резерв ЦБР и непосредственно на внутреннем валютном рынке каждому клиенту открываются в уполномоченном банке два счета: [15, с. 103]

• транзитный валютный счет;
• текущий валютный счет.

На  транзитный валютный счет в полном объеме поступления в иностранной валюте.

На  текущем валютном счете учитываются  средства, которые остались в распоряжении организации после обязательной продажи экспортной выручки.

Для привлечения ресурсов для  своей деятельности коммерческим банкам необходимо разработать курс привлечения юридических лиц  в банк с целью открытия в нем расчетных, текущих счетов опираясь на цели и задачи банка, утвержденные в уставе, получения максимальной прибыли и необходимости сохранения банковской ликвидности. [21, с. 14]

2.2. Организация кассовой работы в банке

Для того чтобы объективно и подробно раскрыть тему исследования, требуется во – первых изучить базовые, основополагающие принципы системы кассовой работы в коммерческом банке. [2, с. 221]

Одной из главных функций любого коммерческого банка является кассовое обслуживание. Банк по своей сути является начальным и конечным пунктом движения денег в кругообороте денежной наличности, обеспечивающих взаимодействия продавца и покупателя. В область обращения наличные денежные средства попадают из банка в виде выплаты заработной платы и для других расчетов наличными и в виде выручки возвращаются в банк. Товарообмен может обозначать конкретных субъектов-участников: [18, с. 139]

• 1. организации, не имеющие постоянной  выручки наличными;
  2. организации, имеющие постоянную  налично-денежную выручку;
  3. банки.

Первым  из списка объективно необходимы наличные деньги для осуществления платежей, производимых за наличный расчет: оплата труда, командировочные расходы, хозяйственные расходы и пр. У двух первых возникает потребность в переводе выручки в безналичную форму для осуществления платежей с расчетных счетов, хранения и учете выручки в банке. [17, с. 146]

Банк в данной ситуации выступает в роли посредника: удовлетворяет потребность в денежной наличности организаций, у которых нет постоянной наличности; организует хранение, пересчет и перечисления на счета выручки организаций, реализующих свою деятельность за наличные деньги. Но область денежного обращения по причине определенных экономических принципов регулируется и жестко регламентируется государством.

Базовые основы такого регулирования законодательно закреплены «Порядком ведения кассовых операций». В независимости от видов собственности и вида деятельности, они являются обязательным для всех субъектов. Таким порядком функционал банка определена как организатор налично-денежного оборота и как контролера данного процесса. [16, с. 37]

Денежное  обращение это движение денег в наличной форме, обслуживающее кругооборот товаров, услуг, работ, а также нетоварные платежи, расчеты в хозяйстве и др. [5, с. 69]

Рассмотрим понятие кассовых операций. Кассовые операции – операции  по зачислению денежной выручки на счета в банке и выдаче наличных средств на различные цели. Существует их два вида: приходные и расходные. Размер собственной потребности устанавливается организацией самостоятельно. После утверждения банк является кассовым нормативом – нормой расходования наличных денег из выручки данной организации. Предел остатка кассы и нормы расходования наличных денег из выручки – кассовые нормативы, позволяющие грамотно сформировать денежное обращение, исключить встречные перевозки, обеспечить своевременность расчетов наличными. [18, с. 123] Соблюдение требований «двойной записи по счетам» достигается разнохарактерностью счетов, участвующих в бухгалтерских проводках по зачислению выручки на счет Дт касса – Кт расчетный счет клиента. В списке организаций, которые имеют ежедневную денежную выручку наличными, на первых местах идут торговые организации, зрелищные предприятия и пр. Получить наличные деньги в банке имеет право любое физическое или юридическое лицо, клиенты банка, если на их счете имеется необходимая сумма. Наличие остатка на счете клиента это обязательный пункт расходно-кассовых операций. Важным принципом устройства денежного оборота является целевое использование наличных денежных средств. Соблюдение данного принципа находит отражение в обязательном информировании клиента о направлении получаемой суммы в банк. В последнем он проверяет достоверность данного сообщения. О цели получения наличных денег органы сообщают в денежном чеке. [11, с. 149] Большое количество расходных операций банка составляют выдача средств на заработную плату и другие виды оплаты труда. Заработная плата – представляет собой срочный платеж, то есть выдается в сроки, установленные администрацией организации по согласованию с банком. В момент с получением заработной платы производится перечисление налогов, перечислений в Пенсионный фонд и другие удержания из заработной платы [3, с.105] .

Система расходных и приходных кассовых операций банка отражается в банковской ведомости «Учет кассовых операций». Эта ведомость ведется всеми банками. Центральным Банком РФ определена шестидневная отчетность по такой ведомости. Это позволяет банку определить эмиссионный результат и разработать эмиссионную политику в дальнейшем. Центральный Банк и расчетно-кассовый центр тоже проводят кассовое обслуживание. Не применительно к расчетно-кассовому центру Центрального Банка речь может идти об эмиссионно-кассовом обслуживании и эмиссионно-кассовых операциях. Отличительной чертой формирования кассовых результатов расчетно-кассового центра является возможность привлечения денежных средств из резервных фондов, что олицетворяет собой возврат денег в обращение за счет выручки и привлечение дополнительных денежных средств. Недостаток кассовых ресурсов расчетно-кассового центра пополняется только за счет перечисления средств из резервных фондов «подкрепления кассы расчетно-кассового центра» по особому разрешению Центрального Банка РФ. [10, с. 96]

Наличные  деньги сдаются в дневные и  вечерние кассы банка инкассаторами и в объединенные кассы при организациях государственного комитета связи России с целью перечисления на счета банка на основании договора, заключенного клиентом с банком.

Текущий контроль ведется по контрольным  ведомостям по кассовому учету, а  последующий – в ходе проверок банком соблюдения предприятиями «Требования о порядке ведения кассовых операций». [4, с. 87]

В соответствии с указом Президента Российской Федерации от 04.11.2008 г. №2018 «Об осуществлении  комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей» при нарушении условий работы с денежной наличностью, а также нарушении порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации организациями, органы могут применить меры финансовой ответственности: [17, с.164]

• 1. За проведение расчетов наличными  деньгами с другими организациями сверх установленного лимита налагается штраф в двукратном размере суммы такого платежа.
  2. За неоприходование в кассу  денежной наличности устанавливается штраф в  трехкратном размере такой неоприходованной суммы.
  3. За нарушение установленных  условий хранения свободных денежных средств, нахождение в кассах наличных денег сверх установленных лимитов устанавливается штраф в трехкратном размере сверхлимитной кассовой наличности.

На  руководство организаций, которое допустило вышеупомянутые нарушения, налагаются штрафы в 50-кратном размере установленной законодательством РФ минимальной оплаты труда. [20, с. 157]

Рассмотрение  дел об административном правонарушении и наложении штрафов проводится Государственной налоговой службой по информации, представленной банком по проверке кассовых дисциплин и условий работы с денежной наличностью. Все штрафы перечисляются в федеральный бюджет. [14, с. 134]

Для оприходования всех зачисленных  в банк наличных денег и осуществления расходных операций в банке имеется оборотная касса. Поступившие до окончания операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в оборотную кассу и перечислены на соответствующие счета в тот же рабочий день. [21, с. 160]

Учреждения  банка осуществляют контроль за установленными сроками выдачи заработной платы, что обеспечивает постоянное и своевременное удовлетворение объективных требований хозяйства на выдачу им денег. Для регулирования кассовых ресурсов банки составляют график выдачи заработной платы и других типов оплаты труда рабочих и служащих. В начале рабочего дня отделом денежного обращения устанавливается размер выплат наличных денег из кассы банка. В конце рабочего дня книгу записи сумм неизрасходованных ресурсов кассир расходной кассы сдает заведующему кассой. [18, с. 258]

Банк для осуществления операций с ценностями должен обеспечить кассовый узел и кассовый зал охранной, охранно-пожарной и тревожной сигнализацией.

Для клиентов банка предусмотрен кассовый зал, включающий в себя помещение для ожидания кабины, которые присоединены к операционным кассам для обслуживания клиентов. К кассовому залу в том числе относится хранилище ценностей клиентов, которым предоставлены в аренду индивидуальные сейфы для хранения своих ценностей. В этом хранилище расположены индивидуальные сейфы, в котором так же имеется помещение для индивидуальной работы клиента. [12, с. 83]

К организации кассового узла предъявляются требования: [20, с. 178]

1) Кассовый узел – это система связанных между  собой помещений банка, в которых  осуществляются операции с наличностью и другими ценностями. В нее входят внутренние помещения кассового узла, кассового зала и бокса инкассации.

2) Внутренним  помещениям кассового узла принадлежат:

• Хранилище  ценностей с предхранилищем
• Помещение  заведующего кассы
• Кабины  кассиров
• Помещение для перечисления банкнот и монет
• Помещение  для принятия-передачи ценностей  инкассаторам
• Помещение  для хранения паковочных и  вспомогательных материалов
• Помещение  для хранения личных вещей  и одежды работников кассы
• Помещение  для отдыха работников кассы и принятия пищи
• Санитарно-гигиенические  помещения для работников кассы

З) Внутренние помещения кассового узла должны быть изолированными от других помещений банка.

4) Дверь в кассовый узел должна  быть устойчива к взлому.

Незаконный доступ к внутренним помещениям кассового узла должен быть исключен. [15, с. 203]

Оконные проемы, входные двери и вентиляционные короба кассового узла должны быть оборудованы охранной сигнализацией, а кладовая ценностей должна быть оснащена тремя самостоятельными рубежами охранной сигнализации:

• защита двери и дверного проема кладовой – блокировка дверей;
• защита стен, пола и потолка кладовой «на пролом»;
• защита объема помещения кладовой.

Сейфовая  комната банка должна быть оснащена тремя барьерами охранной сигнализации: защита двери, защита объема помещения и защита сейфов. [18, с. 146]

Помещения банка должны соответствовать требованиям  по пожарной безопасности. Кладовая ценностей должна быть оснащена установкой автоматического пожаротушения. При хранении ценностей в цельных металлических сейфах использование установки автоматического пожаротушения не обязательно. [15, с. 303]