Файл: Теоретические аспекты налоговой системы рф 7 Сущность и понятие налоговой системы рф 7.doc

2.2. Перспективные направления развития налоговой системы РФ

В настоящее время страны пытаются упростить налоговую систему РФ на мировой арене. Это является положительным аспектом в работе налоговых органов и позволяет упростить процедуру уплаты налогов физическим и юридическим лицам. Но эта тенденция пока не затронула нашу страну, потому что в нашей стране все еще действует сложная налоговая система РФ, что приводит к нестабильной экономической ситуации. Министерство финансов Российской Федерации разработало законопроект, определяющий нововведения в основных направлениях налоговой политики. Кроме того, был принят во внимание ряд мер, направленных на оказание помощи районам, наиболее пострадавшим во время развития пандемии коронавируса, а также меры, основной целью которых является повышение эффективности налоговой сферы, а также получение необходимого объема налоговых поступлений без необходимости увеличения уровень налоговой нагрузки для граждан и юридических лиц. Кроме того, планируется оптимизировать налоговый контроль, сферу межгосударственного налогообложения, повысить эффективность налоговых инвестиционных льгот, а также модернизировать законодательную часть некоторых налоговых платежей и упростить определенные процедуры

Давайте выделим основные перспективы развития налоговой системы РФ⁹:

1. Целесообразное снижение прямой части налогов на работу малого и среднего бизнеса с 30% до 15%. Такая трансформация возможна благодаря повышению эффективности налоговых льгот в случае добычи нефти. Кроме того, необходимо снизить уровень регрессивности в налогообложении доходов физических лиц.

2. Сохранение до 2024 года права регионов применять так называемый

«налоговые каникулы», то есть использовать нулевую ставку только для зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. Эти льготы касаются работы в научной, общественной, производственной сферах, а также предоставления бытовых услуг населению. 3. Различные виды освобождения налогоплательщиков, использующих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде дохода, применяющих ККТ, от заполнения налоговой декларации. 4. Введение наиболее удобных налоговых льгот для бизнеса в сфере информационных технологий. Эти изменения необходимы для того, чтобы гарантировать опережающее развитие российских фирм, занимающихся разработкой высоких технологий, а также для повышения популярности отечественной юрисдикции. 5. Создание вспомогательных источников трансфертов доходов в консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации. Постепенный перевод акцизов на нефтепродукты в бюджеты субъектов Российской Федерации, при этом к 2024 году планируется довести норматив до абсолютного перевода. Постепенный переход до 2023 года к переносу ставки акцизного налога в размере 50% на крепкие алкогольные напитки с акцентом на объем розничных продаж этого вида алкогольных напитков.

---

6. Повышение процентной ставки акцизного налога на табачные изделия. Причиной этих изменений стало ухудшение состояния общественного здравоохранения и необходимость его сохранения.

7. Взимание 13% налога на процентный доход по депозитам, акциям. Это изменение коснулось физических лиц, имеющих банковские депозиты, а также инвестиции в Центральном банке на сумму, превышающую 1 миллион рублей. 8. Устранение правовой неопределенности, снижение административной нагрузки на предпринимателей в случае заключения соглашений о формировании цен для целей налогообложения. При этом предполагается, что внешнеторговые операции будут признаны контролируемыми, их предметом является продукция с основных экспортных позиций Российской Федерации. Проект, подготовленный Министерством финансов, не повлиял на меры, направленные на модернизацию налогообложения фирм, которые переехали из иностранных юрисдикций в специальные административные районы. В то же время в ONNP есть пункт, согласно которому Министерство финансов планирует бороться со злоупотреблениями, которые связаны с использованием налоговых льгот многонациональными холдинговыми компаниями, действующими в пределах специальных административных районов. Следствием этого станут риски определенных волнений со стороны возможных жителей, которые крайне недоверчиво относятся к возможностям специальных административных округов.

Кроме того, в проекте закона на период до 2023 года не рассматриваются предложения, которые решали бы вопросы устранения структурных нарушений.

Нет никакой информации о том, как можно выровнять налогообложение бизнеса.

В настоящее время максимальная налоговая нагрузка ложится на хозяйствующие субъекты, которые не могут отстоять льготы для себя, а также для которых по каким-либо причинам недоступны специальные режимы.

Таким образом, налоговую систему РФ Российской Федерации на данный период времени можно считать несовершенной.

Министерство финансов и Федеральная налоговая служба Российской Федерации постоянно вносят изменения и дополнения в Налоговый кодекс, надеясь тем самым улучшить уровень налогообложения и финансовое состояние, и следует отметить, что в какой-то степени эти действия положительно повлияют на дальнейшее совершенствование российской налоговой системы РФ. Тем не менее, в настоящее время основными проблемами развития российской налоговой системы РФ остаются именно нестабильность и несовершенство налогового законодательства, но предлагаемые решения этих проблем позволяют совершенствовать налоговую систему РФ в Российской Федерации и экономику государства в целом.

---

В целом развитие налоговой системы РФ нашего государства продолжает курс, начатый в предыдущие годы.

Заключение

Таким образом, налоговая система РФ в Российской Федерации является инструментом выполнения ключевых государственных функций и задач. Налоговая система РФ Российской Федерации представляет собой совокупность механизмов и принципов организации налогового бремени. Мы определим текущую структуру и ключевые функции.

С появлением части I Налогового кодекса Российской Федерации налоги и сборы в Российской Федерации регулировались отдельными нормативными актами. Часть I Налогового кодекса Российской Федерации, введенная в действие 31.07.1998, стала 1-м документом, в котором обобщена информация о видах налогов, налогоплательщиках, налоговом контроле, налоговых правонарушениях и другая информация, общая для всех налогов.

Следующим шагом в установлении налоговой процедуры стала Часть II Налогового кодекса Российской Федерации. Он содержит главы об отдельных налогах, касающиеся их плательщиков, налоговой базы, деклараций и сроков.

Введение главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации о подоходном налоге было очень революционным. Он вступил в силу 01.01.2002. Именно тогда произошло распространение налогового учета. Многие бизнес-операции имеют двойную оценку, появились новые понятия: ОНА, ЭТО.

Сейчас Налоговый кодекс Российской Федерации - это документ, содержащий полную информацию о налоговой системе. Именно в него вносятся изменения при изменении налоговой политики.

Налоговая политика на современном этапе развивается по следующим направлениям:

1. Определен перечень налогов. В последнее время этот список не увеличился.

2. Расчесывается порядок расчета существующих налогов, устраняются неточности в формулировках, учитываются изменения, внесенные в другие нормативные акты.

3. Совершенствуется система налогового администрирования.

4. Стали доступны критерии проверки.

5. Существуют налоговые каникулы.

Налоговая политика на современном этапе направлена на совершенствование действующего законодательства.

Налоговая система РФ является наиболее важным аспектом экономического регулирования в стране. Это механизм влияния государства на развитие хозяйствующих субъектов и направление экономического развития, именно поэтому очень важно совершенствовать налоговую политику. Кроме того, налоги являются важнейшим источником доходов государственного бюджета, а несовершенство налогового механизма вызывает значительную утечку капитала, возникновение и развитие теневой экономики, а также массовое уклонение предприятий от уплаты налогов.

---

Роль налогов и налоговой системы РФ особенно возрастает в связи с тем, что это один из немногих реальных рычагов регулирования экономических и социальных процессов, которыми располагает государство в нестабильных условиях трансформации экономической системы.

Список использованных источников

1. 
   Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020) // Официальный текст Конституции РФ с внесенными поправками от 14.03.2020 опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации http://www.pravo.gov.ru, 04.07.2020.
   
2. 
   Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 29.12.2022) (с изм. и доп., вступ. в силу с 11.01.2023) // Собрание законодательства РФ. - 07.01.2002. - N 1 (ч. 1). - ст. 1.
   
3. 
   Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 28.12.2022) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2023) // Собрание законодательства РФ. - N 31. - 03.08.1998. - ст. 3824.
   
4. 
   Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 29.12.2022) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2023) // Собрание законодательства РФ. - 07.08.2000. - N 32. - ст. 3340.
   
5. 
   Об утверждении Регламента формирования и использования раздела
   
6. 
   «Разъяснения Федеральной налоговой службы, обязательные для применения налоговыми органами» официального сайта Федеральной налоговой службы: Приказ ФНС Российской Федерации от 14.11.2012 № ММВ-7-3/845[Электронный ресурс] режим доступа URL https://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=413021&dst=100001#TUIDhSTG6Bsk9DqE1 (дата обращения 10.01.2023)
   
7. 
   Анализ тенденций в бюджетно-налоговой сфере России [Электронный ресурс] режим доступа URL: https://www.rea.ru/Documents/Бюджет_итог_2020_2.pdf (дата обращения 12.01.2023)
   
8. 
   Агирбова А.А. Налоговая система РФ как правовая категория и институт финансовой системы государства // Аллея науки. 2020. - Т. 2. - № 15. – 714 с..
   
9. 
   Болатаева А.А. Налоговая система РФ: актуальные проблемы и пути совершенствования современной налоговой системы РФ // Научные Известия. 2019. - № 6. – 232 с.
   
10. 
    Бочарова О.Ф., Волошина, Е.Ю. Налоги как инструмент инновационного развития // Современные научные исследования и разработки. 2017. - № 5 (13). – 198 с.
    
11. 
    Брякина А.В. Система налогов и сборов как неотъемлемая часть налоговой системы РФ // Вестник Воронежского института экономики и социального управления. 2017. - № 3. – 278 с.
    
12. 
    Воробьева Е.В. Налоговая система РФ Российской Федерации: основные направления модернизации [Электронный ресурс] режим доступа URL: https://www.elibrary.ru/item.asp?id=30598821 (дата обращения 12.01.2023)
    
13. 
    Ворожбит О. Ю. Налоги и налогообложение. Налоговая система РФ Российской Федерации: учебное пособие / О.Ю. Ворожбит, В.А. Водопьянова. — М.: РИОР: ИНФРА-М, 2020. — 175 с.
    
14. 
    Налоги и налогообложение: учебное пособие / Н.Ф. Зарук, А.В. Носов, М.Ю. Федотова, О.А. Тагирова. — М.: ИНФРА-М, 2020. — 249 с.
    
15. 
    Вотчель Л. М. Налоги и налогообложение: учебное пособие / сост. Л. М. Вотчель, В. В. Внкулнна. - 2-е изд., стер. — М.: Флинта, 2019. - 172 с.
    
16. 
    Малис Н. И. Налогообложение и учет: учебник / Н. И. Малис, Н. А. Назарова, А. В. Тихонова. — М.: Магистр: ИНФРА-М, 2020. - 180 с.
    
17. 
    Мухина Е.Р. Теоретические аспекты налогообложения: история, понятия, функции, принципы //Apriori. Гуманитарные науки. — 2020. -№ 5. – 411 с.
    
18. 
    Николаева Е.В. Сравнительный анализ налога на роскошь в зарубежных странах. Оценка перспектив для Российской Федерации // Экономика и менеджмент инновационных технологий, 2014. – № 5. – 98 с.
    
19. 
    Польская Г.А. Теоретические аспекты управления налоговой системой на современном этапе [Электронный ресурс] режим доступа URL https://schetuchet.ru/spisok-literatury-po-nalogom-i-nalogovoj-sisteme/ (дата обращения 12.01.2023)
    
20. 
    Прогнозирование и планирование в налогообложении: учеб. пособие / под ред. Л. И. Гончаренко, О. В. Мандрощенко. — М.: Магистр: ИНФРА-М, 2019. - 208 с.
    
21. 
    Поздина А. В. Основные направления налоговой политики в Российской Федерации / А. В. Поздина // Молодой ученый. — 2020. — № 44 (334). — С. 111-113. — URL: https://moluch.ru/archive/334/74569/ (дата обращения: 12.01.2023).
    
22. 
    Рябинин А.В., Коротаева, О.А. О функциях налогов // Научное сообщество студентов: сб. ст. по мат. XLI междунар. студ. науч.-практ. конф. № 6(41). / [Электронный ресурс] режим доступа URL: https://sibac.info/archive/meghdis/6(41).pdf (дата обращения 10.01.2023)
    
23. 
    Сидорова, Е. Ю. Налоги и налогообложение: учебник / Е.Ю. Сидорова, Д.Ю. Бобошко. — М.: ИНФРА-М, 2019. — 235 с.
    
24. 
    Сидорова Е. Ю. Налоги и налогообложение: практикум: учебное пособие / Е.Ю. Сидорова, Д.Ю. Бобошко. — М.: ИНФРА-М, 2021. — 309 с.
    
25. 
    Сидорова А.В., Черевиченко, Т.С. Становление и развитие понятия «Налог» // Вестник Волжского университета им. В.Н. Татищева. 2018. - Т. 2. - № 1. – 76 с.
    
26. 
    Федосеев А.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие [Электронный ресурс] режим доступа URL: http://elib.cspu.ru/xmlui/bitstream/handle/123456789/10854/ФЕДОСЕЕВ%20МУРЫГИНА%20Налоги%20и%20налогообложение-уч.пособие%2C2021.pdf?sequence=1&isAllowed=y (дата обращения 12.01.2023)
    
27. 
    Чурзина И.В. Налоги и налогообложение: учебно-методический комплекс / И.В. Чурзина. — 3-е изд, испр. и доп. – М.: Издательство Московского университета, 2013. — 208 с.
    

---

---