Файл: Налог на доходы физических лиц (Теоретические основы налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации).pdf

Скачать файл
Заказать решение

ВУЗ: Не указан

Категория: Курсовая работа

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 29.03.2023

Просмотров: 710

Скачиваний: 4

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. Теоретические основы налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации

1.1. Общая характеристика системы налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации: налог на доходы физических лиц, его характеристики и основные элементы

1.2. Особенности исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц в Российской Федерации

2. Анализ основных тенденций и проблем развития налогообложения доходов физических лиц в российской федерации

2.1. Анализ динамики поступлений налога на доходы физических лиц в бюджет Российской Федерации

2.2. Основные проблемы взимания и администрирования налога на доходы физических лиц в Российской Федерации

3. Совершенствование налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

  1. Конституция Российской Федерации. [Электронный ресурс] – Режим доступа: [КонсультантПлюс]. – Загл. с экрана. (ред. от 21.07.2014г.)
  2. Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» [Электронный ресурс] – Режим доступа: [КонсультантПлюс]. – Загл. с экрана.
  3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая и вторая) от 05.08.2000г. № 117-ФЗ [Электронный ресурс] – Режим доступа: [КонсультантПлюс]. – Загл. с экрана. (ред. от 11.10.2018г.)
  4. Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно – тарифной политики Российской Федерации на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов [Электронный ресурс] – Режим доступа: [КонсультантПлюс]. – Загл. с экрана.
  5. Аксенова, А. А. Быть ли прогрессивной шкале по налогу на доходы физических лиц в России в ближайшем будущем? [Текст]/ А.А. Аксенова// Вестник евразийской науки. 2018. № 1.- с. 1-6
  6. Ахмадеев, Р.Г. Справедливый принцип шкалы по налогу на доходы [Текст]/ Р.Г. Ахмадеев, М.Е. Косов//Финансы и кредит. 2015. № 43 (667). – с. 15-25
  7. Беликова, Е.В. Оценка современного состояния налогообложения и проблем администрирования малого бизнеса в РФ [Текст]/ Е.В. Беликова, М.В. Чуб// Бизнес. Образование. Право. Вестник Волгоградского института бизнеса. 2017. № 4 (41). – с. 116 - 122
  8. Вахтина, М.А. Прогрессивное налогообложение как инструмент обеспечения стабильности бюджетной системы [Текст]/ М.А. Вахтина// Актуальные проблемы экономики и права. 2016. Т. 10. № 2 (38). – с. 68-79
  9. Иманшапиева, М.М. Проблемы и перспективы повышения фискальной роли налогообложения [Текст]/ М.М. Иманшапиева// Налоги и налогообложение. 2019. № 1. – с. 7 - 24
  10. Долженков, А. Налоговая выжимает рост [Текст]/ А. Долженков// Эксперт. 2018. № 41. – с. 17 – 32
  11. Каде, А.А. 6-ндфл - новая форма отчетности по НДФЛ [Текст]/А.А. Каде//В сборнике: Проблемы современного общества и пути их решения материалы международной научно-практической конференции. Кубанский государственный университет. 2017. - с. 101-105
  12. Каминова, А.Ю. Анализ введения в РФ нового налогового режима для самозанятых граждан [Текст]/А.Ю. Каминова, Д.Г. Захарьева//Экономика и бизнес: теория и практика. 2019. № 1. – с. 110-114.
  13. Коротун В. Ю. Анализ налогового режима для самозанятых граждан [Текст]/В.Ю. Коротун// Молодой ученый. 2019. №43. - с. 108-110
  14. Крячкова, Л.И. Совершенствование механизма налогообложения на доходы физических лиц [Текст]/ Л.И. Крячкова, О.И. Мохова// Вестник Курской государственной сельскохозяйственной академии. 2017. № 7. – с. 62-66
  15. Лазурина, О.М. Налоги и налогообложение [Текст]: учебное пособие/ О.М. Лазурина// Ярославль: МФЮА. – 2014. 218 с.
  16. Лыскова, Л.Н. Налоговая система зарубежных стран [Текст]/ Л.Н. Лыскова, И.С. Букина// Москва: Юрайт. – 2018. – 309 с.
  17. Малис, Н.И. Проблемы реформирования НДФЛ: пропорциональная или прогрессивная ставка 2019 [Текст]/ Н.И. Малис// Налоговый вестник. Июнь 2018. – с. 88 -94
  18. Малкова, Ю.В. Налоговый инструментарий обеспечения социальной поддержки граждан: опыт зарубежных стран [Текст]/ Ю.В. Малкова// Экономика. Налоги. Право. 2016. № 1. -с. 126-134.
  19. Мельникова, Н.П. Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ: проблемы применения и направления совершенствования [Текст]/Н.П. Мельникова, А.В. Тихонова// Налоги и налогообложение. 2018. № 6. – с. 31 – 39
  20. Мельникова, Н.П. Риски перехода от НДФЛ к прогрессивному подоходному налогообложению физических лиц: теоретические и практические аспекты /Н.П. Мельникова, А.В. Тихонова // Проблемы анализа риска. 2017. №4. - c. 24-35
  21. Мусаева, Х.М. Налог на доходы физических лиц на современном этапе Российской Федерации: опыт взимания и необходимость усиления социальной роли [Текст]/ Х.М. Мусаева// Налоги и налогообложение. 2016. № 8. – с. 616 – 624
  22. Орлова, Е. Новшества законодательства 2019 [Текст]/ Е. Орлова// Налоговый вестник. Январь 2019. – с. 18 -26
  23. Охотникова, Е.В. Эволюция НДФЛ. Субъекты уплаты НДФЛ [Текст]/ Е.В. Охотникова, Л.В. Сотникова//Вестник Совета молодых учёных и специалистов Челябинской области. 2019. Т. 1. № 1 (24). - с. 78-83
  24. Павлов, Р.Д. Социальные и имущественные вычеты по налогу на доходы физических лиц: действующая практика и перспективы развития [Текст]/ Р.Д. Павлов// Налоги и налогообложение. 2016. № 10. - с. 793 - 802 
  25. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение 6 – е издание [Текст]/ В.Г. Пансков// Москва: Юрайт. – 2018. - 436 с.
  26. Пансков, В.Г. Теневая экономика и налогообложение // ЭТАП: экономическая теория, анализ, практика. 2017. № 5. – с. 77-91
  27. Пьянова, М.В., Лавник Р.В. Инвестиции в развитие человеческого капитала: налоговый аспект [Текст]/ М.В. Пьянова// Налоги и финансы. 2016. № 3 (31) – с. 20-34
  28. Расулов, З.Д. Пути совершенствования НДФЛ на основе изучения зарубежного опыта [Текст]/ З.Д. Расулов// УЭПС: управление, экономика, политика, социология. 2018. № 4 – с. 39-43
  29. Сарапкина, Н.Н. Совершенствование системы администрирования налога на доходы физических лиц в Российской Федерации [Текст]/ Н.Н. Сарапкина// Кластеры. Исследования и разработки. 2017. № 1 (6). – с. 14-19
  30. Семенова, Н.Н. Совершенствование налогообложения доходов физических лиц в России в контексте формирования социально ориентированной налоговой политики [Текст]/ Н.Н. Семенова// Финансы и кредит. 2018. № 1. – с. 149-152
  31. Сеферова, З.А. Налогообложение доходов физических лиц как инструмент сглаживания пространственной поляризации [Текст]/ З.А. Сеферова, М.А. Абдулаев// УЭПС: управление, экономика, политика, социология. 2019. № 1. – с. 68-73
  32. Шинкарева О.В. Реформирование налога на доходы физических лиц [Текст]/ О.В. Шинкарева// Карельский научный журнал. 2017. № 4. – с. 305 – 308
  33. Ягумова, З. Н. Перспективы совершенствования налога на доходы физических лиц [Текст]// З. Н. Ягумова, К.К. Тлостанова/ Молодой ученый. — 2017. — №3. — С. 406-409.
  34. Федеральная налоговая служба Российской Федерации. Официальный сайт. [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://www.nalog.ru
  35. Федеральная служба государственной статистики Российской Федерации. Официальный сайт. [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://www.gks.ru
  36. Министерство финансов РФ. Официальный сайт. [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://www.minfin.ru
  37. Официальный сайт РБК. [Электронный ресурс]. Самозанятость и налог на профессиональный доход: позиция россиян. Выпуск от 18 марта 2019 года. Режим доступа: https://marketing.rbc.ru/research/41983/
  38. Официальный сайт РИА новости. [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://ria.ru/20191223/1562735674.html

Приложение 1

Рисунок 1 - Система льгот по НДФЛ в Российской Федерации

Рисунок 2 – Налоговые вычеты по НДФЛ

Приложение 2

Смешанная прогрессия при подоходном налогообложении

Размер облагаемого дохода

Ставка налога

Налоговые льготы

МРОТ 12 130 руб.

0 % (полное освобождение от подоходного налогообложения)

-

От 12 130 руб. до 50 000 руб.

Пропорциональная ставка налога 13 % наряду с действующими налоговыми льготами (социальный понижающий коэффициент на каждого иждивенца)

Ввести социальный понижающий коэффициент – 0.5 в отношении каждого иждивенца в семье

Свыше 50 000 руб. и до 150 000 руб.

Прогрессивная ставка налогообложения:

От 50 000 руб. до 70 000 руб. – ставка 15 %;

От 70 000 руб. до 90 000 руб. – ставка 17 %;

От 90 000 руб. до 100 000 руб. – ставка 18 %;

От 100 000 руб. до 150 000 руб. – ставка 20 %

Ввести социальный понижающий коэффициент – 0.5 в отношении каждого иждивенца в семье

Сверхдоходы от 150 000 руб. и более

Прогрессивная ставка 22 % + 6 % с сумм, превышающих нижний предел, то есть 150 000 руб.

Ввести социальный понижающий коэффициент – 0.5 в отношении каждого иждивенца в семье

Приложение 3

Примерный расчет НДФЛ по домохозяйству

Семья из одного члена семьи (холостяки и незамужние женщины)

Доход в месяц (с учетом всех членов семьи)

24 160 (не превышает установленного МРОТ на каждого члена семьи)

40 000

100 000

305 000

Налоговая база

0

40 000

100 000

305 000

Налоговая ставка

0 %

13 %

15 %

22 % + 6 % с суммы, превышающей 150 тыс. руб.

Понижающие коэффициенты на иждивенцев (в приведенном примере – дети)

-

-

-

-

НДФЛ к уплате

0

5200

15000

66300

Семья из трех членов семьи (2 взрослых и один ребенок)

Доход в месяц (с учетом всех членов семьи)

24 160 (не превышает установленного МРОТ на каждого члена семьи)

40 000

100 000

305 000

Налоговая база

0

40 000

100 000

305 000

Налоговая ставка

0 %

13 %

15 %

22 % + 6 % с суммы, превышающей 150 тыс. руб.

Понижающие коэффициенты на иждивенцев (в приведенном примере – дети)

-

0.5

0.5

0.5

НДФЛ к уплате

0

2600

7500

33 150

Семья из четырех членов семьи (2 взрослых и два ребенка)

Доход в месяц (с учетом всех членов семьи)

24 160 (не превышает установленного МРОТ на каждого члена семьи)

40 000

100 000

305 000

Налоговая база

0

40 000

100 000

305 000

Налоговая ставка

0 %

13 %

15 %

22 % + 6 % с суммы, превышающей 150 тыс. руб.

Понижающие коэффициенты на иждивенцев (в приведенном примере – дети)

-

0.5 на каждого ребенка

0.5 на каждого ребенка

0.5 на каждого ребенка

НДФЛ к уплате

0

1300

3750

16 575

  1. Лазурина, О.М. Налоги и налогообложение [Текст]/ О.М. Лазурина// Ярославль: МФЮА. – 2014. 218 с. ↑

  2. Официальный сайт Федеральной налоговой службы Российской Федерации [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.nalog.ru/rn77/related_activities/statistics_and_analytics/forms/ ↑

  3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), ст. 52, 53, 54, 55, 57, 58. ↑

  4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), ст. 209. ↑

  5. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), ст. 218-221. ↑

  6. Мельникова, Н.П. Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ: проблемы применения и направления совершенствования [Текст]/Н.П. Мельникова, А.В. Тихонова// Налоги и налогообложение. – 2018. – № 6. – С. 31 – 39. ↑

  7. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), ст. 224. ↑

  8. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), ст. 207. ↑

  9. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), ст. 224. ↑

  10. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), ст. 207. ↑

  11. Малкова, Ю.В. Налоговый инструментарий обеспечения социальной поддержки граждан: опыт зарубежных стран [Текст]/ Ю.В. Малкова// Экономика. Налоги. Право. 2016. № 1. С. 126-134. ↑

  12. Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно – тарифной политики Российской Федерации на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов ↑

  13. Иманшапиева, М.М. Проблемы и перспективы повышения фискальной роли налогообложения [Текст]/ М.М. Иманшапиева// Налоги и налогообложение. – 2019. – № 1. – с. 7 - 24 ↑

  14. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), ст. 227, 227.1. ↑

  15. Малкова, Ю.В. Налоговый инструментарий обеспечения социальной поддержки граждан: опыт зарубежных стран [Текст]/ Ю.В. Малкова// Экономика. Налоги. Право. 2016. № 1. С. 126-134. ↑

  16. Мусаева, Х.М. Налог на доходы физических лиц на современном этапе Российской Федерации: опыт взимания и необходимость усиления социальной роли [Текст]/ Х.М. Мусаева// Налоги и налогообложение. – 2016. – № 8. – с. 616 - 624 ↑

  17. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), ст. 226. ↑

  18. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), ст. 210, 218 – 221. ↑

  19. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), ст. 227. ↑

  20. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), ст. 227. ↑

  21. Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно – тарифной политики Российской Федерации на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов ↑

  22. Официальный сайт Федеральной налоговой службы Российской Федерации [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.nalog.ru/rn77/related_activities/statistics_and_analytics/forms/7600100/ ↑

  23. Официальный сайт Федеральной налоговой службы Российской Федерации [Электронный ресурс]. – режим доступа: https://www.nalog.ru/rn77/related_activities/statistics_and_analytics/forms/7600100/ ↑

  24. Официальный сайт Федеральной налоговой службы Российской Федерации [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.nalog.ru/rn77/related_activities/statistics_and_analytics/forms/7600100/ ↑

  25. Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики Российской Федерации [Электронный ресурс]. –Режим доступа: http://old.gks.ru/wps/wcm/connect/rosstat_main/rosstat/ru/statistics/accounts/ ↑

  26. Официальный сайт Федеральной налоговой службы Российской Федерации [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.nalog.ru/rn77/related_activities/statistics_and_analytics/forms/7600100/ ↑

  27. Федеральная служба государственной статистики. Официальный сайт. [Электронный ресурс]. Режим доступа:https://www.gks.ru ↑

  28. Известия. Официальный сайт. [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://iz.ru/907100/vitalii-volovatov-inna-grigoreva/tenevoi-vektor-obem-serykh-zarplat-v-rossii-prevysil-13-trln ↑

  29. Семенова, Н.Н. Совершенствование налогообложения доходов физических лиц в россии в контексте формирования социально ориентированной налоговой политики/Н.Н. Семенова//Финансы и кредит. 2018.т 24 (вып. 3). – с.129-142. ↑

  30. Малис, Н.И. Проблемы реформирования НДФЛ: пропорциональная или прогрессивная ставка 2019 [Текст]/ Н.И. Малис// Налоговый вестник. Июнь 2018 ↑

  31. Самойленко, М.Г. Налог на доходы физических лиц: необлагаемый минимум/М.Г. Самойленко, О.С. Гасанов//Интернет – журнал Науковедение. Том 8, № 3. – 2016. – с. 1 – 9. Режим доступа: https://naukovedenie.ru/PDF/145EVN316.pdf ↑

  32. Изотова, О.И. Налогообложение физических лиц в зарубежных странах: перспективы применения в России/Вопросы экономики и права. 2011. - № 4. – с. 355 – 359. ↑

Смотрите также файлы