Файл: Планирование производственной программы предприятий потребительской кооперации.pdf

- удельный вес новой продукции [6].

Б). Индивидуальные показатели характеризуют полезность, надежность, технологичность, эстетичность.

В). Косвенные показатели – удельный вес забракованной и за рекламированной продукции.

Следующий этап – анализ портфеля заказов.

Следует отметить, что не существует общепринятого стандарта для создания эффективного портфеля. Поэтому необходимо разработать соответствующую методику для предприятия, исходя из специфики отрасли.

Прежде всего необходимо выбрать представителя продукта, который занимает наибольшую долю в портфеле заказов. Для этого линейка продуктов сортируется по размеру, а затем в каждой строке выбирается наиболее продаваемая модель (представитель продукта) [7].

Далее производится перерасчет ассортимента портфеля заказов на вид продукции-представителя. Коэффициент пересчета (К. пер.) определяется по следующей формуле 1.6:

К. пер.=Труд.тип./Труд.пред.,

(1.6)

где:

- Труд.тип. – трудоемкость типоразмера продукции;

- Труд.пред. – трудоемкость представителя.

После чего количество изделий, предусмотренное планом продаж, умножается на коэффициент пересчета. Результаты суммируются, и полученная сумма представляет собой проект производственной программы предприятия [8]. При этом план продаж должен быть скорректирован на величину изменения остатков нереализованной продукции.

1.3 Расчет производственной мощности и анализ ее использования

Производственная мощность служит для обоснования производственной программы предприятия [9].

Для ее расчета необходимо иметь сведения о составе наличного и действующего оборудования, плановом фонде рабочего времени, нормах трудоемкости и производительности.

Рассчитывается производственная мощность в натуральных или условно-натуральных единицах измерения.

Принято различать производственную мощность входную, выходную и среднегодовую.

Среднегодовая мощность используется в плановых расчетах и вычисляется по формуле 1.7:

М сред.г.= М н. г.+(Мвв.˟n вв.)/12- (Мвыв.˟n выв.)/12,

(1.7)

где:

- М н. г. – мощность на начало года, тн.;

- Мвв. – вводимая мощность, тн.;

- Мвыв. – выводимая мощность, тн.;

- n вв.;n выв.-число месяцев работы и не работы вводимой и выводимой мощности.

Для характеристики использования производственной мощности применяются несколько показателей, основными из которых являются коэффициент использования производственной мощности и коэффициент загрузки оборудования [10].

Коэффициент использования производственной мощности- отношение годового выпуска продукции к среднегодовой мощности данного года [11].

Коэффициент загрузки оборудования – отношение фактически используемого фонда времени всего оборудования к располагаемому фонду времени. Данный показатель рассчитывается для выявления излишнего или недостающего оборудования.

На величину производственной мощности оказывает влияние ряд факторов:

1) технические (состав и структура основных фондов, степень прогрессивности техники, ритмичность поставок сырья, фонд времени работы оборудования);

2) организационные (уровень организации производства и труда);

3) экономические (оплата труда и стимулирование работников);

4) социальные факторы (уровень квалификации персонала).

Стоит отметить, что производственная мощность-величина непостоянная.

Причинами снижения мощности могут стать изменение ассортимента выпускаемой продукции, физический или моральный износ оборудования, сокращение фонда времени работы.

Чтобы оценить эффективность использования основных фондов предприятия, необходимо проанализировать их динамику и структуру, а также движение и техническое состояние.

Цель оценки движения и технического состояния основных фондов-определение доли прогрессивного оборудования в общем количестве.

К показателям движения основных средств относят:

1) Коэффициент обновления основных фондов (К. об), который определяется согласно формуле:

К. об.= О. ср.вв./О. ср.к.г.

(1.8)

где:

- Оср.вв. – стоимость введенных основных средств, тыс. руб.;

- Оср.к.г. – стоимость основных средств на конец года, тыс. руб. 2) Коэффициент выбытия (К. выб.) вычисляется по формуле1.9:

К. выб.= Оср.выб./Оср.н.г.

(1.9)

где:

- Оср.выб. – стоимость выбывших основных средств, тыс. руб.;

- Оср.н.г. – стоимость основных средств на начало года, тыс. руб.

Для характеристики технического состояния основных фондов рассчитываются:

А) Коэффициент годности (К. год.), для его расчета используется формула:

К. год.= Оср.ост./Оср. пер.

(1.10)

где:

- Оср.ост. – остаточная стоимость основных средств, тыс. руб.;

- Оср. пер. – первоначальная стоимость основных средств, тыс. руб. Б) Коэффициент износа(К. и.), для его вычисления используется

формула:

К. и.= А/Оср. пер.,

(1.11)

где:

-А- амортизация, тыс. руб.

Чтобы определить степень использования основных производственных фондов применяются различные показатели, которые условно делят на две группы:

1) Частные, которые в свою очередь подразделяются на экстенсивные и интенсивные показатели использования.

Показатели экстенсивного использования основных фондов характеризуют их использование во времени. Коэффициент экстенсивного (К. э.) использования вычисляется по следующей формуле:

К. э.= Тфакт./Трежим.

(1.12)

где:

- Тфакт.- фактическое время работы оборудования, ч.;

- Трежим.- режимное время работы оборудования, ч.

Основными показателями экстенсивного использования являются коэффициент сменности работы оборудования и коэффициент установленного оборудования.

Коэффициент сменности работы оборудования (К. см.) вычисляется по формуле:

Ксм= (МС1+МС2)/Об.уст.

(1.13)

где:

-МС1 и МС2– сумма фактически отработанных машино-смен за сутки.

- Об.уст. – общее количество установленного оборудования, ед.[12].

В результате увеличения коэффициента сменности работы, возможно, нарастить объемы производства продукции.

Расчет коэффициента использования установленного оборудования (К. уст.), ведется согласно формуле:

К. уст.=Об.раб./Об.уст.,

(1.14)

где:

-Об.раб.- работающее оборудование, ед.

Показатели интенсивного использования основных фондов характеризует уровень использования оборудования по мощности.

Коэффициент интенсивного использования (К. и.) рассчитывается по формуле:

Ки= Vср.вып./Vср.пр.м.

(1.15)

где:

- Vср.вып.- среднесуточный объем произведенной продукции, тн.;

- Vср.пр.м.- среднесуточная производственная мощность, тн.

2) Обобщающие показатели, к которым относятся:

- Фондоотдача(ФО), вычисляется согласно формуле:

ФО= Ст.п.пр./О. ср.сред.

(1.16)

где:

- Ст.п.пр. - стоимость произведенной продукции, тыс. руб.;

- О. ср.сред.- среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. - фондоемкость (ФЕ), вычисляется по формуле:

ФЕ= О. ср.сред./Ст.п.пр.

(1.17)

- фондовооруженность (ФВ) находится по формуле:

ФВ= О. ср.сред./ Ч сред.,

(1.18)

где:

- Ч сред.- среднесписочная численность основных рабочих, чел.

С целью выяснения достаточно ли в наличии мощностей для выполнения объема продаж на плановый период, проект производственной программы сравнивается с производственной мощностью [14].

Если проект производственной программы превышает производственную мощность, то в этом случае, предприятию, для того, чтобы сохранить клиентов следует провести мероприятия для увеличения производственной мощности.

В ситуации, когда проект производственной программы не обеспечивает полной загрузки производственных мощностей, необходимо искать дополнительные возможности увеличения объема продаж.

Подводя итог, можно сделать вывод, что от формирования производственной программы зависят конечные финансовые результаты, структура капитала и, как следствие, финансовая устойчивость и ликвидность предприятия.

2. АНАЛИЗ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «КЕМЕРОВСКИЙ МОЛОЧНЫЙ КОМБИНАТ»

2.1 Краткая характеристика предприятия

Открытое акционерное общество «Кемеровский молочный комбинат» создано в соответствии с законодательством Российской Федерации, зарегистрировано 11.12.2001 года Администрацией города Кемерово, свидетельство о государственной регистрации № 8826, внесено в Единый государственный реестр юридических лиц Инспекцией МНС России по городу Кемерово за основным регистрационным номером 1024200688170, свидетельство серии 42 № 001927652 и поставлено на налоговый учет по месту нахождения в Инспекции Федеральной налоговой службы по городу Кемерово, 09.06.2011 года в качестве крупнейшего налогоплательщика в Межрайонную ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам №1 по Кемеровской области.

В 2005 году ОАО «Кемеровский молочный комбинат» был присоединен к группе ЮНИМИЛК.

С 2010 года Организация входит в Группу компаний ДАНОН ТРЕЙД в России, которая является одним из лидеров российской и мировой молочной промышленности, специализирующейся на производстве молочной продукции и детского питания, согласно ГОСТ Р 52738-2007.

Юридический адрес: 650070, город Кемерово, ул. Тухачевского, дом 54. Контактный телефон: (3842) 31-28-82.

Факс: (3842) 31-28-82.

ОАО «Кемеровский молочный комбинат» является юридическим лицом, имеет расчетные счета в учреждениях банков, в собственности имущество, печать, может осуществлять от своего имени имущественные и неимущественные права, выступать в суде истцом и ответчиком.

Уставный капитал ОАО «Кемеровский молочный комбинат» составляет 43020000 рублей и разделен на 43020 акций номинальной стоимостью 1000 рублей каждая.

Акции Организации не котируются в Российской торговой системе. Структура акционерного капитала по состоянию на 31.12.2019 год представлена в таблице 2.1.

Таблица 2.1– Структура акционерного капитала.

Организация по состоянию на 31.12.2019 г. не имеет обособленных подразделений.

Основным направлением деятельности за период 2017-2019 года являлось производство молочных продуктов, согласно ГОСТР 51705-2001.Продукция реализуется преимущественно на территории Российской Федерации.

В ОАО «Кемеровский молочный комбинат» выделяют управленческую структуру и производственную структуру.

Анализируя организационную структуру ОАО «Кемеровский молочный комбинат», следует отметить, что она является линейно-функциональной структурой, об этом свидетельствует иерархия и разграничение компетенции по уровням линейного управления.

Численность работников организации на 31.12.2019 г. Составляет 349 человек, на 31.12.2018г.- 386, на 31.12.2017 г.- 380 человек.

Руководство текущей деятельности Организации осуществляется единоличным исполнительным органом - генеральным директором Романовым Евгением Александровичем.

Бухгалтерская отчетность Организации подготовлена на основе учетной политики, сформированной исходя из действующих в Российской Федерации правил бухгалтерского учета и отчетности, установленных Федеральным законом «О бухгалтерском учете», Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, иными нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету, утвержденными Министерством финансов Российской Федерации [15, 16,17].

Балансовые показатели и примечания к балансовому отчету представлены в тысячах рублей.

Организация рабочего плана счетов разработана на основе плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий, утвержденного Министерством финансов Российской Федерации [18].

На сегодняшний день предприятие выпускает более 40 видов различных молочных продуктов, в соответствии с ГОСТ Р 52738-2007, большинство из которых не имеют аналогов, как по вкусовым качествам, так и по полезным свойствам для организма человека.

Организация стремится расширить ассортимент молочной продукции и повысить ее качество, согласно ГОСТ Р ИСО 9001-2011.