Файл: Этапы формирования стратегии.pdf

Из этого следует, что общий объем производства нарезки пяти видов колбас составит 22 тысячи кг. в год.

Как сырье для нарезки будет использована колбаса собственного производства, в себестоимость которой включены все статьи калькуляции.

В целях производства такого вида продукции предприятие должно закупить оборудование «Слайсер серии AU 300 S» - устройство, применяемое для нарезания конкретных продуктов питания на кусочки заданной толщины. Иначе слайсеры также называются ломтерезками.

Слайсер является очень компактным и удобным в использовании. Расположение ножа под наклоном, а также прозрачный защитный экран обеспечивают комфорт и безопасность. Используется в целях нарезания тонкими ломтиками. Включает в себя опорную платформу и дисковый нож, свободно движущийся по подвижной площадке. Нож в действие приводится при помощи электродвигателя. При нарезании продукт выкладывается в приёмный лоток, после нарезания одной порции происходит перемещение лотка в сторону, и в целях нарезания становится следующий по счёту кусок продукта. Также можно постоянно регулировать толщину нарезаемых ломтиков.

Таблица 11

Технические характеристики оборудования «Слайсер»

Срок амортизации оборудования равен пяти годам, таким образом, норма амортизации составит 20% в год на весь объем выпуска.

Н_а = 106000*0,2 = 21200 руб.

Исходя из объемов выпуска нарезки 22 тыс. кг в год, норма амортизации на 1 кг равна 0,96 руб.

В целях нарезки предложена инновационная упаковка: баночки в прозрачном варианте, что даст возможность взглянуть на содержимое и тем самым улучшить покупательскую способность продукта. Если же содержимое уже использовалось, то система многократного закрытия такой баночки позволяет в последующем использовать её как ёмкость для хранения. Подобная упаковка дает такие конкурентные преимущества: за счет того, что упаковка может закрываться, продукция меньше подвергается внешнему воздействию и дольше может сохранять вкусовые качества; также такая упаковка является более компактной.

Стоимость упаковки (баночек, вместительностью 0,2 кг) при оптовом закупе, свыше 20 тыс. шт., равна 1,5 руб., с нанесением изображения и символики предприятия стоимость равна 5 руб. за шт. В таком случае, стоимость упаковки на весь выпуск составит 110000*5= 550000руб.

Себестоимость на каждый вид нарезки будет представлена в виде таблицы (таблицы 12-16).

Таблица 12

Себестоимость на нарезку колбасы в/к в/с «Сервелат», руб.

Таблица 13

Себестоимость на нарезку из колбасы в/к «Салями Венская», руб.

Таблица 14

Себестоимость на нарезку колбасы п/к «Талинская», руб.

Таблица 15

Себестоимость на нарезку колбасы п/к «Браунгшвейгская», руб.

Таблица 16

Себестоимость на нарезку колбасы «Сервелат Городской», руб.

Процент рентабельности на нарезку будет составлять 27%. Исходя из этого, рассчитаем цену на каждый вид нарезки. Цена рассчитывается по методу «Издержки +». Расчеты сведены в таблицу 17.

Таблица 17

Цена на нарезку

Основным и единственным конкурентом предприятия по реализации нарезки является Черкизово. Проведем сравнительный анализ цен на продукцию «Нарезка» представленных на розничном рынке. Результаты анализа сведем в таблицу 18.

Таблица 18

Сравнительный анализ цен на нарезку

Таким образом, исходя из таблицы 18, можно сделать вывод, что цены на нарезку ЗАО «Микояновский мясокомбинат» не намного выше, чем у конкурента. Однако, продукция будет иметь новую, более удобную упаковку, которая по результатам опроса более предпочтительна для потребителей.

3.3. Оценка эффективности предложенной стратегии

Рассчитаем планируемую выручку от реализации нарезки на производственную программу (таблица 19).

Таблица 19

Расчет планируемой выручки

Таким образом, выручка от реализации нарезки составит 5910,37 тыс. руб., при себестоимости программы 4554,72 тыс. руб.

Рассчитаем планируемую прибыль от производства нарезки.

Таблица 20

Расчет планируемой прибыли от производства нарезки, тыс. руб.

Таким образом, планируемая прибыль от реализации нарезки на производственную программу составит 1355,65 тыс. руб., при себестоимости продукции 4554,72 тыс. руб. и выручке 5910370 рублей, следовательно, проект является экономически выгодным.

Расчет экономической эффективности проекта данного мероприятия проводится исходя из того, что финансирование будет осуществляться за счет собственных средств предприятия, поэтому в качестве ставки дисконтирования используем ставку рефинансирования Центрального Банка РФ, действующую с 28 апреля 2016 года (8,25% годовых), скорректированную на уровень инфляции (6,5% годовых по бюджету РФ на март 2016 года).

Единовременные капитальные вложения на организацию производства нарезки составляют 106000 рублей. Прирост текущих затрат на производство нарезки представлен в таблице 21.

Таблица 21

Годовые текущие затраты на обслуживание оборудования «Слайсер серии AU 300 S»

Таким образом, определены все экономические параметры проекта:

1) единовременные капитальные затраты, К = 106000 руб.;

2) выручка, В = 5910370 руб.;

3) ежегодные текущие затраты, связанные с содержанием, эксплуатацией и ремонтом оборудования, 3+t = 28000 руб. (таблица 21).

В таблице 22 приведен порядок формирования чистого дисконтированного дохода от реализации проекта по при допущении, что в течение всего горизонта планирования (1 год, поскольку более крупный период рассматривать бессмысленно ввиду незначительности капитальных вложений) соотношение (P+_t - З+ t) останется неизменным.

Таблица 22

Расчет чистого дисконтированного дохода проекта производства
нарезки, тыс. руб.