Файл: Процессы принятия решений в организации (Аспекты и критерии принятия управленческих решений).pdf

Действительно, что касается критериев РР и ROI, то они являются абсолютно независимыми друг от друга, и, поскольку в компании могут устанавливаться различные пороговые значения для данных критериев, возможность возникновения противоречия между ними не исключена.

В таблице 2.2 систематизируем качественные критерии эффективности инноваций, в соответствии с компонентами системы внутреннего контроля, в которые они включаются.

Таблица 2.2

Отражение критериев эффективности процесса инновационной деятельности в рамках системы внутреннего контроля

Источник: собственная разработка

Описанные выше критерии мы используем в качестве базы для разработки комплексной методики анализа эффективности инвестиционного-инновационного проекта.

Наш принимаемый инновационный проект полностью соответствует целям деятельности ООО «Осинский Грей».

Инвестиционно-инновационный проект соответствует всем критерием так как соответствует приоритетным направлениям развития науки и техники в России, а также способствует реализации программы импортозамещения и развития высоко-технологического фармацевтического производства в России.

По масштабам проект является локальным, реализуется в пределах ООО «Осинский Грей». По масштабу потенциального рынка сбыта проект является региональным, поскольку ориентирован на удовлетворение спроса в инсулине со стороны населения на территории России.

Продукция проекта соответствует российским стандартам и не имеет аналогов в пределах региона функционирования ООО «Осинский Грей».

Научно-технический уровень продукта проекта будет соответствовать мировым и отечественным стандартам. Для налаживания выпуска инновационного для предприятия продукта – инсулина – предприятию нужно приобрести оборудование для выпуска инсулина стоимостью 112 млн.руб. Оборудование относится к третьей группе основных фондов. Поскольку производство медицинских препаратов требует высокого технического уровня, принимаем полезный срок использования оборудования шесть лет. Прогнозируемая цена продажи оборудования после шести лет эксплуатации составит примерно 6550 тыс.руб.

Возможным вариантом финансирования приобретения оборудования является покупка оборудования за счет кредита банка. Предприятие может купить оборудование за счет долгосрочного кредита, поскольку банк согласен предоставить предприятию кредит в размере 112 млн.руб. в условиях 23% годовых. Выплата процентов по основному долгу по кредиту осуществляется ежегодно в конце каждого года в течение шести лет. Стоимость технического обслуживания в случае приобретения оборудования в собственность составляет 600 тыс.руб. в год. В дальнейшем целесообразно рассмотреть различные схемы погашения кредита.

2.3. Показатели эффективности принимаемого решения

На первом этапе анализа эффективности реального инвестиционно-инновационного проекта, осуществляемого ООО «Осинский Грей», составляется график потока инвестиций, связанных с внедрением инновационного проекта, то есть рассчитываются полные инвестиционные затраты. Полные инвестиционные расходы включают следующие статьи[5]: расходы на подготовку юридических документов, учебных программ и инструкций, на подбор персонала, рекламу, разработку предметов корпоративной идентификации, вложения на пополнение оборотных средств, а также расходы на обучение персонала, рекламную поддержку, оборудования.

На втором этапе расчетов обосновывается план доходов и расходов, связанных с эксплуатацией реализуемого проекта. Доход состоит, главным образом, из разных платежей, которые ему обеспечивает франчайзинг, такие, как вступительный взнос, который включает платежи за лицензию, оборудование, дизайн помещения, за обучение и т.д., а также различные прочие взносы.

Показатели производства нового вида продукции спрогнозированы на основе ретроспективной информации о предыдущих видах продукции,которые реализовывало ООО «Осинский Грей» и результаты расчета чистых поступлений предоставлены в табл2.3.

Таблица 2.3

Оценка показателей а инсулина внедряемые ООО «Осинский Грей»

Источник: собственная разработка

По результатам расчетов, представленных в табл.2.3 отметим, что оптимальное значение валовых поступлений (цена на уровне 10,0 тыс.руб.) не совпадает с оптимальным значением по величине чистых поступлений (цена продажи на уровне 12,0 тыс.руб.).

Следует отметить, что изменение физического и стоимостного объема продаж неодинаково влияют на динамику различных статей расходов. Существует понятие генератора расходов, под которым понимают параметр хозяйственной деятельности, который является причиной возникновения данной категории расходов. Изменение величины генератора расходов приводит к пропорциональному изменению соответствующей статьи расходов.

Для прямых производственных затрат генератором затрат является физический объем выпуска. Для прямых коммерческих расходов в качестве генератора могут выступать различные показатели объема продаж в зависимости от целевой направленности отдельных статей коммерческих расходов.

Перечень генераторов расходов для отдельных статей текущих расходов ООО «Осинский Грей» предоставлены в табл.2.4.

Таблица 2.4

Показатели генераторов затрат ООО «Осинский Грей»

Источник: собственная разработка

Для функциональных статей расходов, связанных с обеспечением процесса отгрузки готовой продукции, генератором затрат обычно является показатель физического объема продаж и он не зависит от отпускной цены. Для тех статей коммерческих расходов, которые непосредственно связаны с рынком сбыта продукции, генератором затрат является стоимостный показатель объема продаж, поскольку осуществление данных расходов направлено на увеличение цены реализации.

Расчет текущих затрат в разрезе отдельных статей, осуществляется на основе прогнозного отчета о прибылях и убытках предприятия.

Прямые производственные затраты рассчитываем исходя из следующих норм:

1. Затраты на сырье и материалы - 2,5 тыс.руб./ шт;

2. Расходы на оплату труда - 1,0 тыс.руб./ шт;

3. Энергетические затраты -0,2 тыс.руб./ шт.

Прямые коммерческие расходы принимаем исходя из нормативов:

1. Реклама и дизайн - 2% от валовых поступлений

2. Упаковка - 0,1 тыс.руб./ шт.

Общепроизводственные расходы - составляют 1% от общей суммы капитальных вложений.

Общехозяйственные расходы являются постоянными и составляют 2100 тыс.руб. в месяц.

Другие расходы принимаем 1% от валовых поступлений.

Результаты расчетов при базовом уровне объема продаж 5000 ед. в месяц предоставлены в табл.2.5.

Таблица 2.5

Удельные затраты при различных объемах продаж инсулина