Файл: Процессы принятия решений в организации (Оценка общей эффективности комплекса исторически принятых решений).pdf

Одним из наиболее важных показателей эффективности бизнес-процессов предприятия является объем сгенерированной прибыли в течение финансового года. Значение такого показателя отображает влияние как сильных, так и слабых сторон предприятия, а также влияние внешней среды. Чистая прибыль ООО «Сеть Автоматизированных Пунктов Выдачи» составляет 28 464 тыс. руб. в 2016 г. Сокращение объема чистой прибыли ООО «Сеть Автоматизированных Пунктов Выдачи» на 89,35% в течение периода анализа говорит о снижении потенциала предприятия повышать уровень благосостояния собственников. С другой стороны, следует отметить, что конечный финансовый результат предприятия остается положительным.

ООО «Сеть Автоматизированных Пунктов Выдачи» демонстрирует снижение платежеспособности в течение 2016-2018 гг., так как на конец 2018 г. у ООО «Сеть Автоматизированных Пунктов Выдачи» было 0,92 рублей оборотных активов на каждый рубль текущих обязательств против 1,32 в 2016 г. Значение показателя ниже нормативного предела (≥2), что указывает на неспособность предприятия выполнять свои обязательства своевременно в течение ближайшего года.

Показатель быстрой ликвидности ООО «Сеть Автоматизированных Пунктов Выдачи» говорит о способности предприятия погасить в течение короткого периода времени 122,49% своих текущих обязательств в 2016 г. На конец 2018 г. предприятие не могло адекватно отвечать по своим обязательствам в ближайшей перспективе (1-6 месяцев), так как на каждую единицу краткосрочных долгов (долгов со сроком погашения до одного года) у ООО «Сеть Автоматизированных Пунктов Выдачи» было 0,78 рублей активов, которые можно быстро трансформировать в денежную форму.

На конец 2018 г. ООО «Сеть Автоматизированных Пунктов Выдачи» могло срочно погасить 24% краткосрочных обязательств, что указывает на риск потери способности отвечать по долгам в течение ближайшего месяца (таблица 9).

Учитывая необходимость привлечения дополнительных 169 181 тыс. руб. собственных оборотных средств и долгосрочных заемных средств для того, чтобы сформировать необходимый объем запасов и обеспечить стабильную ежедневную деятельность, утверждаем, что ООО «Сеть Автоматизированных Пунктов Выдачи» характеризуется проблемным финансовым состоянием.

Текущее положение ООО «Сеть Автоматизированных Пунктов Выдачи» можно объяснить влиянием нескольких факторов. Во-первых, объем сформированных запасов был относительно существенным в течение 2018 г. Поэтому для ООО «Сеть Автоматизированных Пунктов Выдачи» необходимо привлечь выше текущего уровня собственных оборотных средств и долгосрочных обязательств для обеспечения компании необходимыми ресурсами, которые используются в ежедневной работе. Во-вторых, если сопоставить источники финансирования и стоимость запасов, то ООО «Сеть Автоматизированных Пунктов Выдачи» демонстрирует недостаточный объем собственных оборотных средств и долгосрочных обязательств. Как результат, предприятие сможет продолжать свою деятельность только в условиях наличия доступа к краткосрочным займам, товарным кредитам и т. п.

Внутренняя финансовая средства компании формирует сложные условия. Риск потери финансовой устойчивости из-за неспособности обеспечить операционный процесс необходмыми ресурсами в перспективе до одного года существует, поэтому важно выстраивать хорошие отношения с поставщиками краткосрочных финансовых ресурсов (таблица 10).

Каждый рубль, направленный в активы ООО «Сеть Автоматизированных Пунктов Выдачи», позволил получить 0,003 рублей чистой прибыли в 2018 г. Текущее низкое значение коэффициента указывает на посредственную работу управленцев и неэффективное использование доступных ресурсов.

Таким образом, исходя из полученных показателей и коэффициентов, экономическое состояние организации неудовлетворительное, принимаются неудовлетворительные решения в деятельности организации.

3 Резервы повышения эффективности процесса принятия решений в организации

3.1 Слабые места в процессе принятия решений в организации

По итогам проведенного анализа, можно сделать выводы о том, что причинами неэффективного управления предприятием является несовершенная система реализации управленческих решений, что делает невозможным внедрение положительных изменений в управление предприятием.

В качестве мер по совершенствованию системы принятия управленческих решений могут быть рассмотрены следующие мероприятия:

- проведение детального анализа эффективности работы каждого подразделения предприятия;

- разработать мероприятия по снижению уровня затрат, связанных с основной деятельностью предприятия;

- разработать политику ценообразования с учетом динамики изменения затрат на основной вид деятельности, который позволит увеличить фактический размер прибыли.

Так как основная деятельность ООО «Сеть автоматизированных пунктов выдачи» — это почтовая и курьерская доставки, и выдача заказов, через терминалы, проблему повышения эффективности управления может решить введение должностных инструкций, делегирующих часть полномочий от генерального директора к руководителям подразделений. Для улучшения мотивации работников предприятия необходимо внедрить систему оценки конкретных результатов работы персонала.

Таким образом, существует объективная потребность в разработке новой стратегии исследуемого предприятия, которая может помочь в устранении существующих проблем и в повышении эффективности принимаемых управленческих решений.

Для обеспечения эффективной политики принятия решений в организации важно обратить внимание на кредиторско-дебиторскую задолженность. Использование системного подхода, планирование и контроль объема параметров в рамках такой деятельности, позволят минимизировать объем финансовых ресурсов, которые отвлекают дебиторы, и улучшить отношения с кредиторами. Текущее высокое значение коэффициента рентабельности собственного капитала говорит о том, что если у предприятия есть возможности для расширения своего присутствия на рынке, повышения эффективности внутренней деятельности, то собственникам целесообразно вложить дополнительные средства для обеспечения дальнейшего усиления компании. Показатели зависимости от заемных средств и прочих обязательств говорят о высоком уровне финансового риска, поэтому важно обеспечивать превентивный контроль финансовых рисков, что обеспечит стабильное положение в долгосрочной перспективе. Слишком рискованная политики финансирования не гарантирует скорее банкротство, но в случае изменения рыночной конъюнктуры предприятие потеряет баланс. Поэтому необходимо формировать хорошие отношения с поставщиками финансовых ресурсов. Организация характеризуется высоким риском потери устойчивости в течение ближайшего года. Поэтому важно проводить системную политику управления принятием решениями в части менеджмента денежными потоками, в том числе использовать планирование их поступления и выбытия, составляя платежный календарь. Это позволит минимизировать риск потери ликвидности.

3.2 Направление повышения общей результативности процесса принятия решения в организации

Наиболее оптимальным направлением повышения общей эффективности принятия решений в рамках повышения комплексной результативности для организации станет обязательный учет стоимости принимаемого решения, особенно с учетом высокой кредиторской задолженности.

Важной сферой финансовой деятельности, которая оказывает существенное влияние на конечный финансовый результат предприятия, является политика финансирования. Она представляет собой определенные нормы, которые регламентируют соотношение между собственным капиталом, долгосрочными и краткосрочными обязательствами, источники привлечения заемных средств, стоимость обслуживания долга и прочие связанные с использованием источников финансирования аспекты. Особенное место в этой сфере занимают заемные средства, то есть различного рода кредитные ресурсы, в том числе и банковские кредиты. Такой источник финансирования не является однозначно положительным или отрицательным (таблица 11).

Привлечение дополнительных кредитных ресурсов приводит к тому, что предприятие может интенсифицировать свою текущую или инвестиционную деятельность. Например, ООО «Сеть Автоматизированных Пунктов Выдачи» может использовать привлеченные средства для расширения производственных мощностей, закупки необходимых запасов сырья и материалов, для активизации маркетинговой коммуникационной деятельности с целевой аудиторией. Таким образом, можно ожидать на повышение выручки, что в конечном итоге приведет к росту чистой прибыли. Конечно, на такую ситуацию можно ожидать только в условиях эффективного использования кредитных ресурсов.

С другой стороны, кредитование приводит к повышению долговой нагрузки, а это значит, что в случае неэффективного использования такого источника финансирования ООО «Сеть Автоматизированных Пунктов Выдачи» получит чистую прибыль ниже значения, которое бы наблюдалось в случае использования исключительно собственного капитала. Также повышение доли заемных средств в источниках финансирования приводит к повышению финансовых рисков. Дело в том, что с момента привлечения банковского кредита предприятию важно следить за своей платежной дисциплиной, своевременно погашать обязательства по начисленным процентам и части тела кредита.

В условиях наличия хороших перспектив дальнейшего развития считаем, что целесообразно и дальше использовать такой источник финансирования как кредитование. Но необходимо обратить внимание на стоимость этого источника финансирования активов ООО «Сеть Автоматизированных Пунктов Выдачи». Соответствующие показатели отображены в таблице 12.

Если обратить внимание на соотношение между процентами к уплате и среднегодовым размером заемных средств, то получается, что стоимость привлечения таких ресурсов является очень высокой:

Стоимость заемных средств = 53324 : 433004 = 12,31%

Это приводит к ухудшению финансового результата предприятия. Это означает, что стоимость привлечения заемных средств для ООО «Сеть Автоматизированных Пунктов Выдачи» является более высокой, чем среднерыночная стоимость привлечения средств на банковском рынке Российской Федерации. Речь идет именно о рублевом рынке корпоративного финансирования, то есть предоставления банками своих свободных финансовых ресурсов субъектам хозяйственной деятельности Российской Федерации.

Средним значением для рынка является около 9,16%, в то время как ООО «Сеть Автоматизированных Пунктов Выдачи» платит за привлеченные средства 12,31 коп. на каждый привлеченный рубль на период в один год. Конечно, это негативно сказывается на конечном результате, приводит к существенным дополнительным расходам, связанным с обслуживанием долгов (таблица 13).

На рисунке далее представлены средневзвешенные процентные ставки по кредитам, которые предоставлены кредитными организациями нефинансовым организациям в рублях. Это официальные данные Центрального банка Российской Федерации. Таким образом, стоимость привлечения банковских кредитов несколько отличается, но несущественно. Например, наиболее дорогим источником финансирования является кредит на период от 3 месяцев до полугода. Стоимость кредитования существенно зависит от того, какой объем времени необходимо потратить на обслуживание клиента, какая на текущий момент наблюдается рыночная конъюнктура, сколько стоит банкам привлечение финансовых ресурсов населения и нефинансовых организаций. Конечно, на стоимость финансирования для конкретного предприятия влияет оцениваемая банком способность погашать процентные обязательства, а также обязательства по телу кредита (таблица 14).

Поэтому для обоснования мероприятий важно обратить внимание на приблизительную оценку уровня кредитоспособности ООО «Сеть Автоматизированных Пунктов Выдачи».

Соответствующие данные отображены в таблице далее. Конечно, методика оценки кредитоспособности предприятия существенно зависит от банковского учреждения. На текущий момент используются как общеизвестные рейтинговые подходы к определению уровня кредитоспособности, так и применяются различные инновации в этой сфере, в том числе нейросети. Также нужно понимать, что даже самая лучшая методика оценки кредитного риска будет изменяться со временем. Это связано с объективными факторами. Например, в коммерческом банке постоянно наблюдается текучесть кадров, а значит, те сотрудники, которые принимали участие в использовании или даже разработке методики оценки кредитоспособности предприятия, переходят работать в другие сектора, в том числе к нефинансовым организациям, которые получают финансирование от банка. Таким образом, методика становится общеизвестной, а значит, у предприятий возникает возможность манипулировать ею. Поэтому конечные весовые коэффициенты и прочие параметры методики оценки кредитоспособности предприятия являются коммерческой тайной, но используя общеизвестную методику оценки кредитоспособности Сбербанка, которая отображена в таблице далее, можно понять, как приблизительно оценивают ООО «Сеть Автоматизированных Пунктов Выдачи» коммерческие банки. Это необходимо для того, чтобы понять, насколько справедливой является текущая цена на кредитные ресурсы (таблица 15).