Файл: Учет наличных денежных средств в кассе предприятия (на примере ООО «Онежский»).pdf

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В заключение проведенного исследования можно сделать ряд выводов.

Денежные средства - это наиболее ликвидная категория активов, которая обеспечивает организации наибольшую степень ликвидности. С движения денежных средств начинается и им заканчивается производственно-коммерческий цикл организации. Поступление и выбытие финансовых средств, которые обслуживают все условно-финансовые отношения субъекта внутренней и внешней сферы деятельности, образует денежный поток организации.

Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме. Предприятия, объединения, организации и учреждения независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков. Организация имеет право открыть необходимое ей количество счетов, заключив с банком договор банковского счета.

ООО «Онежский» - это предприятие, основным видом деятельности которого реализация непродовольственных товаров. Организационная форма деятельности предприятия – общество с ограниченной ответственностью. ООО «Онежский» работает  только с теми поставщиками, товары которых востребована на рынке и имеет постоянное качество. Все магазины оснащены кассовыми аппаратами, позволяющими вести не только расчеты с покупателями, изучать покупательский спрос, учитывать число покупателей, но и обрабатывать магнитные и микропроцессорные карты, а также собственные дисконтные карты магазина.

Прием и выдача наличных средств в ООО «Онежский» проводится при помощи кассовых операций. Для приема, хранения и выдачи наличных денег и денежных документов в ООО «Онежский» надлежащим образом оборудовано помещение кассы. Кассир несет полную материальную ответственность за сохранность принятых им ценностей на основании заключенного с ним договора о полной материальной ответственности. Кассиром ООО «Онежский» ведется кассовая книга, составляются ежедневные отчеты. В центральной кассе ООО «Онежский» раз в месяц производится инвентаризация.

Поступление денег в кассу ООО «Онежский» оформляется приходным кассовым ордером формы № КО-1, подписанным главным бухгалтером и кассиром. Выдача наличных денег из кассы ООО «Онежский» производится по расходным кассовым ордерам формы № КО-2.

Бухгалтерский учет кассовых операций ведется на счете 50 «Касса». По назначению и структуре этот счет относится к основным бухгалтерским счетам. По отношению к балансу счет активный. По дебету счета отражается поступление наличных денежных средств в кассу, а по кредиту – выплата денежных средств. Счет 50 «Касса» имеет три субсчета: 50/1 – касса организации; 50/2 – операционная касса; 50/3 – денежные документы.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Кодекс Российской Федерации «Об административных правонарушениях» от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 18.03.2019).
2. Федеральный закон от 8 февраля 1998 г. N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (ред. от 23.04.2018).
3. Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчётов и (или) расчётов с использованием платёжных карт» (в ред. от 28.12.2018).
4. Указание Банка России «О порядке ведения кассовых операций юри-дическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» от 11.03.2014 N 3210-У. (ред.от 19.06.2017).
5. Указание Банка России от 26.12.2006 N 1778-У «О признаках платежеспособности и правилах обмена банкнот и монеты Банка России» (ред. от 22.08.2014).
6. Указание Банка России от 19.06.2017 N 4416-У «О внесении изменений в Указание Банка России от 11 марта 2014 года N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».
7. Постановление Госкомстата России от 18.08.1998 № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» (ред. от. 03.05.2000)
8. Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хране-ния, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации (от 18.06.2018)
9. Письмо Минфина России (Министерство финансов РФ) от 21 июля 2017 г. №03-01-15/46715.
10. Касьянова Г.Ю. Документооборот в бухгалтерском и налоговом учете. М.: Абак, 2016 – 832с.
11. Кондраков Н.П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет. - М.: Проспект. 2018 - 512с.
12. Анциферова, И.В. Бухгалтерский финансовый учет: Практикум / И.В. Анциферова. - М.: Дашков и К, 2016. - 368 c.
13. Арзуманова Л.Л. Правовое регулирование бухгалтерского учета: учебник / отв. ред. Е. Ю. Грачева, Н. Ю. Орлова.. - М.:Юр.Норма, НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 320 с
14. Памбухчиянц О.В. Организация коммерческой деятельности: Учебник для СПО / О.В. Памбухчиянц. - М.: Дашков и К, 2016. - 272 c.
15. Иванов В.В. Соколов Б.И. Деньги, кредит, банки. Учебник и практикум для академического бакалавриата– М.: Юрайт, 2017. – 372 с.
16. Савинова Н.Г. Жегалова Е.В. Тершукова М.Б. Финансы, денежное обращение и кредит – М.: Кнорус,2019 – 168 с.
17. Соколов Ю.А. Мартыненко Деньги, кредит, банки. Учебник и практикум – М.: Юрайт, 2017. – 370 с.
18. Петров А.М.- Учет и анализ. Учебник. – М.: Инфра-М, 2014 – 255 с.
19. Сапожникова Н.Г.Бухгалтерский учет учебник для бакалавров. - М.: Кнорус, 2018 - 452 с.
20. Сигидов Ю.И. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное посо-бие/Ю.И.Сигидов, Г.Н.Ясменко - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 367 с.
21. Рубин, Ю.Б. Основы предпринимательства: Учебник / Ю.Б. Рубин. - М.: МФПУ Университет, 2016. - 464 c.
22. Тебекин А. Теория управления (для бакалавров). – М: КноРус, 2017. – 344 с.
23. Четвертков А.В. Штрафы за неправильное ведение кассовых операций // Главбух. – 2017. – № 15, с.6.

24.Информационо-правовая система Консультатнт Плюс – Режим доступа: http://www.consultant.ru/law/podborki/limit_rascheta_nalichnymi_mezhdu_yuridicheskimi_licami/

Приложение 1

Операции по поступлению денежных средств в рублях в кассу

Приложение 2

Приложение 3

Новая схема взаимодействия между покупателем, продавцом и налоговым органом

Приложение 4

Приложение 5

Унифицированная форма № КО-2

Выдать Иванову А.А.

(фамилия, имя, отчество)

Основание: денежные средства под отчет на командировку

Сумма Шесть тысяч рублей

(прописью)

Приложение

Получил Шесть тысяч рублей

(сумма прописью)

По паспорту серия 50 01 № 659789 выдан ОВД по Усть-Таркскому району 11.01.2006

(наименование, номер, дата и место выдачи документа,

удостоверяющего личность получателя)