Файл: Оборотные активы предприятия ( Экономическая сущность и значение оборотного капитала в предприятия).pdf

Создание системы скидок в ООО «Компания Перспектива»

С помощью механизма скидок и предоплаты ООО «Компания Перспектива» сможет повысить оборачиваемость дебиторской задолженности, сократить сроки отвлечения денежных средств в расчетах с покупателями и улучшить показатели ликвидности. При этом определение размера скидки - всегда поиск компромисса между дополнительными выгодами и потерями от снижения цены.

Рассмотрим несколько вариантов размера скидок при осуществлении предоплаты в таблице 6.

Таблица 6 ‒ Расчет скидки за внесенную предоплату

Предоплата по сделке, %	Величина скидки, %
15	2
30	3
50	5

1. Если покупатель внесет 15% предоплаты, ему предоставляется скидка 2%. Рассмотрим предлагаемую систему по данным дебиторской задолженности за 2017 год в таблице 7. При осуществлении предоплаты в размере 15% величина дебиторской задолженности снизится на 46,5 тыс.руб.

Организация получит с каждого рубля, вложенного в дебиторскую задолженность на 2,03 рубля больше выручки. Сократиться срок погашения дебиторской задолженности на 4,71 дня. За предоплату товара скидка составит 6,2 тыс.руб. Таким образом, дополнительная прибыль ООО «Компания Перспектива» при введении предоплаты в 15% и скидке 2% составит:

46,5 - 310*2% = 40,3 тыс. руб.

Применение предоплаты в размере 15% и соответствующей скидки в 2% позволит организации высвободить денежные средства в размере 40,3 тыс.руб.

Таблица 7 ‒ Предложение покупателю о предоплате в 15% и соответствующей скидке в 2%

		До	После
Показатели		усовершенствован	усовершенствован	Изменения
		ия	ия
Краткосрочная	дебиторская	310	263,5	-46,5
задолженность покупателям и
заказчикам, тыс.руб.
Оборачиваемость	дебиторской	11,49	13,52	2,03
задолженности, оборотов
Срок погашения	дебиторской	31,77	26,99	-4,71
задолженности, дней

1. Если покупатель внесет 30% предоплаты, ему предоставляется скидка 3%. Рассмотрим предлагаемую систему в таблице 8.

---

Таблица 8 ‒ Предложение покупателю о предоплате в 30% и соответствующей скидке в 3%

		До	После
Показатели		усовершенствован	усовершенствован	Изменения
		ия	ия
Краткосрочная	дебиторская	310	217	-93
задолженность покупателям и
заказчикам, тыс.руб.
Оборачиваемость	дебиторской	11,49	16,42	4,93
задолженности, оборотов
Срок погашения	дебиторской	31,77	22,23	-9,54
задолженности, дней

В случае оформления договора на предоплату в размере 30% величина дебиторской задолженности уменьшится на 93 тыс.руб. Срок погашения дебиторской задолженности снизится до 4,93 дней. Скидка при предоплате составит 9,3 тыс. руб.

Исходя из этого, дополнительная прибыль ООО «Компания Перспектива» при использовании схемы предоплаты в размере 30% и скидке 3% составит:

93 - 310*3% = 83,7 тыс. руб.

Таким образом, эффект организации при предоставлении предоплаты в размере 30% и скидки 3 %, составит 83,7 тыс.руб.

1. Если покупатель внесет 50% предоплаты, ему предоставляется скидка в размере 5%. Рассмотрим предлагаемую систему в таблице 9.

Таблица 9 ‒ Предложение покупателю о предоплате в 50% и соответствующей скидке в 5%

		До	После
Показатели		усовершенствов	усовершенствовани	Изменения
		ания	я
Краткосрочная	дебиторская	310	155	-155
задолженность покупателям и
заказчикам, тыс.руб.
Оборачиваемость	дебиторской	11,49	22,99	11,5
задолженности, оборотов
Срок погашения	дебиторской	31,77	15,88	-15,89
задолженности, дней

---

При осуществлении предоплаты в размере 50% величина дебиторской задолженности снизится на 155 тыс.руб. После усовершенствования предприятие получит с каждого рубля вложенного в дебиторскую задолженность 11,5 рублей выручки. Срок погашения дебиторской задолженности сократится на 15,89 дней и составит 15,88 дней. За счет высвобожденной дебиторской задолженности предприятие сможет погасить краткосрочные обязательства.

Таким образом, дополнительная прибыль ООО «Компания Перспектива» при введении предоплаты в 50% и скидке 5% составит:

155 - 310*5% = 139,50 тыс. руб.

Применение предоплаты в размере 50% и соответствующей скидки в 5% позволит ООО «Компания Перспектива» высвободить денежные средства в размере 139,50 тыс.руб. На основании вышеизложенного можно сделать вывод, что предложенные схемы предоплат и скидок являются достаточно эффективными для ООО «Компания Перспектива».

При выборе любого из трех предложенных вариантов размера скидок при осуществлении предоплаты, ООО «Компания Перспектива» снижает величину дебиторской задолженности, сокращает срок ее погашения и организация получит больше выручки с 1 рубля вложенного в дебиторскую задолженность. Но наиболее эффективной является схема предложения покупателю о предоплате в 50% и соответствующей скидке в 5%. При осуществлении такой предоплаты ООО «Компания Перспектива» получит дополнительную прибыль в размере 139,50 тыс.руб.

После усовершенствования, величина денежных средств увеличится на 139,50 тыс.руб., и исходя из этого, ООО «Компания Перспектива» сможет погасить краткосрочную задолженность за счет абсолютно ликвидных активов. Высвобожденные денежные средства могут быть направлены на частичное погашение кредиторской задолженности.

Таким образом, расчет экономического эффекта позволил убедиться, что предложенные выше мероприятия эффективны и целесообразны. Внедрение разработанных в выпускной квалификационной работе мероприятий в ООО «Компании Перспектива» улучшат финансовые показатели работы организации.

2.3 Формирование управленческого оборотного баланса

По мере развития компании собственники начинают думать не только о текущем доходе в виде операционной и чистой прибыли, но также о долгосрочном доходе. Кроме того, они хотят понимать, чем владеют и сколько стоит их компания. Если не прибегать к подходу дисконтированных денежных потоков, бизнес можно оценить на конкретный момент как стоимость чистых активов (все активы фирмы минус все ее текущие обязательства). Для формирования стоимости чистых активов обязательно наличие баланса компании, отражающего все ее активы и обязательства. На основании только бухгалтерских данных балансы не могут дать полной картины. Многие управленческие моменты в бухгалтерском учете не отражаются, поскольку он не требует такой обширной аналитики. Часто Федеральный закон от 06.12.11 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», ПБУ, письма Минфина России запрещают отражать те или иные обязательства в удобном для компании порядке. Поэтому бизнесу нужен именно управленческий баланс.

---

Для корректного формирования управленческой отчетности нужно сформировать учетную политику и отразить согласно ей все хозяйственные операции компании. При формировании управленческого баланса в Excel следует придерживаться следующего алгоритма. Использовать таблицы по управлению активами и обязательствами использовать таблицы по управлению финансовым состоянием использовать таблицы по управлению балансом (балансировка баланса).

Форма балансировки управленческого баланса представлена в таблице 10

Таблица 10 ‒ Форма балансировки управленческого баланса

Активы	Пассивы
Использование капитала	Источники капитала
Куда вложены и на что потрачены	Откуда получены средства
средства

Далее необходимо создать единый справочник бюджетной системе организации, отразив статьи движения денежных средств и статьи доходов и расходов представленных в таблице 11, центра финансовой ответственности таблица 12, аналитические признаки таблица 13.

Таблица 11 – Справочник «Статьи движения денежных средств», «Статьи доходов и расходов»

Код		наименование
00000001		Доходы
00000003		Выручка от покупателей
<….>		<….>
00000002		Расходы
00000004		Амортизация
<….>		<….>

Таблица 12 – Справочник «Центры финансовой ответственности (ЦФО)»

Код	Наименование
1	2
00001	Администрация
00002	Отдел продаж
00003	Отдел закупок
00004	Отдел логистики

Таблица 13 – Аналитические признаки АП

Наименование АП		Тип АП		Вид АП
1			2	3
Центры	финансовой	Вид субконто		Центры	финансовой
ответственности				ответственности
Статьи доходов и расходов		Вид субконто		Статьи доходов и расходов
Период		Разделитель периода		Месяц
Сценарий		Измерение	базового	Сценарий:План,факт,
		регистра		прогноз
Центр обособленного учета		Измерение	базового	Центр обособленного учета
(ЦОУ)		регистра		(ЦОУ)

---

Шаг 2. Заключается в настройки вида аналитики под бизнес исследуемой организации, таблица 14.

Таблица 14 ‒ Виды аналитики

Наименование	Тип	Базовый справочник
1	2	3
	Измерения
ЦФО	классификатор	АП_ЦФО
Номенклатура	классификатор	Номенклатура
Контрагенты	классификатор	Контрагенты
Статьи доходов и расходов	классификатор	Статьи _ДиР
Статьи ДДС	классификатор	Статьи ДДС
Год	классификатор	Интервалы периода
	Ресурсы
Количество + цена + сумма	классификатор	-
	Основные константы
Сценарий	классификатор	РУ_ сценарий, вноситься в
		ручную
ЦОУ	классификатор	РУ _ ЦОУ
Ед. изм.	классификатор	Выгружается из системы
		бухгалтерского учета
Валюта	классификатор	Валюты
Сумма	число	Вводится вручную
Интервалы периода	классификатор	Выгружается из системы
		бухгалтерского учета
коэффициент	число	-

Шаг 3. Предполагает оценку результатов работы каждого направления деятельности организации и с созданием таблице 15.

Такая форма управленческого баланса имеет следующие характеристики:

-дает объективную экономическую информацию о ресурсах компании (активах), предъявленных претензиях на ресурсы (обязательствах) и доле ресурсов, причитающихся владельцам (капитале);

-представляет собой фиксированный набор строк с выводом числовых показателей. Эти показатели выводятся на конец каждого месяца, выбранного в шапке отчета, причем в заголовке отчета должно быть описание, на конец какого конкретно месяца показатели рассчитываются.

---