Файл: Управление рисками в проектной среде (Методы управления рисками в проектной среде).pdf

Согласно представленному плану продаж в первые 6 месяцев 2020 г. планируется минимальная загрузка в 24%, к концу 2020 г. года и в последующем 2021 г. предприятие планирует на 50% загрузить производственные мощности. 100% загрузка производства планируется к концу 2024 г.

С учетом планируемой загрузки в 2020 г. предприятие планирует получить доход в сумме 32649 тыс. руб., в 2021 г. – 44049 тыс. руб., в 2022 г. – 56223 тыс. руб., в 2023 г. – 71715 тыс. руб., в 2024 г. – 84430 тыс. руб.

В 2021-2024 гг. стоимость изделий проиндексирована на процент инфляции (10%). Совокупный планируемый доход предприятия за 5 лет составит 289066 тыс. руб.

В состав текущих производственных (переменных) затрат предприятия по производству мебели включаются следующие расходы:

- материальные расходы – включающие расходы на закупку основных материалов, фурнитуры и вспомогательных материалов, данные расходы запланированы на основании норм расхода материалов и объема выпуска по каждому виду продукции;

- расходы на заработную плату производственного персонала – включающие расходы на основную заработную плату рабочих цеха и дополнительную заработную плату равную 8% (резерв отпусков = 1/12=0,08);

- страховые взносы в государственные внебюджетные фонды – ставка по страховым взносам 30%;

- страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – 0,9%.

Расчет расходов на оплату труда производственного персонала представлен в таблице 3.

Таблица 3

Расчет расходов на оплату труда производственного персонала ООО «Катрин»

В целом для бесперебойной работы мебельного цеха необходимо 7 чел. производственного персонала. Месячный фонд оплаты труда производственного персонала составит 189 тыс. руб., в том числе основная заработная плата 175 тыс. руб. и дополнительная (резерв отпусков) – 14 тыс. руб.

Расходы на электроэнергию представлены в таблице 4 и рассчитаны исходя из потребляемой мощности электроприборов. Расход электроэнергии в цеху за месяц составит 1276 кВт.ч, стоимость электроэнергии 4,12 руб. за 1 кВт.ч, стоимость электроэнергии в месяц составит 5,26 тыс. руб.

Таблица 4

Расчет расходов на электроэнергию

Расчет планируемых переменных затрат в зависимости от объема производства по каждому виду продукции представлен в Приложении 2.

Согласно проведенным расчетам общая сумма переменных затрат с учетом выпуска продукции по каждому виду изделий в 2020 г. составит – 10656 тыс. руб., в 2021 г. – 14298 тыс. руб., в 2022 г. – 18293 тыс. руб., в 2023 г. - 23302 тыс. руб., в 2024 г. – 27416 тыс. руб. В 2021-2024 г. расходы проиндексированы на уровень инфляции (10%). Совокупные планируемые переменные расходы за период составят - 93965 тыс. руб.

Помимо переменных затрат, зависящих от объема производства продукции, необходимо запланировать и постоянные затраты, которые не зависят от объема производства продукции, к ним относятся в частности общепроизводственные расходы и общехозяйственные расходы.

В состав общепроизводственных расходов мебельного предприятия включаются следующие расходы:

- арендная плата за помещение цеха;

- амортизационные отчисления от стоимости производственного оборудования;

- расходы на техническое обслуживание оборудования.

Планируемый объем общепроизводственных расходов представлен в таблице 5.

Таблица 5

Планируемый объем общепроизводственных расходов ООО «Катрин»

Расходы на оплату арендной платы рассчитаны с учетом площади производственного помещения (цеха) и стоимости 1 кв. м. арендной платы. Площадь цеха составит 30 кв.м., стоимость арендной платы 1 кв. м. – 700 руб. в месяц, следовательно, расходы на арендную плату за месяц составят – 21 тыс. руб.

Стоимость основных средств составит 486,53 тыс. руб. (в расчет включено оборудование стоимостью выше 40 тыс. руб.). Срок полезного использования – 5 лет. Амортизация начисляется линейным методом.

Норма амортизации – 2,8% амортизационные отчисления в месяц – 13,51 тыс. руб. Расходы на техническое обслуживание оборудования запланированы в объеме 1,9% от стоимости производственного оборудования.

В целом, в 2020 г. планируемый объем общепроизводственных расходов составит 525 тыс. руб., в 2021 г. – 561 тыс. руб., в 2022 г. – 601 тыс. руб., в 2023 г – 645 тыс. руб., в 2024 г. – 694 тыс. руб. В 2021-2024 г. расходы проиндексированы на уровень инфляции (10%). Общий объем запланированных общепроизводственных расходов за период составит – 3026 тыс. руб.

Кроме производственных расходов, то есть расходов, непосредственно связанных с функционированием мебельного цеха, также необходимо запланировать общехозяйственные расходы, в состав которых включаются:

- оплата труда административно-управленческого персонала (АУП) и административно-хозяйственного персонала;

Расчет расходов на оплату труда административно-управленческого и административно-хозяйственного представлен в таблице 6.

Таблица 6

Расчет расходов на оплату труда административно-управленческого и административно-хозяйственного персонала

Планируемая численность административно-управленческого и административно-хозяйственного персонала составит 11 чел., в том числе: директор, бухгалтер, юрист, менеджер по работе с клиентами, IT-специалист, дизайнер-проектировщик, мастер производства, 2 подсобных рабочих, 2 уборщика помещений.

Месячный фонд оплаты труда АУП и АХО составит 320 тыс. руб., дополнительная заработная плата (резерв отпусков) 25,6 тыс. руб.

- оплата электроэнергии офисных и складских помещений, рассчитана исходя из мощности электроприборов, так в офисе планируется установка 6 компьютеров, 2 МФУ, 1 факт и др. офисное оборудование, общая потребляемая мощность которых в месяц составит 15,4 кВт.ч, стоимость электроэнергии 4,12 руб., следовательно, расходы на электроэнергию составят – 1,4 тыс. руб.

- обслуживание охранно-пожарной сигнализации - 20 тыс. руб. в месяц;

- оплата услуг охраны - 60 тыс. руб. в месяц;

- расчетно-кассовое обслуживание банка - 4,2 тыс. руб. в месяц;

- покупка канцелярских товаров - 2,8 тыс. руб. в месяц;

- командировочные расходы - 3 тыс. руб. в месяц;

- представительские и рекламные расходы - 5 тыс. руб. в месяц;

- расходы на обучение и повышение квалификации персонала - 10 тыс. руб. в месяц.

Планируемый объем общехозяйственных расходов представлен в таблице 7.

Таблица 7

Планируемый объем общехозяйственных расходов ООО «Катрин»