Файл: Особенности формирования и использования финансовых ресурсов кредитных организаций (Пути совершенствования формирования и использования финансовых ресурсов банка).pdf

ВУЗ: Не указан

Категория: Курсовая работа

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 04.04.2023

Просмотров: 276

Скачиваний: 1

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

Таблица 2.1

Основные показатели «ФК Открытие» за 2016 - 2018 год

(млрд. руб.)

Показатель

2016 г.

2017 г.

2018г.

2018 г в % к

2016 г.

2017 г.

Величина имущества

2677,7

1766,7

1392,8

52,0

78,8

Собственные средства

270,6

216,1

229,9

85,0

106,4

Средства финансовых организаций

688,5

82,6

242,5

35,2

293,6

Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями

1339,3

812,2

775,6

57,9

95,5

Обязательства

2522,7

1 553,40

1 115,30

44,2

71,8

Прибыль до налогообложения

11,9

-328,3

99,7

837,8

130,4

Чистая прибыль

11,6

-374,1

5,9

50,9

101,6

Фактическая численность сотрудников, чел.

15198

15907

15982

5,2

0,5

Анализируя таблицу 2.1, можно заметить ощутимый прирост показателя прибыли до налогообложения в сравнении показателя 2016 года с 2018 годом. Разница составила 88 млрд. руб., несмотря на то что в 2017 году банк терпел убытки в размере 328 млрд. рублей. Ощутима тенденция снижения величины имущества банка, объём активов снизился на 48% по отношению 2018 года к 2016, что составило 1284 млрд. руб. (рис. 2.2.1). При этом фактическая численность сотрудников осталась практически неизменной. Последние 2 отчётных года показывают изменение не более чем на 1%.

Рисунок 2.2. – Изменение основных показателей «ФК Открытие», 2018 г. К 2017г., %

Для должного анализа состава и структуры имущества банка, следует рассмотреть активы банка «ФК Открытие» за последние 3 отчётных года, что представлено в таблице 2.2. в процентном и миллионном выражении.

Таблица 2.2.

Состав и структура имущества банка «ФК Открытие»

(млн.руб., %)

Показатель

Сумма, млн.руб.

Структура, %

2016 г.

2017 г.

2018 г.

2016 г.

2017 г.

2018 г.

Денежные средства

47009

47166

47256

1,8

2,7

3,4

Средства финансовых организаций в ЦБ РФ

51549

12037

28506

1,9

0,7

2,0

Обязательные резервы

12129

6416

7306

0,5

0,4

0,5

Средства в финансовых организациях

10092

12623

9599

0,4

0,7

0,7

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

441069

496586

264899

16,5

28,1

19,0

Чистая ссудная задолженность

1867282

925538

720145

69,7

52,4

51,7

Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

69947

104774

240102

2,6

5,9

17,2

Инвестиции в дочерние и зависимые организации

42935

55266

79942

1,6

3,1

5,7

Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения

89184

93487

1269

3,3

5,3

0,1

Требование по текущему налогу на прибыль

2354

3417

2302

0,1

0,2

0,2

Отложенный налоговый актив

8537

8699

16681

0,3

0,5

1,2

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы

24421

30525

40596

0,9

1,7

2,9

Долгосрочные активы, предназначенные для продажи

794

525

4596

0,0

0,0

0,3

Прочие активы

65536

31375

16933

2,4

1,8

1,2

Всего активов

2677773

1766753

1392885

100

100

100


При анализе таблицы 2.2, было выявлено, что общая сумма активов падает с каждым годом, так в 2017 году итоговое число активов снизилось на 911 млрд. руб. по отношению к 2016 году. В 2018 году число активов снизилось меньше, чем в 2017, но составило 374 млрд. руб. Заметна тенденция к снижению активов банка. Тому способствует уменьшение доли прочих активов в общей массе активов банка «ФК Открытие».

С каждым годом прочие активы снижаются минимум на 14 млрд. руб. Что в конечном счёте приведёт к их фактическому отсутствию, примерно такому, как в 2016 и 2017 году были представлены долгосрочные активы, предназначенные для продажи, округляя до 1 знака после запятой, они по прежнему оставались в нулевом значении, что говорит об их незначительной доле в общей массе активов банка.

Очевиден и спад к 2018 году операций с вложением в ценные бумаги, предназначенные для погашения. Если ранее этот показатель составлял 3,3% и 5,3% соответственно, хронологически расположенным отчётным периодам, то к 2018 году доля составила лишь 0,1% или 1 млрд. руб.

Выданные банком кредиты составляют 51% к 2018 году, динамика выданных кредитов весьма удручающая и имеет нисходящий тренд. Так как в 2016 году данный показатель был равен почти 70% активов банка, затем в 2017 году снизился на 20% в общей сумме, учитывая, что и сами активы упали, поэтому разница за год составила 941 млрд. руб., к 2018 году чистая ссудная задолженность снизилась ещё на 205 млрд. руб.

Помимо этого, значительно к 2018 году упало значение финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток (на 231 млрд. руб.).

Но, не смотря на столь нисходящую тенденцию, банк увеличил свои вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы для продажи на 135 млрд. руб. Оценивая статьи активов, можно сказать о том, что инвестирование главным счётом велось в дочерние компании, а также в краткосрочные акции для продажи, так как долгосрочные активы банк активно сокращает, судя по динамике.

На основании рассмотренной выше информации, стоит обратить внимание на источники собственных средств банка «ФК Открытие» за период с 2016 года по 2018 год в млн. руб.

Таблица 2.3

Основные источники собственных средств ПАО«ФК Открытие» за 2016-2018 г.(млн. руб.)

Показатель

2016 г.

2017 г.

2018г.

2018 г в % к

2016 г.

2017 г.

Средства акционеров (участников)

11021

138000

166275

1509

120

Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров

2

0

0

0

0

Эмиссионный доход

58646

318200

332644

567

105

Резервный фонд

10635

0

0

0

0

Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг

-981

-22908

-7158

-730

31

Переоценка основных средств и нематериальных активов - отложенное налоговое обязательство

6104

4286

3992

65

93

Переоценка обязательств по выплате долгосрочных вознаграждений

0

0

0

0

0

Переоценка инструментов хеджирования

0

0

0

0

0

Денежные средства безвозмездного

финансирования

(вклады в имущество)

0

0

0

0

0

Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет

58082

3

-224066

-386

7468967

Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период

1570

-224

5903

51

-2633


Анализируя таблицу 2.3, можно сделать ряд выводов. Доход от выпуска акций банка возрос в 5 раз, если сравнивать отчётный год с 2016 годом, разница составила 274 млрд. руб., хотя первый скачок к столь бурному росту был совершён ещё в 2017 году, после чего доход увеличился только на 5%. Запасы резервного фонда исчерпали себя в 2016 году, в последующих отчётных годах они оставались статично равными 0.

Переоценка стоимости ценных бумаг привела банк к большим убыткам, если в 2016 году этот показатель составлял потерю 891 млн. руб., то к 2018 году показатель изменился на 730% в худшую сторону и стал равен 7158 млн. руб. убытка от переоценки стоимости ценных бумаг. В 2018 году на закрытие убытков прошлых лет потребовалось 224066 млн. руб., учитывая, что за предыдущие 2 года этот показатель оставался положительным. Итоговое значение источников собственных средств за 2018 год составило 277,5 млрд. руб.

2.3 Оценка состава, структуры и динамики финансовых ресурсов банка

Кредитные ресурсы формируются из депозитных операций банка и путем привлечения международных банковских кредитов.

В целях привлечения ресурсов для своей деятельности коммерчес­ким банкам важно разработать стратегию депозитной политики, исходя из целей и задач коммерческого банка, закрепленных в уставе, получе­ния максимальной прибыли и необходимости сохранения банковской ликвидности. Депозитная политика должна прежде всего отвечать следующим требованиям:

- экономическая целесообразность;

- конкурентоспособность;

- внутренняя непротиворечивость.

Анализ состава и динамики финансовых ресурсов на основании данных бухгалтерского баланса банка (Приложение 1, 2) представлен в таблице 2.4.

Таблица 2.4.

Показатели динамики и формирования финансовых ресурсов ПАО «ФК Открытие» за 2016– 2018 гг.(млн.руб.)

Наименование показателей

Период (годы)

Отклонение (+;-)

Темп роста, %

2016

2017

2018

2017/ 2016

2018/ 2017

2017/ 2016

2018/ 2017

Обязательства

2522695,9

1553386,0

1115293,2

-969309,9

-438092,8

61,6

71,8

Капитал

155076,7

213366,8

277591,6

58290,1

64224,8

137,6

130,1

Итого

2677772,6

1766752,8

1392884,8

-911019,8

-373868,0

66,0

78,8


Как видно из данных таблицы 2.4, сумма обязательств ПАО «ФК Открытие» в 2017 году снизилась на 38,4 %, а в 2018 году – на 28,2% при росте капитала на 37,6% и 30,1%, соответственно в 2017 и 2018 гг. (рис. 2.3.1).

Рисунок 2.3 – Динамика финансовых ресурсов ПАО ФК Открытие

В таблице 2.4 на основании данных баланса ПАО «ФК Открытие» (Приложение 1) проанализированы источники формирования финансовых ресурсов ПАО «ФК Открытие» за 2016– 2018 гг.

Таблица 2.5.

Анализ динамики источников формирования финансовых ресурсов ПАО «ФК Открытие» за 2016– 2018 гг.(тыс.руб.)

Наименование показателей

Период (годы)

Отклонение (+;-)

Темп роста, %

2016

2017

2018

2017/ 2016

2018/ 2017

2017/ 2016

2018/ 2017

14. Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ

366088183

565315786

5982137

199227603

-559333649

154,4

1,1

15. Средства финансовых организаций

688517061

82625824

242501011

-605891237

159875187

12,0

293,5

16. Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями

1339295610

812179002

775554305

-527116608

-36624697

60,6

95,5

16.1. Вклады (средства) физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей

520524838

424408882

466663193

-96115956

42254311

81,5

110,0

17. Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

47475633

1051282

14485599

-46424351

13434317

2,2

1377,9

18. Выпущенные долговые обязательства

55594866

55901368

47406993

306502

-8494375

100,6

84,8

21. Прочие обязательства

20650993

19456394

19054357

-1194599

-402037

94,2

97,9

22. Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон

5073592

16856350

10308762

11782758

-6547588

332,2

61,2

ВСЕГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВ

2522695938

1553386006

1115293164

-969309932

-438092842

61,6

71,8

24. Средства акционеров (участников)

11021082

138000000

166275092

126978918

28275092

1252,1

120,5

25. Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)

2593

0

0

-2593

0

0,0

0

26. Эмиссионный доход

58646846

318200000

332644908

259553154

14444908

542,6

104,5

27. Резервный фонд

10635360

0

0

-10635360

0

0,0

0

28. Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, уменьшенная на отложенное налоговое обязательство

-981344

-22908622

-7158860

-21927278

15749762

2334,4

31,2

29. Переоценка основных средств и нематериальных активов, уменьшенная на отложенное налоговое обязательство

6104827

4285895

3992493

-1818932

-293402

70,2

93,2

33. Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки)

69652525

-224210445

-218161998

-293862970

6048447

-321,9

97,3

ВСЕГО ИСТОЧНИКОВ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ

155076703

213366828

277591635

58290125

64224807

137,6

130,1


Как видно из данных таблицы 2.5, в 2017 году при снижении общей стоимости финансовых ресурсов на конец года на 34,0% снижение привлеченных источников финансовых ресурсов составили 38,4 %.

В 2018 году тенденция сохранилась, в результате чего доля собственных источников продолжала увеличиваться.

Таким образом, проведенный анализ динамики, состава источников формирования финансовых ресурсов ПАО «ФК Открытие» показывает, что:

  • банковская организации в 2016-2018 гг. снижала интенсивность привлечения финансовых ресурсов;
  • основным источником формирования финансовых ресурсов банка были собственные средства.

2.4 Разработка мероприятий по формированию оптимальной структуры финансовых ресурсов банка

Как показали результаты проведенного анализа, в целях формирования оптимальной структуры финансовых ресурсов и их использования для ПАО Банк «ФК Открытие» необходимо разрабатывать направления улучшения состава депозитных ресурсов при одновременном рациональном размещении привлекаемых средств в кредитные операции.

Поэтому для ПАО Банк «ФК Открытие» необходимо разработать новый вид депозита, который будет интересен клиенту и при этом будет стимулировать такого клиента к использованию и финансовых ресурсов банка.

Таким видом депозита может стать скомбинированный депозит инвестиционного характера, связанный с кредитной линейкой банка. Причем использование одновременно и депозита, и кредита должно быть выгодным для клиента банка. В частности, предлагается внедрить накапливаемый депозит, воспользовавшись которым через определенное время (2 – 3 года) клиент банка получит право на получение кредита по выгодной для него цене (более низкой в сравнении со стандартным кредитом), то есть с пониженной процентной ставкой.

В таблице 2.6. приведем основные характеристики предлагаемого связанного продукта ПАО Банк «ФК Открытие».

Таблица 2.6.

Основные характеристики накапливаемого депозита, связанного с будущим инвестиционным кредитом

Показатель

Депозит

Кредит

Субъект

юридическое лицо

Цель

накопление первоначального взноса для последующего кредита

инвестиционные вложения в развитие бизнеса

Форма реализации

накопление (70 % вклада - в первый год, 90 % - второй год)

разовый, либо кредитная линия

Период

до 3 лет

через 3 года, начиная с размещения вклада, сроком до 10 лет

Процентная ставка, % годовых

0,6СР (Бел. руб.) 2% (USD, EUR, RUB)

0,7СР (Бел. руб.) 3% (USD, EUR, RUB)

Примечания

накопленный вклад является

суммой собственного участия в инвестиционном проекте и должен составлять не менее 40 % от стоимости проекта

возможность отсрочки погашения основного долга

до 1 года, возможность составления индивидуального графика

погашения процентов