Файл: Организация кассовой работы в кредитных организациях.pdf

Кассовое подразделение любой кредитной организации (банка) возглавляется заведующим кассой, с которым заключается договор о полной материальной ответственности. Сохранность денежных средств и иных ценностей обеспечивают руководитель банка, главный бухгалтер и заведующий кассой, также они несут всю ответственность за своевременность и законность всех видов осуществляемых банком кассовых операций.

Структуру кассового подразделения банка упрощенно можно представить в виде следующей схемы (Приложение 1) [10, с. 35].

Все проводимые кассовые операции в банке также можно представить в виде таблицы (Приложение 2) [10, с. 38].

В современной кредитной организации (банке) кассовая работа ориентирована на максимальное использование средств автоматизации и современных информационных технологий.

Автоматизация кассовых процессов позволяет значительно увеличить производительность труда кассовых работников, точность исполнения кассовых операций, скорость обслуживания клиентов банка, точность отражения кассовых операций в бухгалтерском учете и отчетности, значительно упростить и поднять качество контроля кассовых операций.

В целом все вышеперечисленное позволяет значительно сократить себестоимость кассовых операций в кредитной организации.

Осуществление кассовых операций банка можно представить в виде следующей схемы (Приложение 3) [10, с. 40].

В условиях неустойчивости экономической среды банк стремится сохранить и преумножить денежные средства клиентов.

Сбалансированная политика и грамотно составленные тарифы банка на расчетно-кассовое обслуживание способствуют росту его финансовых показателей.

Банк стремится максимизировать прибыль при поддержании достаточного уровня капитала банка и ликвидности баланса. На протяжении 2018 года банк продолжал увеличивать собственную ресурсную базу путем привлечения новых клиентов.

2.3. Анализ факторов, оказывающих влияния на расчетно-кассовое обслуживание клиентов в ПАО «Сбербанк России»

ПАО Сбербанк производит кассовое обслуживание в валюте и в рублях, как нерезидентов РФ, так и резидентов, при этом предоставляет весь комплекс услуг, возможных на Российском банковском рынке.

Неоспоримо высокое качество обслуживания в отделениях ПАО Сбербанк обеспечивается высокой квалификацией операционистов и персонала, а также за счет применения передовых технологий в сфере банковских услуг.

Клиентским РКО занимается выделенная структура – операционный отдел. В состав операционного отдела входят [11, с. 23]:

– отделы, непосредственно обслуживающие клиентов, выполняющие операции зачисления и списания средств на счета клиентов;

– отделы, которые работают с отправкой и приемом платежей, выписок по корреспондентским счетам;

– кассовый узел, проводящий все операции с денежными средствами.

В соответствии с имеющимися положениями и другими правовыми актами организацию и бесперебойность расчетов в нашей стране обеспечивает соблюдение следующих принципов:

– требование платежа, выставляется только после отгрузки товара, что бы не была допущена задержка платежа;

– платежи по счетам можно производить только с согласия клиентов– это должно препятствовать доступу банка к средствам клиентов;

– формы расчетов и виды платежей, предприятия могут выбирать по своему усмотрению [11, с. 24].

Данные принципы предусматривают, что расчеты осуществляются по банковским счетам, открытым в соответствии с действующим законодательством.

Обязательно наличие акцепта (согласия на платеж), реализуется применением платежного документа свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств, или специального акцепта документов, выписанных получателями средств (например, платежного требования, переводного векселя).

Очень важным фактором осуществления безналичных расчетов является принцип срочности, система организованна так, что максимально сокращается срок проведения платежа.

Следующий фактор – это принцип безусловного выполнения обязательств участников расчетов [11, с. 25].

Принцип обеспеченности тесно связан с принципом срочности платежа, поскольку для соблюдения срочности платежа требуется наличие у плательщика или его гаранта достаточных ликвидных средств, необходимых для погашения обязательств перед получателем средств.

Проведение безналичных расчетов с счетами клиентов возможно такими формами, установленными законодательством: расчеты по аккредитиву, платежными поручениями; расчеты чеками; расчеты по инкассо.

При выполнении расчетов по платежному поручению банк обязуется по данному поручению за счет средств плательщика, перевести указанную денежную сумму на указанный в поручении счет в срок, установленный законом или в более короткий срок, если это предусмотрена договором банковского обслуживания счета.

С использованием платежных поручений могут производиться [11, с. 27]:

• переводы денежных средств за приобретенные товары, оказанные работы и услуги;
• переводы денежных средств в различные бюджеты и внебюджетные фонды;
• переводы денежных средств по погашению кредитов (займов), а также депозитов и уплаты издержек по ним;
• для других переводов денежных средств, предусмотренных законодательством РФ, либо договором.

Согласно условий основного договора платежное поручение может использоваться для предварительной оплаты работ, товаров и услуг, либо для выполнения постоянных платежей [11, с. 28].

При недостатке средств на счете плательщика, платежные поручения перемещаются в картотеку внебалансовых счетов N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок". Порядок оплаты платежных поручений –в порядке их поступления и поступления денежных средств в порядке очереди, установленной законами.

При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива (банк-эмитент), обязуется произвести платежи в пользу получателя средств по представлении последним документов, соответствующих всем условиям аккредитива, либо предоставить полномочие другому банку (исполняющий банк) произвести такие платежи.

В качестве исполняющего банка может выступать банк-эмитент, банк получателя средств или иной банк.

Аккредитив обособлен и независим от основного договора.

Банки могут открывать следующие формы аккредитивов [17, с. 65]:

– покрытые (депонированные);

– непокрытые (гарантированные);

– отзывные, либо безотзывные.

При открытии депонированного аккредитива банк (эмитент) перечисляет сумму аккредитива (покрытие) за счет средств плательщика или предоставленного ему в распоряжение кредита.

При открытии гарантированного аккредитива банк предоставляет выполняющему банку право списать средства с корреспондентского счета эмитента в пределах установленной суммы аккредитива, либо определяет в аккредитиве способ возмещения банку сумм, оплаченных по аккредитиву с учетом его условий [17, с. 66].

Списание денежных средств с счета эмитента по гарантированному аккредитиву и порядок возмещения средств по непокрытому аккредитиву определяется отдельным соглашением между банками. Порядок возмещения средств по непокрытому аккредитиву плательщиком определяется в договоре между банком-эмитентом и плательщиком.

Об открытии аккредитива и его условиях банк-эмитент сообщает получателю средств через исполняющий банк либо через банк получателя средств с согласия последнего.

Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке.

Передача документов об открытии аккредитива и его условиях, о подтверждении аккредитива, об изменении условий аккредитива или его закрытии, а также о согласии банка на принятие (отказе в принятии) представленных документов может осуществляться банками с использованием любых средств связи, позволяющих достоверно установить отправителя документа [17, с. 67].

С клиентами заключается договор, в котором регулируются размер и порядок оплаты банковских услуг при расчетах по аккредитивам.

Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя. Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате.

Плательщик по чеку обязан удостовериться в подлинности чека.

Бланки чеков являются бланками строгой отчетности и учитываются на внебалансовом счете N 91207 "Бланки строгой отчетности".

Внутрибанковские правила проведения операций с чеками, определяющие порядок и условия их использования, должны предусматривать: форму чека, перечень его реквизитов (обязательных, дополнительных) и порядок заполнения чека; перечень участников расчетов данными чеками; срок предъявления чеков к оплате; условия оплаты чеков; ведение расчетов и состав операций по чекообороту; бухгалтерское оформление операций с чеками; порядок архивирования чеков [17, с. 68].

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа.

Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (исполняющий банк).

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств [22, с. 438].

Получатель средств представляет в банк указанные расчетные документы вместе с реестром, переданных на инкассо расчетных документов установленной формы. В реестр могут включаться по усмотрению получателя средств платежные требования или инкассовые поручения.

Все документы, поступающие в операционное время в бухгалтерские службы, в том числе из филиалов, подлежат оформлению и отражению по счетам кредитной организации в этот же день. Бухгалтерскими записями также оформляются операции по счетам аналитического учета внутри одного счета второго порядка.

По масштабу деятельности, в частности, по количеству и объему переводов денежных средств, платежная система Сбербанка является одной из крупнейших платежных систем в Российской Федерации.

По результатам отчета в 2017 г. общая сумма распоряжений составила 1245 млрд. рублей, в том числе распоряжений на перевод денежных средств с использованием платежных карт 23,5 млрд. рублей; распоряжений на перевод без открытия банковского счета 6,3 млрд. рублей.

За 1 квартал 2018 года участниками было направлено распоряжений в иностранной валюте в рублевом эквиваленте на общую сумму 66,4 млрд. рублей в количестве 3,9 тыс. штук [24].

Платежная система Сбербанка признана социально значимой как соответствующая критерию, предусмотренному пунктом 1 части 2 статьи 22 Закона о национальной платежной системе.

Основой выполнения расчетно-кассовых операций является платежная система ПАО Сбербанк, далее – ПС (регистрационное свидетельство № 0025 от 30.04.2013).

Расчеты в ПС Сбербанк осуществляются в валюте РФ и иностранной валюте в соответствии с законодательством РФ и договором банковского счета, заключенного между оператором и участником.

ПАО Сбербанк как оператор ПС совмещает функции оператора услуг платежной инфраструктуры, в том числе является единственным расчетным центром ПС Сбербанка [23].

Другие расчетные центры для осуществления переводов в рамках ПС Сбербанка не привлекаются.

В ПС Сбербанка расчеты осуществляются в объемах и пределах, определяемых непосредственно участниками в пределах остатка средств, размещенных ими на своих банковских счетах.

Порядок взаимодействия оператора и участника устанавливается заключаемыми между ними договорами банковского счета и договором присоединения, предусматривающими принятие участником условий правил в целом без каких-либо изъятий и оговорок, где, в том числе, четко прописаны критерии окончательности переводов денежных средств в рамках ПС Сбербанк.

Преимущества системы расчетно-кассового обслуживания обеспечиваемого в рамках действия ПС ПАО Сбербанк [22, с. 440]:

• надежность проведения операций, в том числе за счет собственной расчетной системы Сбербанка;
• широкий выбор видов иностранных валют для проведения расчетных операций;
• крупнейшая в России сеть банкоматов и офисов, выполняющих расчетные операции;
• высокоуровневое обслуживание и консалтинг внешнеэкономической деятельности, валютного контроля;
• доступ к современным дистанционным сервисам, позволяющий получить банковское обслуживания без посещения отделения;
• специальные предложения от дочерних компаний и партнеров Банка по финансовым и нефинансовым сервисам;
• доступ к кредитным продуктам для бизнеса;
• удобная линейка депозитов для корпоративных клиентов [23].