Файл: Налоги как цена услуг государства (Теоретические аспекты налогообложения).pdf

Заключение

В ходе решения задач данного исследования представляется возможным сделать ряд следующих выводов:

Таким образом, можно прийти к выводу о том, что налоги – это обязательные платежи, вносимые в бюджет, то есть взимаемые со стороны государства на сновании закона с физических и юридических лиц для удовлетворения общественных потребностей. В тоже время налоги выражают обязанности физических и юридических лиц, которые получают доходы, принимать участие в формировании финансовых ресурсов государства.

В результате, существующая необходимость в классификации налогов может быть объяснена множеством объектом налогообложения, видов плательщиков, каналов поступления, а также периодичности уплаты и т.д.

В конечном итоге, можно отметить, что формирование доходной части государственного бюджета происходит за счет налоговых поступлений. Формируя запас финансовыми ресурсами, государство создает положительные условия для экономического развития, и в свою очередь распределяет данные финансовые ресурсы в виде дотаций субъектами, которые нуждаются в финансовой помощи.

Отметим, что налоги и сборы со своей стороны призваны к сглаживанию негативных последствий от кризисных явлений в экономике государства, а также формировать стимулы, для повышения производственной эффективности являясь обязательными эквивалентами платежей физических и юридических лиц, которые собираются с целью обеспечения расширенного воспроизводства. Следует отметить, что федеральные налоги считаются обязательными к уплате платежами, устанавливающимися высшим органом законодательной власти Российской Федерации. Все доходы от федеральных налогов поступают в государственный бюджет или распределяются между ним и бюджетами субъектов нашей страны.

Налоговая ставка, состав, налоговая база и режим уплаты определяются высшим законодательным органом Российской Федерации. Непосредственное устройство бюджетной системы Российской Федерации предусматривает, что региональные, как и местные налоги, служат в качестве дополнения доходной части бюджетов, в то время как отчисления от федеральных налогов являются основной составляющей. В большинстве развитых государств доля местных налогов в доходах бюджетов составляет примерно 80%, в Российской Федерации данный показатель варьируется в диапазоне от 0.7 до 17%.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что налоговая политика достаточно существенно влияет на эффективность и финансовые результаты финансово-хозяйственной деятельности государства.

В результате чего, отметим, что налоговые доходы считаются в качестве основного источника поступления денежных средств в федеральный бюджет РФ и применяются для исполнения расходных обязательств и обеспечение финансовой деятельности государства. Они создаются в полном соответствии с Бюджетным и Налоговым законодательством Российской Федерации.

Важно, что благодаря проведенному анализу данных по налоговым доходам федерального бюджета Российской Федерации за 2009-2018 года был сделан вывод о том, что с каждым годом сумма налогов повысится, и если в 2009 году было получено 2500 млрд. руб., то спустя 10 лет (2018 год) этот показатель увеличился на 8 138 млрд. руб. или на 325,5% и составляет более 10 трлн. рублей. В качестве самых доходных налогов для федерального бюджета являются: НДС, Акцизы и Налог на добычу полезных ископаемых.

В общем, можно прийти к выводу о том, что налоговая политика продолжает свой курс, который получил свое начала в предыдущие годы. В указанной ситуации, мы видим, что приоритетные направления являются прежними – формирование стабильной налоговой системы, которая позволила бы обеспечить бюджетную устойчивость, как в среднесрочной, так и в долгосрочной перспективе. Первостепенные цели -стимулирования

Библиография

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 N 146-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. -1998 г. - N 31. - Ст. 3824
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05 августа 2000 N 117-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2000 г. - №32. – Ст. 3340
3. Александрова Е.А. Подходы к расчету и оценке налоговой нагрузки / Е.А. Александрова // Экономический журнал. 2018. №4 (52). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/podhody-k-raschetu-i-otsenke-nalogovoy-nagruzki (дата обращения: 26.01.2020).
4. Аганбегян А.Г. О налоговой реформе / А.Г. Аганбегян // Экономическая политика. 2017. №1. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/o-nalogovoy-reforme (дата обращения: 25.01.2020).
5. Ахмадеев Р.Г. Применение патентной системы налогообложения: фактор стабильности экономики / Р.В. Ахмадеев, О.А. Быканова, А.А. Агапова // АНИ: экономика и управление. 2018. №1 (22). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/primenenie-patentnoy-sistemy-nalogooblozheniya-faktor-stabilnosti-ekonomiki (дата обращения: 25.01.2020).
6. Ахмадеев Р.Г. Налоговый маневр по НДС и страховым взносам: фискальная нейтральность / Р.Г. Ахмадеев, О.А. Быканова // АНИ: экономика и управление. 2017. №3 (20). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/nalogovyy-manevr-po-nds-i-strahovym-vznosam-fiskalnaya-neytralnost (дата обращения: 24.01.2020).
7. Башашкина Г.Ю. Особенности взимания налогов в России в условиях административно-командной системы. Налоговая система в первой половине 20 века / Г.Ю. Башашкина // ТДР. 2017. №4. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/osobennosti-vzimaniya-nalogov-v-rossii-v-usloviyah-administrativnokomandnoy-sistemy-nalogovaya-sistema-v-pervoy-polovine-20-veka (дата обращения: 24.01.2020).
8. Белякова Е.И. Налоговое стимулирование как инструмент реализации налоговой политики / Е.И. Белякова, А.К. Моденов // Петербургский экономический журнал. 2019. №2. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/nalogovoe-stimulirovanie-kak-instrument-realizatsii-nalogovoy-politiki (дата обращения: 27.01.2020).
9. Бутузова А.С. Прогнозирование налога на добавленную стоимость / А.С. Бутузова // Международный журнал гуманитарных и естественных наук. 2018. №5-2. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/prognozirovanie-naloga-na-dobavlennuyu-stoimost (дата обращения: 24.01.2020).
10. Брусов, П.Н. Налоги в современных корпоративных финансах и инвестициях: учебное пособие / Брусов П.Н., Орехова Н.П., Филатова Т.В. — Москва: КноРус, 2017. — 179 с.
11. Гончаренко Л.И. Налоги и налогообложение: учебник / Гончаренко Л.И., Липатова И.В., Мельникова Н.П., Пинская М.Р., Смирнова Е.Е., Пьянова М.В., Малкова Ю.В., Адвокатова А.С., Белоконь А.Е., Гурнак А.В., Зверева Т.В., Князева А.В., Малис Н.И., Мигашкина — Москва: КноРус, 2018. — 239 с.
12. Гираев В.К. Социально-экономическая природа налоговой политики / В.К. Гираев // УЭПС. 2018. №2. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/sotsialno-ekonomicheskaya-priroda-nalogovoy-politiki (дата обращения: 27.01.2020).
13. Зотиков Н.З. Налоговая система России: проблемы и перспективы реформирования / Н.З. Зотиков, А.Ф. Савдерова //Вестник евразийской науки. 2017. №3 (40). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/nalogovaya-sistema-rossii-problemy-i-perspektivy-reformirovaniya (дата обращения: 24.01.2020).
14. Зотиков Н.З. Особенности формирования доходов федерального бюджета / Н.З. Зотиков, М.В. Львова, О.И. Арланова // Вестник евразийской науки. 2019. №1. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/osobennosti-formirovaniya-dohodov-federalnogo-byudzheta (дата обращения: 23.01.2020).
15. Коновалова, З.А. Налоги в схемах. Просто о сложном: учебное пособие / Коновалова З.А. — Москва: Проспект, 2017. — 106 с.
16. Колесникова О.С. Налог на доходы физических лиц: современные тенденции и факторы, их определяющие / О.С. Колесников // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2018. №8 (440). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/nalog-na-dohody-fizicheskih-lits-sovremennye-tendentsii-i-faktory-ih-opredelyayuschie-2 (дата обращения: 27.01.2020).
17. Кузнецов Л.Д. Направления налоговой политики государства / Л.Д. Кузнецов // Юридическая наука. 2018. №6. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/napravleniya-nalogovoy-politiki-gosudarstva (дата обращения: 27.01.2020).
18. Ордынская, Е.В. Налоги и налогообложение: учебник / Ордынская Е.В. — Москва: Проспект, 2017. — 332 с.
19. Прасолов, В.Н. Земельный налог и плата за землю накануне реформы налогообложения: монография / Прасолов В.Н., Салин В.Н. — Москва: Русайнс, 2017. — 133 с.
20. Ташматова Р.Г. Теоретические аспекты формирования доходов государственного бюджета / Р.Г. Ташматова // Проблемы Науки. 2017. №12 (94). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/teoreticheskie-aspekty-formirovaniya-dohodov-gosudarstvennogo-byudzheta (дата обращения: 22.01.2020).
21. Тарасова В.Ф. Налоги и налогообложение.: учебник / Тарасова В.Ф., под общ. ред., Владыка М.В., Сапрыкина Т.В., — Москва: КноРус, 2019. — 494 с.
22. Харитоненко Л.Б. Налог на прибыль организаций как один из источников государственных доходов / Л.Б. Харитоненко // Инновационная экономика: перспективы развития и совершенствования. 2018. №3 (29). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/nalog-na-pribyl-organizatsiy-kak-odin-iz-istochnikov-gosudarstvennyh-dohodov (дата обращения: 24.01.2020).
23. Цунаева Е.Ю. Совершенствование налоговой политики Российской Федерации / Е. Ю. Цунаева // Международный журнал гуманитарных и естественных наук. 2019. №12-3. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/sovershenstvovanie-nalogovoy-politiki-rossiyskoy-federatsii (дата обращения: 27.01.2020).
24. Умбетова Д.А. Экономическая сущность НДС и его роль в налоговой системе РФ / Д.А. Умбетова // Символ науки. 2019. №4. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/ekonomicheskaya-suschnost-nds-i-ego-rol-v-nalogovoy-sisteme-rf (дата обращения: 25.01.2020).