Файл: Баланс и отчетность.pdf

2.2 Анализ состава и структуры баланса ООО «ГРУППА КОМПАНИЙ ЩИТ»

В любой компании результат финансовой деятельности определяется следующими ключевыми показателями: прибылью до налогообложения, являющую собой разницу между доходами и расходами, и прибылью после налогообложения, представляющую собой разницу между прибылью до налогообложения и налогом на прибыль.

Финансовое положение компании зависит от капитала и эффективного его использования.

Реализация планов предприятия определяется его финансовой устойчивостью и платежными возможностями компании. Для того чтобы знать возможности предприятия развивать свою деятельность необходимо проводить анализ его финансово-имущественного состояния и платежных обязательств. Для этого целесообразно провести анализ бухгалтерского баланса ООО «ГРУППА КОМПАНИЙ ЩИТ», его финансовой устойчивости и платежеспособности на современном этапе развития.

Для характеристики финансового положения ООО «ГРУППА КОМПАНИЙ ЩИТ» используются различные коэффициенты, расчет которых основан на агрегированных показателях баланса.

Основой для проведения финансового анализа ООО «ГРУППА КОМПАНИЙ ЩИТ» стали данные бухгалтерского баланс и отчета о финансовых результатах за 2017 г. (Приложение 1)

Приступая к анализу, следует отметить, что величина чистого оборотного капитала ООО «ГРУППА КОМПАНИЙ ЩИТ» на конец анализируемого периода (31.12.2017 г.) составила 5 930,00 руб. что говорит о том, что предприятие имеет чистый оборотный капитал для поддержания своей деятельности и на отчетную дату положение предприятия можно назвать достаточно стабильным.

Основываясь на рассмотренных выше моделях, структуру имущества организации на конец отчетного периода можно отнести к агрессивной модели.

Структура изменения актива баланса в рассматриваемом периоде представлена в таблице 2.

Таблица 2

Изменения в активе баланса ООО «ГРУППА КОМПАНИЙ ЩИТ» за период 2016-2017 гг.

Анализируя актив баланса видно, что общая величина активов предприятия в отчетном периоде, по сравнению с базовым значительно увеличилась. По сравнению с концом (31.12.2016 г.) активы и валюта баланса выросли на 399,14%, что в абсолютном выражении составило 75 442,00 руб.

Таким образом, в отчетном периоде актив баланса и валюта баланса находятся на уровне 94 343,00 руб. В более значительной степени это произошло за счет увеличения статьи "Дебиторская задолженность". За прошедший период рост этой статьи составил 54 270,00 руб. и уже на конец анализируемого периода значение статьи "Дебиторская задолженность" достигло 71 130,00 руб.

Величина оборотных активов, составлявшая на 31.12.2016 г. 18 901,00 руб. напротив возросла на 75442 руб. (темп прироста составил 399.14%), и на 31.12.2017 г. их величина составила 94 343,00 руб. (100% от общей структуры имущества).

Как видно из таблицы № 2, на конец отчетного периода наибольший удельный вес в структуре совокупных активов приходится на оборотные активы (100%), что говорит о достаточно мобильной структуре активов, способствующей ускорению оборачиваемости средств предприятия. К тому же наблюдается положительная тенденция к росту оборотных активов.

Размер дебиторской задолженности за анализируемый период увеличился на 54 270,00 руб., что является негативным изменением и может быть вызвано проблемой с оплатой продукции, либо активным предоставлением потребительского кредита покупателям, т.е. отвлечением части текущих активов и иммобилизации части оборотных средств из производственного процесса. Рассматривая дебиторскую задолженность ООО «ГРУППА КОМПАНИЙ ЩИТ» следует отметить, что предприятие на 31.12.2017 г. имеет активное сальдо (дебиторская задолженность больше кредиторской), представляя таким образом своим клиентам бесплатный кредит.

Рассматривая ситуацию в целом, динамику изменения активов баланса можно назвать положительной.

Структура изменения пассива баланса в анализируемом периоде представлена в таблице 3.

Таблица 3

Структура изменения пассива баланса ООО «ГРУППА КОМПАНИЙ ЩИТ» за период 2016-2017 гг.

В части пассивов, увеличение валюты баланса в наибольшей степени произошло, в основном, за счет роста статьи "Заемные средства". За прошедший период рост этой статьи составил 44 778,00 руб. (в процентном соотношении ее рост составил 302.96%.) Таким образом, на конец анализируемого периода значение статьи "Заемные средства" установилось на уровне 59 558,00 руб.

Рассматривая изменение собственного капитала ООО «ГРУППА КОМПАНИЙ ЩИТ» отметим, что его значение за анализируемый период значительно увеличилось. На 31.12.2017 г. величина собственного капитала предприятия составила 5 930,00 руб. (6.29% от общей величины пассивов).

Доля заемных средств в совокупных источниках формирования активов за анализируемый период значительно увеличилась. На 31.12.2017 г. совокупная величина заемных средств предприятия составила 88 413,00 руб. (93.71% от общей величины пассивов). Увеличение заемных средств предприятия ведет к увеличению степени его финансовых рисков и может отрицательно повлиять на его финансовую устойчивость.

Анализируя изменение резервов предприятия и нераспределенной прибыли можно отметить, что за анализируемый период их общая величина возросла на 4 383,00 руб. и составила 5 920,00 руб. Изменение резервов составило 0,00 руб. а нераспределенной прибыли 4 383,00 руб. Это в целом можно назвать положительной тенденцией так как увеличение резервов, фондов и нераспределенной прибыли может говорить о эффективной работе предприятия.

В общей структуре пассивов величина собственного капитала, составлявшая на 31.12.2016 г. 1 547,00 руб., выросла на 4 383,00 руб. (темп прироста составил 283.32%), и на 31.12.2017 г. его величина составила 5 930,00 руб. (6.29 % от общей структуры имущества). В наибольшей степени это изменение произошло за счет роста статьи "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" - на 4 383,00 руб.

На 31.12.2017 г. в общей структуре задолженности краткосрочные пассивы превышают долгосрочные на 88 413,00 руб. что при существующем размере собственного капитала и резервов может негативно сказаться на финансовой устойчивости предприятия.

Долгосрочная кредиторская задолженность, величина которой на 31.12.2016 г. составляла 0,00 руб., осталась на прежнем уровне. Величина краткосрочной кредиторской задолженности, которая на 31.12.2016 г. составляла 17 354,00 руб. напротив возросла на 71 059,00 руб. (темп прироста составил 409.47%), и на 31.12.2017 г. ее величина составила 88 413,00 руб.

Наибольший удельный вес в структуре краткосрочной кредиторской задолженности на 31.12.2017 г. составляет статья "Заемные средства". На конец анализируемого периода величина задолженности по данной статье составляет 59 558,00 руб. (доля в общей величине краткосрочной дебиторской задолженности 67%).

Таким образом, изменение за анализируемый период структуры пассивов следует признать в подавляющей части негативным.

Изменение отчета о прибылях и убытках в отчетном периоде, по сравнению с базовым, представлено в таблице 4.

Таблица 4

Изменение отчета о прибылях и убытках ООО «ГРУППА КОМПАНИЙ ЩИТ» в отчетном периоде, по сравнению с базовым

Из таблицы 4 видно, что выручка от реализации компании по сравнению с базовым периодом значительно увеличилась (с 26 423,00 руб. на 31.12.2016 г. до 171 266,00 руб. на 31.12.2017 г.). За анализируемый период изменение объема продаж составило 144 843,00 руб. Тем прироста составил 548.17%

Валовая прибыль на 31.12.2016 г. составляла 4 033,00 руб. За анализируемый период она возросла на 25 378,00 руб., что следует рассматривать как положительный момент и на 31.12.2017 г. составила 29 411,00 руб.

Прибыль от продаж на 31.12.2016 г. составляла 2 634,00 руб. За анализируемый период она, также, как и валовая прибыль, возросла на 11 892,00 руб., и на 31.12.2017 г. прибыль от продаж составила 14 526,00руб., также как и валовая прибыль, осталась на прежнем уровне.

Следует отметить высокий уровень коммерческих и управленческих расходов в структуре отчета о прибылях и убытках организации. На начало анализируемого периода их доля составляла 6.25 % от себестоимости реализованной продукции. В отчетном же периоде наблюдается увеличение их доли - на 31.12.2017 г. управленческие и коммерческие расходы возросли и составили уже 10.49 % от себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг.

Показателем повышения эффективности деятельности предприятия можно назвать более высокий рост выручки по отношению к росту себестоимости, который составил 548.17 % по сравнению с ростом себестоимости (533.56 %).

Отрицательным моментом является наличие убытков по прочим доходам и расходам. На 31.12.2017 г. сальдо по ним установилось на уровне -8 459,00 руб. К тому же наблюдается отрицательная тенденция – за период с 31.12.2016 г. по 31.12.2017 г. сальдо по прочим доходам и расходам снизилось на -8 186,00 руб.

Как видно из таблицы 4, чистая прибыль за анализируемый период выросла на 2 965,00 руб., и на конец 31.12.2017 г. установилась на уровне 4 852,00 руб. (темп прироста составил 157.13%).

Рассматривая динамику показателей финансово - хозяйственной деятельности ООО «ГРУППА КОМПАНИЙ ЩИТ» особое внимание следует обратить на рентабельность чистых активов и средневзвешенную стоимость капитала.

Для успешного развития деятельности необходимо, чтобы рентабельность чистых активов была выше средневзвешенной стоимости капитала, тогда предприятие способно выплатить не только проценты по кредитам и объявленные дивиденды, но и реинвестировать часть чистой прибыли в производство.

Рентабельность - показатель эффективности единовременных и текущих затрат. В общем виде рентабельность определяется отношением прибыли к единовременным или текущим затратам, благодаря которым получена эта прибыль.