Файл: Финансы как инструмент регулирования экономики (Недостатки и проблемы эффективности государственных финансов экономики России).pdf

1.2 Характеристика основных элементов системы финансов государства

Составляющими финансов общественного сектора экономики Российской Федерации являются^[6]:

1. Государственные финансы, которые, в свою очередь, состоят из:

• федерального бюджета;
• государственного кредита;
• государственных бюджетных и внебюджетных фондов;
• бюджетов республик, краев, областей, находящихся в составе Российской Федерации;
• региональных отделений государственных внебюджетных фондов, а также внебюджетных фондов, создаваемых региональными органами власти;

2. Муниципальные финансы, а именно: бюджеты городских округов, внутригородских муниципальных образований городов федерального значения, городских и сельских поселений; внебюджетные фонды, создаваемые муниципальными органами.

3. Финансы государственных и муниципальных унитарных предприятий, государственных корпораций и иных подконтрольных органам власти предприятий и организаций.

4. Финансы некоммерческих организаций.

Важное место в финансовой системе государства занимает государственный бюджет, представляющий собой совокупность денежных отношений, которые возникают в процессе образования, распределения и использования государственного централизованного фонда денежных средств.

Государственный бюджет состоит из двух частей, которые дополняют друг друга, это доходная и расходная части.

Доходная часть бюджета показывает откуда поступают средства на финансирование деятельности государства и какие слои общества отчисляют больше из своих доходов. Структура доходов является непостоянной и зависит она от определенных экономических условий развития страны. Любые изменения структуры бюджетных доходов будет отражать и изменения в экономических процессах.

Доходная часть государственного бюджета имеет свою классификацию. Основным признаком классификации доходов Государственного бюджета является их разделение по методам взимания на доходы, формирующие в виде налоговых поступлений и неналоговых доходов бюджета.

1. В зависимости от государственного устройства страны для федеративных государств различают доходы федерального бюджета, доходы бюджетов субъектов федерации и доходы муниципальных бюджетов, для унитарных государств это доходы центрального (республиканского) бюджета и доходы местных (региональных) бюджетов.

2. В зависимости от уровня бюджетной системы страны, за каждым из которых закрепляются доходы, они подразделяются на собственные доходы местного (муниципального) бюджета и регулирующие доходы местного (муниципального) бюджета.

3. По источникам образования доходы Государственного бюджета подразделяются на доходы бюджета, формирующиеся в виде доходов, поступающих от юридических лиц и от физических лиц.

4. В зависимости от конкретных объектов обложения – доходы, взимаемые с имущества, дохода и др.

Налоговые доходы государственного бюджета также классифицируются по определённым признакам.

Рассмотрим классификацию налогов по различным признакам.

1. В зависимости от механизма изъятия различают прямые налоги и косвенные. К прямым налогам относятся налоги на собственность или доход, к косвенным налогам относятся налоги на обращение или потребление.
2. Нужно отметить, что конечным плательщиком косвенного налога является потребитель товара (он оплачивает надбавку к цене товара).
3. По уровню управления налоги подразделяются на федеральные, региональные и местные (для федеративных государств) или общегосударственные и местные (для унитарных государств).
4. По объекту обложения выделяют налоги с дохода, с имущества (налог на имущество юридических лиц, налог на имущество физических лиц и др.), за выполнение определенных действий (передача имущества в порядке наследования или дарения, на сделки купли-продажи и др.); рентные (ресурсные), на потребление, на ввоз и вывоз товаров через таможенную границу (импортные и экспортные тарифы).
5. По срокам уплаты налоги могут подразделяться на срочные налоги и календарно-периодичные налоги. В свою очередь календарно-периодичные налоги подразделяются на декадные, ежемесячные, ежеквартальные, полугодовые и ежегодные.
6. По характеру использования можно выделять общие налоги, они обезличиваются в бюджетах различных уровней и специальные целевые, которые поступают в государственные внебюджетные целевые фонды государства.
7. По периодичности взимания налоги могут подразделяться на регулярные и нерегулярные.
8. По субъекту налогоплательщика налоги подразделяются на налоги с физических лиц, налоги с юридических лиц и смешанные налоги.
9. По уровню установления и изъятия налоги подразделяются на закрепленные и регулирующие.

Закрепленные налоги закреплены за бюджетом конкретного уровня бюджетной системы страны, а регулирующие налоги используются для регулирования доходов нижестоящих бюджетов бюджетной системы страны^[7].

Доходы государственного бюджета страны, поступающие в неналоговой форме, в условиях рыночных отношений формируют в основном незначительную часть доходов государственного бюджета.

К неналоговым доходам государственного бюджета можно отнести, денежные поступления в виде доходов от имущества, которое находится в собственности государственных или местных органов власти, например, поступления от использования, сдачи в аренду, от продажи имущества, находящегося в собственности государственных или местных органов власти, поступления от приватизации и разгосударствления предприятий, организаций, находящихся в государственной собственности.

Также неналоговые доходы государственного бюджета формируются за счёт дивидендов по акциям, которые принадлежат государству, процентов, полученных от размещения в банках и кредитных организациях временно свободных средств бюджета, доходов от оказания услуг и компенсации затрат государства, доходов от реализации конфискованного бесхозного имущества, доходов от реализации государственных запасов, а также доходов от реализации земли и нематериальных активов, поступлений капитальных трансфертов из негосударственных источников.

Существуют также и следующие источники формирования неналоговых доходов государственного бюджета - это штрафные санкции, возмещение ущерба, доходы от внешнеэкономической деятельности и др.

В качестве вывода можно сказать следующее: доходы государственного бюджета формируются в зависимости от государственного устройства, исходя из бюджетной структуры, административно-территориального разделения конкретной страны, основных направлений финансовой политики государства, также данный процесс регламентируется нормативно-правовыми актами и законодательными документами.

Расходы бюджета - это денежные средства, которые направлены на финансовое обеспечение задач и функций государства, а также местного самоуправления. Такие затраты выражают экономические отношения, на их основе происходит процесс использования средств централизованного фонда денежных средств государства по различным направлениям.

По роли в общественном производстве расходы делятся на:

1. Расходы на развитие и содержание материального производства;
2. Расходы на содержание и развитие в дальнейшем непроизводственной сферы;
3. Расходы на создание государственных резервов.

С помощью таких расходов государство получает инструменты регулирования распределением денежных средств между непроизводственной сферой и материальным производством с социальными и экономическими потребностями общества. Таким образом, бюджетные расходы играют огромную роль в государственном регулировании экономики социальных процессов. Расходы федерального бюджета делятся на:

- военные расходы;

- расходы на управление;

- расходы на народное хозяйство и поддержку экономики.

Теоретически бюджет представляет собой баланс доходов и расходов государства. Однако на практике имеют место дефицит и профицит бюджета. Постоянный дефицит государственного бюджета вызывает рост государственного долга. Цель управления государственным долгом заключается в определении рационального соотношения между потребностями государства в дополнительных ресурсах и затратами по их привлечению, обслуживанию и погашению^[8].

Помимо бюджетов различного уровня, бюджетная система Российской Федерации включает разнообразные фонды: государственные и негосударственные; бюджетные и внебюджетные; федеральные, региональные и муниципальные; социальные и экономические и т. д.^[9]

Таким образом, можно сделать вывод, что бюджет РФ является очень важным звеном финансовой системы страны. Бюджет страны выражается как экономическая форма образования и использования основного централизованного фонда денежных средств государства, при этом отражая содержание процессов воспроизводства и распределения общественного продукта и национального дохода.

2 Анализ Федерального бюджета как инструмента финансового регулирования экономики

2.1 Особенности формирования средств Федерального бюджета

Бюджет является одним из основных инструментов регулирования жизни страны. В современных условиях главной проблемой формирования федерального бюджета является балансировка доходов и расходов бюджета во время резкого падения цен на нефть. От сбалансированности бюджета зависит экономическая стабильность государства.

Основными параметрами государственного бюджета являются: доходы, расходы, дефицит (профицит).

На основании данных официальных сайтов (Минфина, Росстата) заполним таблицу 1 по динамике основных характеристик федерального бюджета за 2016-2018 гг.

Таблица 1

Динамика основных характеристик федерального бюджета

за 2016-2018 гг.

Примечание: ВВП РФ составил: в 2016 году 86148,6 млрд. руб., в 2017 году 92037,2 млрд. руб., в 2018 году 103626,6 млрд. руб.

Согласно данным таблицы 1, в 2018 году доходы федерального бюджета достигли уровня 18,77% ВВП, что на 2,38 п.п. ВВП выше их значения за 2017 год, и на 3,15 п.п. ВВП выше - чем в 2016 году.

В 2016-2017 гг. доходы федерального бюджета повысились на 1628,87 млрд. руб., относительное отклонение составило 112,1%. В 2017-2018 гг. доходы федерального бюджета выросли на 4365,49 млрд.руб., относительное отклонение составило 128,93%. В денежном выражении прирост доходов федерального бюджета в 2017-2018 гг. составил 4,365 трлн рублей, из которых более 0,9 трлн рублей – это прирост за счет нефтегазовых доходов. В первую очередь это налог на добычу полезных ископаемых и вывозные пошлины на углеводороды, размер которых напрямую зависит от действующих на мировом рынке цен.

Высокий рост поступлений во многом был связан с возросшими ценами на нефть, которые восстанавливались на волне достигнутого соглашения между странами ОПЕК о сокращении темпов добычи. В результате цены на нефть марки Urals выросли на 27,2%, а курс доллара по отношению к рублю упал на 12,7%^[10].