Файл: Планировани финансов.pdf

Еще одним принципов финансов является поддержание их сбалансированности.

Через свои функции финансы распределяют денежные средства между субъектами, территориями, регионами, государствами. Они позволяют равномерно использовать общий национальный доход, общественный продукт. С помощью финансов и их показателей можно отследить работу смежных рынков, тенденции в экономике, эффективность работы государственной власти.

Финансы являются инструментом государственного воздействия на хозяйственные процессы, а также на социальную жизнь населения.

В последние десятилетия роль менеджмента постепенно усиливается. Связано это с усложнением бизнес-процессов, большим числом вовлеченных в хозяйственные отношения субъектов, процессами интеграции и глобализации.

Управление в сфере финансов позволяет не только достигать определенных показателей доходов, но и избегать крупных потерь и нивелировать риски. Финансовое состояние одного экономического агента сказывается на всех участниках отношений^[12].

Управление финансами направлено на увеличение финансовых результатов и оптимизацию использования имеющихся денежных ресурсов.

Финансовое управление, как правило, преследует следующие цели:

- Увеличение конечного финансового результата за определенный промежуток времени. Это реализуется за счет твердого следования стратегии и постоянным улучшением эффективности управляемого объекта.

- Реализация потребностей собственника финансов.

- Обеспечение платежеспособности управляемого объекта, его финансовой устойчивости и независимости.

Управление выполняет ряд обязательных функций. Прежде всего, оно реализует все сторонний анализ исследуемого объекта, потенциальные риски, слабые и сильные стороны, факторы воздействия. Полученная финансовая информация может использоваться для дальнейшего планирования и прогнозирования.

Под планированием понимается установление общей стратегии развития объекта исследования, а также формулировка тактических задач. Прогнозирование так же строится на финансовых данных анализа. Оно позволяет увидеть будущее состояние объекта, сделать план более реалистичным и адаптированным под действующие факторы.

Через оперативное управление теоретический план внедряется в практическую деятельность объекта. Далее устанавливается обратная связь, через которую приходят данные об эффективности принятых решений. Контроль позволяет своевременно реагировать на негативные тенденции в работе объекта, вносить соответствующие корректировки, стимулировать выполнение текущих задач.

Одной из функции управления финансами является планирование. Оно направлено на оптимизацию расходов и доходов объекта управления. Планирование строится на основании выбранных целей и задач, а также в зависимости от задействованных объектов.

Планы делят на:

- перспективные;

- текущие;

- оперативные.

Перспективное и текущее планирование для объектов хозяйствования реализуется в бизнес-планах. В них, как правило, прописываются все параметры деятельности объекта, а не только финансовая сторона. Он используется для следования ведущей стратегии объекта, а также для оптимизации работы с источниками доходов и распределением средств путем их инвестирования. Сущность планирования сводится к оптимизации использования имеющихся финансовых ресурсов и достижения определенного результата.

Различают так же стратегическое и тактическое планирование. Первое охватывает достаточно большой промежуток времени, определяя единое направление использования финансовых средств объекта. То есть, применение средств всегда должно выполняться с учетом генеральной цели.

Краткосрочное или тактическое планирование связано с реализацией задач, способных привести объект в заданной стратегической цели. На предприятиях оно описывает бизнес-процессы, управленческие решения, направленные на ликвидацию текущих проблем^[13].

Еще одним важным аспектом планирования является установление принципов расходования бюджета. В ходе реализации плана необходимо четко соблюдать целевое назначение финансовых средств для избегания диспропорций и финансовых проблем.

3.2 Управление финансами бизнеса

Любые хозяйственные системы строятся на производственном процессе. Он в свою очередь охватывает все сферы деятельности от создания и распределения экономических благ до их сбыта и конечного потребления. Коммерческая деятельность направлена на извлечение финансового дохода, что становится возможным при проведении взаимных расчетов между продавцом и покупателем.

Финансовый менеджмент представляет собой направленное воздействие на фонды накопления с целью максимизации дохода и повышения эффективности использования имеющихся ресурсов. Кроме того, к целям финансового управления можно отнести:

- Обеспечение финансовой независимости и стабильности. Поддержание необходимого уровня ликвидности.

- Создание условий платежеспособности.

- Обеспечение результатов, удовлетворяющих интересы собственника.

В функции финансового управления входит проведение аналитических подготовительных работ. Проводится всесторонний анализ факторов, потенциальных рисков, неиспользуемых резервов, слабых и сильных стороны объекта управления. На их основе формируется свод данных и финансовых показателей, которые используются для планирования и прогнозирования.

Планирование может быть стратегическим и тактическим. Первое подразумевает установление глобальных целей объекта, выбор общего направления деятельности. Тактические задачи разбивают генеральную цель на практические шаги. Оперативное управление позволяет внедрять стратегию в реальную деятельность объекта, а также решать текущие проблемы.

Важным этапом финансового менеджмента является установление контроля и обратной связи. Это необходимо для отслеживания выполнения управленческих решений, а также информирования субъекта управления о возможных проблемах.

Сущность финансового управления в бизнесе заключается в оптимальном применении механизма финансовой системы для достижения определенных целей и задач в рамках стратегии и тактики компании.

Под финансовым механизмом понимает комплекс мероприятий, призванный обеспечить эффективное взаимодействие финансовых отношений и фондов для получения планируемого результата.

Предметом финансового менеджмента выступают потоки средств, объектом – фонды, отношения, которые используются во всех сферах деятельности конкретного бизнеса.

На предприятиях управляющим субъектом является руководитель или собственник бизнеса, а также специально сформированное подразделение или отдел, занимающийся вопросами финансового обращения. Среди их задач выделяют:

- Поиск новых источников финансирования за счет привлечения сторонних средств, либо выявления неиспользуемых резервов.

- Определение прибыльных источников инвестирования свободных финансовых ресурсов.

- Оптимизация работы с ценными бумагами и применения дохода от них.

- Формирование эффективных отношений с контрагентами и банковской системой.

Можно сказать, что вся деятельность финансового подразделения сводится к максимально выгодному вложению денежных средств, а также к поддержанию бесперебойного финансирования нужд бизнеса. Финансовое управление реализуется на всех уровнях работы предприятия. Оно охватывает не только непосредственное распределение резервных фондов, финансовых средств, но и подразумевает оптимальную работу смежных структур.

Только общее стабильное функционирование бизнеса способно обеспечить оптимальную работу всех его подсистем^[14].

Каждое предприятие, корпорация, коммерческий объект имеют свою особенную финансовую систему, учитывающую специфику конкретного бизнеса. Однако, управление на предприятии выполняет ряд функций, характерных практически для всех экономических объектов:

- Обеспечение взаимодействия всех управляющих звеньев.

- Создание эффективных управленческих структур.

- Мониторинг и анализ ресурсов и отношений в сфере финансов.

- Обеспечение процессов планирования, регулирования, оперативного управления, контроля.

- Прогнозирование финансов на будущие периоды.

Через эти функции реализуются задачи и цели в сфере финансовой деятельности компании. Высокая отдача возможна лишь при грамотном построении работы финансового подразделения бизнеса.

На крупных объектах создаются целые финансовые управления, на средних – отделы, на малых – финансовое управление осуществляет непосредственный руководитель или собственник бизнеса.

Бухгалтерия так же является частью финансового управления. С ее помощью формируется наглядное представление о текущей деятельности компании, формируется перечень данных о пассивах и активах, финансовых результатах.

Кроме того, бухгалтерский отдел осуществляет непосредственное взаимодействие с государственными органами власти в части налогообложения.

Если бизнес крупный, то в финансовое управление или подразделение входит несколько отделов, каждый из которых выполняет определенную функцию финансового менеджмента.

Например, аналитический отдел занимается сбором и анализом финансовых данных.

Отдел планирования разрабатывает научно обоснованные планы и бюджеты на будущий период.

Существует так же отдел по работе с ценными бумагами, который размещает денежные накопления бизнеса с максимальной выгодой, а также отслеживает законность совершаемых сделок.

В процессе управления финансами в бизнесе осуществляется мобилизация средств всех его собственников, определяются источники и необходимые объемы финансирования, выдаются рекомендации по оптимизации производственного процесса, минимизации затрат.

Сюда же относят решение вопросов реконструкции, капитальных вложений, строительства. Отслеживание итоговых финансовых результатов, их анализ, мониторинг рентабельности так же входят в сферу финансового управления.

3.3 Внутрифирменное финансовое планирование

Основная цель финансового планирования состоит в определении возможных объемов финансовых средств, резервов и капитала фирмы на основе прогнозируемых финансовых показателей.

Основные задачи внутрифирменного финансового планирования:

- определение плановых объемов необходимых финансовых ресурсов, а также рациональных направлений их использования

- установление финансовых отношений с государством, финансово-кредитными учреждениями, страховыми компаниями и другими экономическими агентами выявление путей наиболее эффективного приложения капитала и его наиболее рационального использования

- максимизация прибыли благодаря экономному использованию финансовых ресурсов фирмы («Сэкономить – значит заработать»)

- контроль над использованием средств и т п.

Ключевой момент финансового планирования – это его стратегия. Определение центров доходов и расходов компании является основой стратегии финансового планирования^[15].

Под центрами дохода подразумеваются структурные подразделения фирмы, которые приносят доход. Центры расходов — это подразделения фирм, которые либо являются низкорентабельными, либо и вовсе имеют некоммерческую направленность, но, при этом, играют значимую роль в воспроизводственном процессе.

Под методами планирования финансов понимают конкретные приемы и способы расчетов финансовых показателей фирмы. При планировании финансовых показателей предприятия чаще всего используются такие методы: нормативный балансовый расчетно-аналитический оптимизации плановых решений экономико-математического моделирования.

Сущность нормативного метода состоит в том, что на основе технико-экономических норм и установленных нормативов рассчитывается потребность компании в финансовых ресурсах, а также в их источниках. Суть расчетно-аналитического метода заключается в том, что, основываясь на анализе достигнутой величины финансового показателя, который принимается за базу, а также индексов его изменения в плановом периоде, можно рассчитать плановые величины финансовых показателей предприятия.

К расчетно-аналитическому методу прибегают в тех случаях, когда нет никаких технико-экономических нормативов, а саму взаимосвязь между финансовыми показателями предприятия можно установить лишь косвенно. Таким образом, значительную роль в данном методе играет экспертная оценка.