Файл: Управление ликвидностью кредитной организации АО «АЛЬФА - БАНК».pdf

Введение

Актуальность исследования. Одним из наиболее важных понятий, используемых при обсуждении различных аспектов функционирования как отдельных банков, так и банковской системы в целом, является ликвидность. Однако, понимание банковской ликвидности в современной научной и учебной экономической литературе и практике неоднозначно. Наличие различных подходов к определению ликвидности банка, его активов и банковской системы не позволяет в полной мере консолидировать усилия на комплексном подходе в решении проблем ее эффективного регулирования и оценить значимость ликвидности отдельных банков в обеспечении стабильности всей банковской системы. Поэтому, в настоящее время, исследование экономической сущности ликвидности и особенностей ее проявления является весьма актуальным не только для уточнения определений понятия ликвидности относительно объектов ее применения, но и для поиска направлений оптимизации системы внешнего регулирования банковской ликвидности и надежности в управлении ею.

Целью исследования является анализ факторов и резервов минимизации затрат коммерческого банка (на материалах АО «АЛЬФА - БАНК» филиал «Московский»).

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- рассмотреть теоретические основы управления ликвидностью кредитной организации;

- провести анализ управления ликвидностью АО «АЛЬФА - БАНК» филиал «Московский»;

- определить пути повышения ликвидности и надежности коммерческого банка, филиала «Московский» АО «Альфа – банк».

Объектом исследования исследования является АО «АЛЬФА - БАНК» филиал «Московский». Предметом исследования является методология управления ликвидностью кредитной организации АО «АЛЬФА - БАНК» филиал «Московский».

Для решения поставленных задач использованы такие методы как изучение, обобщение, расчетно-аналитический метод.

Теоретическая значимость исследования обусловлена тем, что в данной работе проводится изучение основ управления ликвидностью в кредитной организации.

Практическая значимость исследования проявляется в разработке направлений совершенствования управления ликвидностью коммерческого банка.

Структура работы состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.

Теоретической и методологической базой для написания работы послужили нормативно-правовые акты, регулирующие банковскую деятельность, научная и периодическая литература отечественных и зарубежных авторов, посвященная изучению проблем управления ликвидностью коммерческого банка, а также внутренняя документация АО «АЛЬФА - БАНК» филиал «Московский».

Глава 1. Теоретические аспекты управления затратами коммерческого банка в целях повышения эффективности функционирования

1.1 Характеристика нормативов ликвидности банка

Ликвидность коммерческого банка можно отнести к одной из ключевых качественных характеристик деятельности банка, которая определяет надежность и стабильность банка, именно оно служит основой существования кредитно-банковского сектора экономики.

Анализ определений ликвидности банка показал, что ликвидность банка связана с его способностью обеспечить своевременное выполнение своих обязательств^[1]. Что касается акцента в определении ликвидности на сбалансированности между сроками и суммами погашения размещенных активов и сроками и суммами выполнения обязательств банка, то следует отметить следующее. Условие полной сбалансированности активов и пассивов по срокам и суммам соответствует «Золотому банковскому правилу» и на практике практически не встречается. Однако, в соответствии с теорией трансформации банковских ресурсов существуют определенные закономерности формирования соотношений между определенными группами активов и пассивов. Поэтому акцент на сбалансированности активов и пассивов по срокам и суммам в определении понятия «ликвидность банка» не вполне корректен.

Ликвидность банка предусматривает не только выполнение обязательств, но и обеспечение денежными средствами спроса заемщиков^[2]. То есть ликвидность должна содействовать развитию банка путем наращивания им своих активов. Наращивание объемов операций должно соответствовать стратегии развития банка и спросу на рынке банковских услуг. Однако, следует отметить, что при таком подходе к определению банковской ликвидности банк, не удовлетворивший заявку потенциального заемщика на предоставление кредита попадает в категорию неликвидных. Аналогично, любой банк, приостановивший операции кредитного характера при наличии спроса на кредиты, может быть охарактеризован как неликвидный.

Учитывая изложенное, по нашему мнению, ликвидность банка - это способность обеспечить своевременное и в полном объеме выполнение своих финансовых обязательств и брать на себя удовлетворение части потребности экономической системы в денежных средствах в объеме, адекватном его ресурсному потенциалу^[3].

О.И. Лаврушин отмечает, что в современной экономической литературе существуют два подхода к характеристике ликвидности: ликвидность рассматривается либо как «запас», либо как «поток». «Запас» характеризует ликвидность банка на определенный момент времени, его способность ответить по своим текущим обязательствам, в особенности по счетам до востребования. Как «поток» ликвидность оценивается за определенный период времени либо на перспективу. При этом ликвидность как запас характеризуется как более узкий подход. При рассмотрении ликвидности как «потока» повышенное внимание уделяется возможности обеспечения обращения менее ликвидных активов в более ликвидные, а также притоку дополнительных средств, включая получение займов.^[4]

Рассматривать банковскую ликвидность как «запас» и как «поток» не вполне корректно. Обусловлено это тем, что сам по себе запас или резерв ликвидности в виде денежных средств на корреспондентских счетах и в кассе банка является результатом взаимодействия входящих и исходящих денежных потоков. Одновременно, следует отметить значимость влияния на величину резерва банковской ликвидности показателя «фактор доступности к внешним источникам денежных средств», характеризующего способность банка генерировать дополнительные ресурсы. Поэтому рассматривать ликвидность банка необходимо не как «резерв» или как «поток», а как сложную финансово-логистическую систему «поток-резерв» и как «фактор доступности к внешним источникам ликвидности»^[5].

Следует отметить, что невыполнение долговых и финансовых обязательств означает неплатежеспособность банка, а невыполнение забалансовых и обязательств по выдаче новых ссуд приводит к неисполнению банком своих функций, хотя и не обязательно свидетельствует о немедленной неплатежеспособности. При установлении источников погашения обязательств часто смешиваются два понятия – ликвидность баланса и ликвидность банка. Сведение проблемы ликвидности банка к ликвидности его баланса предполагает оценку качества его активов, которые могут быть быстро и с минимальными потерями своей первоначальной стоимости превращены в денежные средства.

Под ликвидностью активов понимает их способность быстро и без существенной потери стоимости превращаться в денежную форму. В определении ликвидности активов, концентрируем внимание на быстроте перехода активов в денежную форму, допуская возможность потери их стоимости, но не существенную.

Анализ приведенных выше определений понятия «ликвидность активов», показал, что в своих определениях делаем акцент на их способности быстро и без существенных потерь переходить в денежную форму. Под влиянием данного определения, формулируется и определение того, какие активы являются ликвидными. Так, к ликвидным активам относит активы, которые могут быть непосредственно использованы для погашения долговых обязательств или которые легко и быстро можно трансформировать в денежные средства без существенных потерь. Однако следует учитывать, что под данное определение попадают только высоколиквидные активы банка. Если признаем, что по степени ликвидности активы неоднородны и могут быть абсолютно ликвидными (денежные средства), высоколиквидными, ликвидными, низколиквидными и неликвидными, значит, и определение понятия «ликвидность активов» должно отражать индивидуальные качества всех представленных в балансе активов банка^[6].

Учитывая изложенное, определение понятия «ликвидность активов банка» необходимо формулировать следующим образом - это индивидуальное качество активов баланса, характеризующее величину потерь и скорость их перехода в денежную форму.

Рисунок 1 - Принципиальная схема представления ликвидности банка как финансово-логистической системы «поток-резерв» и как фактора доступности банка к внешним источникам денежных средств^[7]

Банковские активы по степени ликвидности разделяет на три группы:

- высоколиквидные активы - это такие активы, которые находятся в наличной форме или могут быть быстро реализованы на рынке: наличные средства, дорожные чеки, банковские металлы, средства на счетах в др. банках, государственные ценные бумаги;

- ликвидные активы - это такие, которые могут быть превращены в денежную форму на протяжении определенного периода времени (напр., 30 дн.): кредиты, в т. ч. и межбанковские кредиты, дебиторская задолженность, ценные бумаги (кроме государственных ценных бумаг), которые оборачиваются на рынке;

- низколиквидные активы: просроченные, пролонгированные и безнадежные кредит, ненадежная дебиторская задолженность, ценные бумаги, которые не оборачиваются на рынке, хозяйственные материалы, здания, сооружения и др. основные фонды.

Базельский комитет по банковскому надзору рекомендует следующую классификацию активов по степени их ликвидности^[8]:

- самая ликвидная группа - денежные средства и государственные ценные бумаги, которые могут быть использованы как залог в обычных операциях центральных банков на открытом рынке;

- ликвидная группа - это другие ликвидные ценные бумаги, например, акции, а также межбанковские кредиты, которые могут быть реализованы, но которые могут утратить ликвидность при неблагоприятных условиях;

- менее ликвидная группа - кредитный портфель банка, который может быть реализован;

- наименее ликвидная группа - фактически неликвидные активы, такие как кредиты, которые нельзя сразу продать, банковские помещения и инвестиции в дочерние предприятия, а также, возможно, серьезно проблемные кредиты.

Активы, обремененные обязательствами, исключаются из каждой категории. Предлагаем более развернутую классификацию активов^[9]:

- группа - денежные средства или денежная наличность. Это средства в кассе банка, на его счетах в центральном банке и на корреспондентских счетах в первоклассных банках;

- группа - высоколиквидные активы - доходные активы, включая денежные средства в пользу банка, денежная наличность в дороге (в процессе инкассации);

- группа - ликвидные активы: кредиты, негосударственные ценные бумаги и прочие платежи в пользу банка от его финансово стабильных контрагентов со сроком выполнения от одного до трех месяцев. Также сюда относятся дебиторская задолженность, погашение которой является реальным на протяжении короткого промежутка времени, а также средства на корсчетах в банках, которые не относятся к первоклассным (высоконадежным) банкам;

- группа - трудно ликвидные активы. Состоят из других кредитов банка и приобретенных им ценных бумаг, а также другой дебиторской задолженности и других срочных платежей в пользу банка, которые не вошли во вторую и третью группу активов;

- группа - низколиквидные и неликвидные активы. Это недвижимость и оборудование, которые принадлежат банку; нематериальные активы; кредиты, не возвращенные в срок, другие платежи в пользу банка, срок уплаты которых прошел; другие активы банка, которые не вошли в предыдущие группы.

В экономической литературе термины «ликвидность» и «платежеспособность» банка часто отождествляются, что в последующем приводит к смешению методов и способов их поддержания и анализа. В материалах Всемирного банка платежеспособность связывается с положительной величиной собственного капитала банка, капитал со знаком «минус» означает неплатежеспособность банка. В такой трактовке платежеспособность основывается на капитале банка, как гарантийном фонде покрытия взятых на себя обязательств. В некоторых странах платежеспособность банка определяют достаточностью капитала по отношению к риску активов. В отечественной литературе платежеспособность часто рассматривается как более узкая категория по отношению к ликвидности банка, поскольку ликвидность банка определяется как динамическое состояние, отражающее способность своевременно выполнять обязательства перед кредиторами и вкладчиками за счет управления своими активами и пассивами. Платежеспособность же рассматривается в аспекте выполнения банком всех обязательств на конкретную дату, т.е. как статический показатель деятельности банка.