Файл: Методы по совершенствованию системы управления предприятием.pdf

Себестоимость реализованных товаров меньше, чем полученная выручка, однако нужно отметить негативный момент роста себестоимости в 2015 году. Рост составил 64170 тыс. руб., а рост выручка – 548 20 тыс. руб.

Среднегодовая численность персонала составляла 220 человек в 2013 году, 240 человек в 2014 году и 267 человек в 2015 году.

За указанный период росла также средняя заработная плата персонала: на 270 руб. к 2014 году, и на 1192 руб. к 2015 году. Средняя заработная плата составила в 2015 году в целом по предприятию 29192 руб. в месяц и выплачивалась регулярно.

Динамика активов ООО «Люкссервис» указывает на более активный рост оборотных средств по сравнению с оборотными фондами. Темп прироста составил 54,43% и 14,36%. Темп прироста оборотных фондов равен 13,33% и 4,07%.

Проведем анализ финансовой устойчивости ООО «Люкссервис» за 2015 год (Таблица 2).

Таблица 2

Показатели финансовой устойчивости ООО «Люкссервис» за 2013-2015 гг., коэф.

Общество в 2015 году сохранило динамику увеличения производственного потенциала, что является предпосылкой к дальнейшему улучшению финансового состояния предприятия. Коэффициент финансовой независимости, в отчетном 2015 году составил 0,76, что выше нормативного уровня (0,5). Значение его показывает, что имущество ООО «Люкссервис» сформировано в основном за счет собственных средств, т.е. Общество может полностью погасить свои долги, реализовав собственное имущество.

Значение коэффициента маневренности несколько ниже допустимых границ. Это объясняется тем, что основная часть собственных средств Общества вложена в недвижимость и другие внеоборотные активы, которые являются наименее ликвидными. Обеспеченность запасов и затрат выше нормы, что указывает на их избыток.

В целом финансовая устойчивость ООО «Люкссервис» является стабильной на протяжении нескольких лет.

Проведем анализ прибыльности деятельности предприятия (Таблица 3).

Таблица 3

Прибыльность деятельности ООО «Люкссервис»

Прочие доходы сократились к концу 2011 года на 30,71 тыс.руб., а к концу 2015 года повысились на 1560 тыс.руб., но соответственно не достигли показателя 2013 года. Прочим расходам присуща тенденция обратная прочим доходам. Балансовая прибыль с 2013 по 2014 год возросла более, чем в 3 раза и сократилась на 6810 тыс. руб. в 2015 году. Чистая прибыль общества сократилась на 4933 тыс. руб. – это отрицательный момент в работе ООО «Люкссервис». В то время как по результатам 2014 года был зафиксирован рост в 16586 тыс. руб.

Для характеристики платежеспособности Общества проанализируем ликвидность баланса ООО «Люкссервис» на 31.12.2015 г. (Таблица 4).

Таблица 4

Анализ платежеспособности ООО «Люкссервис» в 2015 г., тыс. руб.

Из таблицы 4 видно, что:

На начало года А1 > П1, А2 > П2, А3 > П3, А4 > П4;

На конец года А1 < П1, А2 > П2, А3 > П3, А4 < П4.

Из этого следует, что в 2015 году предприятие ООО «Люкссервис» не обладало абсолютной ликвидностью, т.к. сумма наиболее ликвидных активов меньше суммы кредиторской задолженности. Платежный излишек на конец года составил 14602 тыс. руб. Таким образом, ООО «Люкссервис» аккумулировало достаточный объем платежных средств для выплаты заработной платы и налогов на период начальных этапов выполнения договоров в 2015 году. Это позволяет компенсировать финансовые риски возникновения некоторых кассовых разрывов, характерных для работы ООО «Люкссервис».

Проведем более детально анализ ликвидности при помощи коэффициентов, представленных в таблице 5.

Таблица 5

Показатели ликвидности ООО «Люкссервис» за 2014-2015 гг., коэф.

Коэффициент абсолютной ликвидности на конец года составил 0,67, что свидетельствует о хорошей платежеспособности (рекомендуемое значение коэффициента абсолютной ликвидности 0,2 – 0,7).

Значения коэффициентов критической ликвидности и текущей ликвидности сохранились на достаточно высоком уровне при снижении абсолютных показателей. Это указывает на то, что ООО «Люкссервис» может не только полностью ликвидировать все свои краткосрочные обязательства, направив оборотные активы на погашение долгов, но также иметь запас оборотных средств для продолжения текущей деятельности и своевременного погашения краткосрочных обязательств.

В целом ООО «Люкссервис» является платежеспособным и имеет стабильное финансовое состояние, однако стоит обратить внимание на снижение чистой прибыли и рост себестоимости производимой продукции. Одним из факторов влияющих на размер получаемой прибыли, является фактор построения организационной структуры предприятия. Рассмотрим данную структуру ООО «Люкссервис» в следующем пункте.

2.2. Анализ организационной структуры ООО «Люкссервис»

Организационная структура предприятия «Люкссервис» представлена на рисунке 7. Она представляет собой линейно-функциональный тип структуры управления, однако не выглядит достаточно прозрачной. Это в первую очередь является следствием сложной бизнес-идеи всего производства и говорит о недостаточно высокой стабильности и эффективности организации обмена информации внутри ООО «Люкссервис».

Предприятие возглавляет Директор (руководитель), который действует на принципе единоначалия и несет ответственность за последствия своих действий в соответствии с федеральными законами, иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.

Директор

Отдел продаж

Отдел кадров

Бухгалтерия

Заместитель директора по производству

Главный инженер

Цеха

Отдел проектов и разработок

Ремонтный участок производства

Юрист

Заместитель директора по экономико-маркетинговой работе

Рис.7. Структурная схема организации ООО «Люкссервис»

Компетенция заместителей руководителя Предприятия устанавливается руководителем Предприятия. Заместители руководителя действуют от имени Предприятия, представляют его в государственных органах, в организациях Российской Федерации и иностранных государств, совершают сделки и иные юридические действия и пределах полномочий, предусмотренных в доверенностях, выдаваемых руководителем Предприятия.

В обязанности директора входит:

Контроль за достижением заданных целей и показателей осуществляется­ с помощью результатов деятельности подразделений, которые для целей бюджетирования структурированы в финансовую структуру компании и выделены в центры финансовой ответственности (ЦФО)

В компании выделены такие бизнес-процессы, которые учитываются в системе бюджетирования, как продажи, реклама и стимулирование сбыта, снабжение (закупка, транспортировка, таможенная очистка), складирование и хранение, обработка, транспортировка, управление. На основе выделенных бизнес-процессов предприятия строится система функциональных бюджетов.

В компании выделены следующие проекты развития, которые учитываются в системе бюджетирования:

Проекты развития бизнеса.

- Открытие новых товарных направлений

- Инвестиции в необоротные активы (капитальное строительство и перестройка, модернизация существующих объектов)

Проекты развития системы управления.

К проекту развития системы управления по решению Совета Директоров могут быть отнесены затраты, связанные с созданием/совершенствованием подсистем управления предприятия в т.ч. приобретение программного обеспечение и т.д.

Окупаемость инвестиций проекта развития не должна превышать более 5 лет. Для каждого проекта развития­ составляется бизнес-план проекта. Для проектов развития системы управления в обязательном порядке составляется бюджет проекта. На основе выделенных проектов развития компании строится система инвестиционных бюджетов.

На предприятии также выделяют 4 типа основных задач системы бюджетирования. Наглядно это предоставлено ниже в таблице 1.

Основными задачами системы бюджетирования являются:

1.Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности:

- Рентабельности продаж

- Объемов продаж

- Темпов роста

- Маржинальной рентабельности

- Оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности

- Доли сбытовых и административных затрат в выручке

2.Согласование и утверждение плановых показателей компании:

- Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании

Таблица 1

. Основные задачи системы бюджетирования

Задачи системы бюджетирования предприятия Показатели Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности - Рентабельность продаж