Файл: Анализ денежных средств предприятия (Сущность и значение денежных средств в организации).pdf

- Укрепление претензионно-исковой работы с целью взыскания штрафов и дебиторской задолженности в полном объеме и своевременно.

Результаты оптимизации денежных потоков должны быть отражены в подготовке финансового плана компании за год, с разбивкой по кварталам и месяцам.

Для оперативного управления денежными потоками целесообразно составить платежный календарь, в котором график притока денежных средств от всех видов деятельности в течение прогнозируемого периода времени (5, 10, 15, 30 дней), а также график предстоящих Платежи (налоги, формирование акций, погашение кредитов и т. д.). Он полностью охватывает денежный оборот коммерческой организации; Позволяет связывать денежные поступления и платежи как наличными, так и безналичными формами; Позволяет обеспечить постоянную платежеспособность и ликвидность. Значение платежного календаря как инструмента управления денежными потоками компании заключается в установлении связи между денежными потоками, конкретными временными периодами и источниками денежных средств.

Календарь платежей позволяет решать следующие задачи:

- сократить прогнозируемые варианты плана поступления и расходования денежных средств до одной реальной задачи по формированию денежных потоков в пределах одного месяца;

- синхронизировать положительные и отрицательные денежные потоки, тем самым повышая эффективность денежного оборота компании;

- обеспечить приоритетность платежей предприятия по критерию их влияния на конечные результаты его финансовой деятельности;

- обеспечить необходимую абсолютную ликвидность денежного потока компании, то есть ее платежеспособность в краткосрочном периоде;

- включить управление денежными потоками в систему оперативного контроля (и, соответственно, текущий мониторинг) финансовой деятельности предприятия.

Основной целью разработки календаря платежей является установление конкретных сроков для получения средств и платежей предприятия и их доставки конкретным исполнителям в виде запланированных задач.

Временной график платежей дифференцируется на ежедневной основе, хотя некоторые виды этого документа планирования могут иметь недельную или часовую периодичность (если такая периодичность не оказывает существенного влияния на ход денежного оборота компании или вызвана неопределенным временем платежей).

Типы платежных календарей различаются внутри предприятия в контексте определенных видов экономической деятельности, а также структурных единиц и подразделений.

Календарь налоговых платежей - «График налоговых платежей», отражающий все виды налоговых платежей, переданных предприятием в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды. Календарной датой платежа является, как правило, последний день установленного периода для перечисления налогов и сборов.

Календарь взыскания дебиторской задолженности - платежи включаются в календарь в количествах и в сроки, предусмотренные соответствующими договорами (контрактами) с контрагентами. Для отражения реального денежного оборота день поступления денежных средств считается днем ​​их перечисления на расчетный счет (это позволяет исключить период плавания в расчетах с дебиторами).

Календарный график обслуживания финансовых займов - суммы и даты платежей включаются в календарь платежей в соответствии с условиями договоров займа (лизинга).

График расчета зарплаты - разработан на предприятиях, которые применяют многоступенчатый график начисления заработной платы для сотрудников различных структурных подразделений (филиалов, магазинов и т. д.).

Календарь (бюджет) формирования производственных запасов - суммы и сроки этих выплат устанавливаются в соответствии с договорами с контрагентами или планами покупки инвентаря. Как правило, эти платежи отражают погашение кредиторской задолженности предприятия по расчетам с поставщиками.

Календарные (бюджетные) расходы на управление - этот бюджет отражает платежи за покупку компьютерных программ и оргтехники, которые не являются частью внеоборотных активов, командировочные расходы и другие расходы, связанные с управлением предприятием (за исключением расходов на оплату труда административного персонала, отраженных в календарном графике расчета заработной платы). Размер платежей по этому календарю определяется соответствующей сметкой, а сроки их выполнения - по согласованию с соответствующими службами управления. Календарь (бюджет) на продажу продукции - содержит два раздела: «График получения платежей за проданную продукцию» и «График расходов, обеспечивающих продажу продукции». Календарь (бюджет) для формирования портфеля долгосрочных финансовых вложений состоит из двух разделов: «Расписание расходов на приобретение различных долгосрочных финансовых инвестиционных инструментов» (акции, долгосрочные облигации и т. Д.) И «График дивидендов и процентов по долгосрочным финансовым инструментам инвестиционного портфеля».

Календарь (капитальный бюджет) реальной инвестиционной программы составляется в соответствии с показателями двух разделов: «График капитальных расходов» (для покупки основных средств и нематериальных активов) и «График инвестиционных ресурсов» (в контексте их отдельных источников).

Календарь (капитальный бюджет) реализации отдельных инвестиционных проектов аналогичен календарю предыдущего периода.

Календарь (бюджет) выпуска акций - включает «Графики платежей, обеспечивающие подготовку выпуска акций и обеспечение их продажи» (комиссия и т. д.), а также «Графики поступления денежных средств от выпуска акций».

Календарь амортизации основного долга по финансовым кредитам - суммы и сроки платежей устанавливаются в контексте каждого вида кредита в соответствии с условиями кредитных соглашений.

Разработанные календари позволят организации как можно больше синхронизировать положительные и отрицательные денежные потоки, тем самым повышая эффективность денежного оборота компании, обеспечить приоритетность платежей по критерию их влияния на конечные результаты финансовой деятельности предприятия, в максимальной степени обеспечить необходимую абсолютную ликвидность денежного потока, то есть платежеспособность предприятия в краткосрочном периоде.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Таким образом, на основании проанализированного материала можно сделать следующие выводы.

Денежные средства являются одним из самых ограниченных ресурсов, поэтому успех экономической деятельности предприятия во многом зависит от способности руководства рационально распространять и использовать их. Они необходимы для организации, чтобы платить зарплату, покупать сырье, материалы, основные средства, платить налоги, обслуживать долги, выплачивать дивиденды и т. д.

Для эффективного управления денежным потоком необходимо знать, какова его стоимость за определенный период; Его структура (основные элементы); Действия, которые формируют соответствующие элементы потока и механизмы их формирования.

Отчет о движении денежных средств может быть создан двумя методами - прямым и косвенным. Каждый метод имеет свои преимущества и недостатки. Однако, если вы используете разные формы и методы построения отчета о движении денежных средств, вы можете проанализировать их объемы и структуру в нескольких аспектах. В результате пользователю предоставляется подробное описание операционных, инвестиционных и финансовых операций, которые компания проводила в течение отчетного периода. Как следствие, можно определить сильные и слабые стороны этой организации, ее текущие и потенциальные проблемы.

Проанализировав движение денежных средств в ООО «S-Маркет» можно сказать, что на предприятии слабо организован контроль за формированием запасов, не уделяется достаточного внимания работе с дебиторами по возврату задолженности и планированию денежных средств.

Проведенный анализ содержит важную информацию для руководства предприятия, с помощью которой предприятие сможет организовать систему управления денежными потоками, а также планировать необходимый уровень инвестиций.

Рассмотрев основные аспекты производственно-хозяйственной деятельности ООО «S-Маркет» можно заключить, что управление денежными потоками является крайне важным и актуальным направлением в работе предприятия, так как недостаточное внимание к данной проблематике приводит либо к избытку, либо к недостатку денежных средств.

На основании проведенного анализа деятельности ООО «S-Маркет» было выявлено, что предприятию для совершенствования системы управления денежными средствами целесообразно внедрение рекомендуемых мероприятий (платежный календарь).

Внедрение платежного календаря позволит сократить трудозатраты главного бухгалтера на контроль расходования денежных средств. Если ранее ему приходилось просматривать и подписывать каждую заявку на оплату, то с внедрением платежного календаря, когда суммы выплат утверждены в бюджетах, а порядок согласования платежей формализован, контроль денежных потоков можно возложить на работника бухгалтерии. Главный бухгалтер же будет согласовывать только ограниченное количество платежей, как правило, сверхлимитных, крупных или нерегулярных. Данная программа позволит существенно сократить несанкционированный перерасход денежных средств, сэкономить бюджет, управлять ликвидностью и платежеспособностью компании в режиме "онлайн".

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Акулич М.В., Ткачева В.В. Анализ хозяйственной деятельности. М .:ТетраСистемс, 2012

2. Анализ финансовой отчетности / Под ред. О.В. Ефимова М.В. Миллер. М .: Омега-Л, 2012

3. Анализ финансовой отчетности: Учебник / Под ред. Бариленко В.И. М.: КноРус, 2010

4. Артеменко В.Г. Анализ финансовой отчетности. М .: Омега-Л, 2011

5. Бондина Н.Н., Бондин И.А., Зубкова Т.В., Павлова И.В. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие. - Москва: ИНФРА-М, 2014. - 256 с. - (Высшее образование: бакалавриат)

6. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: учебник. Пособие / Под ред. Ю.И. Сигидова и проф. A.I. Трубилина. - Москва: ИНФРА-М, 2014. - 366 с. - (Высшее образование)

7. Вахрушина М.А. Анализ финансовой отчетности. М .: Инфра-М, 2012

8. Вахрин П.И. Финансовый анализ в коммерческих и некоммерческих организациях - М.: Маркетинг, 2010