Файл: Особенности налоговой политики в Российской Федерации (Основы налоговой политики).pdf

- несправедливость распределения налоговой нагрузки;

Если рассматривать проблемы в области налогообложения более подробно, то особо можно выделить проблему налога на добавленную собственность.

НДС – это один из косвенных налогов в федеральный бюджет, который согласно статье 163 НК РФ имеет налоговый период в один квартал. Раньше налоговая ставка по нему составляла 18%, делая исключение в виде пониженной ставки в 10% лишь для социально значимых продуктов, таких как медикаменты и товары для детей. А некоторые товары и услуги вовсе освобождены от уплаты этого налога в соответствии со статьей 164 НК РФ, такие как медицинское обслуживание, транспортные услуги и т.д.

Правительством РФ в июне 2018 года выступило с предложением предлагающее ряд поправок в НК РФ и ряд законов. Был выпущен законопроект, содержащий увеличения роста ставки НДС до 20%.

Этой мерой, правительство преследует цель прибавки выплат в федеральный бюджет в размере примерно 620 миллиардов рублей каждый год. А на одного гражданина приходится 360 рублей ежемесячно.

Несмотря на то, что повышение не отразится на покупке большинства товаров, влияние на рядовых граждан оно все же окажет.

Такие меры правительства приведут к повышению цен на автомобили, электронику, недвижимость и т.п. Что приведет к дальнейшему обнищанию народа. На фоне начинающегося повышения ключевой ставки ЦБ, покупательская способность будет снижаться высокими темпами.

В защиту этого законопроекта высказывалось, что привлечение дополнительных средств в бюджет необходимо и правительство выбрало наилучшие меры и не стало повышать НДФЛ. Нужно иметь понимание, что бизнес, не будет работать себе в убыток и в конечном счете платить за это повышение все равно придется обычным гражданам.

После катастрофических последствий ослабления рубля в 2014 году, для большинства населения, доходы которых практически не изменились, нынешние цены на рынке недвижимости стали неподъемными.

В развитых государствах средний класс во многом характеризуется наличием личного автомобиля. Ранее и без повышения НДС ситуация в сфере продаж автомобилей была критической. Снижение роста продаж и уход с российского рынка некоторых крупных автопроизводителей это лишь малая часть последствий. А вместо поддержки населения, наше правительство провоцирует еще большее повышение цен у официальных дилеров. Бюджетные автомобили за миллион стали для нас привычным делом и не вызывают удивление. Считается, что автомобиль должен стоить примерно десять зарплат, а если принять среднюю зарплату в 40 тысяч рублей, то бюджет на автомобиль должен составлять 400 тысяч, что конечно же мало в нынешних рыночных условиях на покупку даже самого дешевого бюджетного автомобиля. Всё это усугубляет не только разорительные поборы в виде ОСАГО, штрафов, платных дорог, дорогих запчастей и т.п., но и относящиеся к нашей теме налоги и акцизы. Владея автомобилем, мы платим заложенные в бензин акцизы и налоги, что является двойной платой за одно и то же.

С точки зрения уравнивания перед налогообложения всех субъектов предпринимательской деятельности, необходимо установить единую ставку НДС. Это создаст одинаковые конкурентные условия деятельности и выполнит одно из главных условий налоговой политики. Помимо этого, будет облегчение администрирование этого налога для налоговых органов и налогоплательщиков. Опыт других стран в этом вопросе подтверждает эффективность этой меры, а с учетом количества уклонений от уплаты этого налога в нашей стране, то для нас эта мера приобретает первоочередное значение.

В акцизной политике необходимо также проявлять больше мудрости. Повышение акцизов правительством с января 2018 года привело к резкому скачку цен на заправках. Топливо дорожало настолько быстро что было принято решение остановить процесс повышения акцизов. Темпы роста вызвали панику у населения.

На этом фоне было созвано совещания и принято решение с 1 июня снизить акцизы на бензин и дизтопливо на 3 тысячи и 2 тысячи рублей за тонну соответственно, а также не повышать ставки с 1 июля как планировалось. Это помогло стабилизировать ситуацию на рынке.

Все эти маневры в нефтяной отрасли, которые применяют для ликвидации дыр в бюджете имеют фатальные последствия. Вместо этого, необходимо применять другие рыночные инструменты, которые не повлияют на акцизы и стоимость топлива в конечном счете.

Акцизы, прежде всего должны иметь своею целью не улучшение финансового состояния государства, а влиять на качество предоставляемой продукции.

С несовершенством налогового законодательства я лично столкнулся, когда пытался вернуть налоговый вычет, связанный с обучением в автошколе. Подав заявление, я спустя полгода получил заказное письмо, в котором указывалось что вычет заявлен неправомерно из-за разницы в датах в квитанции об оплате за обучение и справке 3-НДФЛ.

Оказывается, я был уведомлен должным образом об этой ошибке спустя два месяца после подачи заявления. Но я его не получал, при этом находился в городе и оставил контактный телефон.

Я потерял кучу времени, не был проинформирован и был поставлен перед фактом что в вычете мне отказали. Я попробовал оспорить решение налогового органа ссылаясь на статью 78 НК РФ, в которой указано, что сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления. Никаких исключений из этого порядка в части налога на доходы физических лиц НК не устанавливает и соответственно ранее неполученное извещение уже нарушало законные сроки. В телефонных разговорах и в переписках я пытался добиться ответа на мой вопрос, но мне не могли сказать и доказать в чем я не прав, говоря лишь что я что-то не понимаю.

После того как я отправил претензию в вышестоящий налоговый орган наступила трехмесячная тишина, хотя ответ должен был поступить не позже месяца после обращения.

Надоев ждать, я начал звонить по всем инстанциям налогового органа с большим трудом найдя того, кто отвечает за эту жалобу. Сотрудник вышестоящего налогового органа очень сильно удивилась что я не получил их ответ, утверждая, что он мне был отправлен.

Мне пошли на встречу и отправили копию ответа в личный кабинет налогоплательщика спустя неделю после телефонного разговора. Ответ меня не устроил, но желания и времени доказывать свою правоту в судах у меня пока что нет. Но речь не о том, кто прав или виноват, а о системе налогового информирования. Имея и мой контактный телефон, и точный адрес на котором я живу, меня не могли должным образом известить о допущенных ошибках. Даже наличие личного кабинета налогоплательщика не спасло меня от неведения. Пустяковое дело эта неповоротливая налоговая машина растянула на целый год, а ведь из таких мелочей и складывается налоговая система нашей страны в целом.

Если рассматривать вопрос реализации основ налогообложения, то также требует совершенствование сфера нефтедобычи. В первую очередь необходимо принять меры, стимулирующие развитие новых месторождений и повышение эффективности добычи действующих.

Одним из таких методов является введение налоговой ставки на добычу равной нулю при начальном этапе разработки месторождений расположенные в Восточно-Сибирской и Тимано-Печорской территорий. Для достижения полной выработки месторождение устанавливать понижающие коэффициенты в зависимости от степени выработанности запасов.

Государство существует прежде всего для обеспечения благоденствия его граждан и, выбирая стратегию налоговой политики в виде взимания высоких налогов, оно не имеет право оставлять все на самотек, а должно реализовывать лично это благополучие. При этом нельзя идти и обратным путем в виде снижения налогов, т.к. это является основным признаком слаборазвитого в экономическом плане государства, которое только начинает свое развитие.

Заключение

Россия находится на последних местах в рейтингах по уровню доходов населения. В рамках решения этой проблемы государство объявило борьбу с коррупцией, которая безусловно является одной из главных причин нищеты общества. Но также, нельзя отрицать, огромного влияние несправедливости, неравномерности налогового законодательства, и его слабой нормативной последовательности.

В теоретической части данной работы разобраны основные моменты налоговой системы и их основные аспекты. Это лишь малая часть огромного теоретического фундамента, на котором строят свою налоговую систему развитые государства. Существует множество научных исследовательских работ, которые не являются секретом и находятся в общем доступе. А экономическая составляющая налоговой политики и вовсе разобрана в историческом разрезе с учетом опыта и ошибок начиная с древних времен. Однако этот опыт нашим государством игнорируется, а ошибки повторяются.

Действующая сейчас налоговая система не просто тормозит всю экономику страны, но и является основной причиной кризисного состояния. Налоги мало того, что избыточны, так еще и неэффективно используются. Вместо системного подхода и прорабатывания налоговых законов с точки зрения информативности и исключения пробелов, правительство использует «пожарные» меры и порой лишь ухудшает экономическую обстановку.

Стараясь перескочить в своем развитие несколько стадий, налоговая политика лишь подражает западной модели налогообложения, и не может быть эффективной в нынешней стадии экономического развития. Решение данной проблемы я вижу в скрупулёзной и системной переработке всех законов системы налогообложения на разных уровнях, с учетом теоретического исторического опыта, накопленного развитыми странами.

Список использованных источников

1. Вылкова Е.С. Энциклопедия управления налогообложением экономических субъектов / СПб.: Изд-во СПбГЭУ, 2017. - 338 с.
2. Калинина О.В. Налоговая система Российской Федерации: теория и методология развития. Монография – СПб.: Издательство Политехнического университета, 2010. - 223 с.
3. Экономический словарь / Под редакцией А.Н.Азриляна. – 2-е изд. – М.: Институт новой экономики, 2009. – 473 с.
4. Современный экономический словарь. Издание 6-е, переработанное и дополненной / Под общ. ред. Б.А. Райзберга. – М.: ИНФРА-М, 2011. – 512 с.
5. Голодова Ж.Г., Голодова Ю.С. Налоги и налогообложение в России. Учебно-методический комплекс. М.: РУДН, 2011. – 303 с.
6. Турбина Н.М. Налоговая политика России: историческое развитие и современное состояние. Социально-экономические явления и процессы. – 2015. – Т. 9. - № 10. – 103 с.
7. Привалов К.В. Теневая экономика (теоретико-правовой аспект): учеб. Пособие / СПб.: Изд-во Политехн. Ун-та, 2012. – 162 с.
8. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Под общей редакцией Лазуриной О.М. – Ярославль: МФЮА, 2014. – 220 с.
9. Адам Смит. Исследование о природе и причинах богатства народов / М.: Соцэкгиз, 1962. – 655 с.
10. Бойко М. Азы экономики / Мария Бойко – М.: Издатель «Книга по Требованию», 2015. – 470 с.
11. Ефимова Е.Г., Поспелова Е.Б. Налоги и налогообложение: учебное пособие. – М.: МИИР, 2014. – 235 с.
12. Поляк Г.Б., Смирнова Е.Е. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для СПО / М.: Издательство Юрайт, 2018. – 385 с.
13. Куликов Н.И., Куликова М.А., Назарчук Н.П. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Тамбов: Издательство ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2013. – 388 с.
14. Пименов Н.А. Налоговое планирование: учебник и практикум для академического бакалавриата / М.: Издательство Юрайт, 2016 – 136 с.

1. Вылкова Е.С. Энциклопедия управления налогообложением экономических субъектов / СПб.: Изд-во СПбГЭУ, 2017. – С. 4. ↑

2. Калинина О.В. Налоговая система Российской Федерации: теория и методология развития. Монография – СПб.: Издательство Политехнического университета, 2010. – С. 6. ↑

3. Современный экономический словарь. Издание 6-е, переработанное и дополненной / Под общ. ред. Б.А. Райзберга. – М.: ИНФРА-М, 2011. – С. 251. ↑

4. Голодова Ж.Г., Голодова Ю.С. Налоги и налогообложение в России. Учебно-методический комплекс. М.: РУДН, 2011. – С. 134. ↑

5. Вылкова Е.С. Энциклопедия управления налогообложением экономических субъектов / СПб.: Изд-во СПбГЭУ, 2017. – С. 93. ↑

6. Турбина Н.М. Налоговая политика России: историческое развитие и современное состояние. Социально-экономические явления и процессы. – 2015. – Т. 9. - № 10. – С. 48. ↑

7. Вылкова Е.С. Энциклопедия управления налогообложением экономических субъектов / СПб.: Изд-во СПбГЭУ, 2017. – С. 206. ↑

8. Привалов К.В. Теневая экономика (теоретико-правовой аспект): учеб. пособие / СПб.: Издательство Политехнического университета, 2012. – С. 8. ↑

9. Турбина Н.М. Налоговая политика России: историческое развитие и современное состояние. Социально-экономические явления и процессы. – 2015. – Т. 9. - № 10. – С. 56. ↑

10. Поляк Г.Б., Смирнова Е.Е. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для СПО / М.: Издательство Юрайт, 2018. – С. 34 ↑

11. Экономический словарь / Под редакцией А.Н.Азриляна. – 2-е изд. – М.: Институт новой экономики, 2009. – С. 148. ↑

12. Вылкова Е.С. Энциклопедия управления налогообложением экономических субъектов / СПб.: Изд-во СПбГЭУ, 2017. – С. 255. ↑

13. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Под общей редакцией Лазуриной О.М. – Ярославль: МФЮА, 2014. – С. 55. ↑

14. Вылкова Е.С. Энциклопедия управления налогообложением экономических субъектов / СПб.: Изд-во СПбГЭУ, 2017. – С. 140. ↑

15. Адам Смит. Исследование о природе и причинах богатства народов / М.: Соцэкгиз, 1962. – С. 168. ↑

16. Бойко М. Азы экономики / Мария Бойко – М.: Издатель «Книга по Требованию», 2015. – С. 229. ↑

17. Вылкова Е.С. Энциклопедия управления налогообложением экономических субъектов / СПб.: Изд-во СПбГЭУ, 2017. – С. 182. ↑

18. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Под общей редакцией Лазуриной О.М. – Ярославль: МФЮА, 2014. – С. 44. ↑

19. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Под общей редакцией Лазуриной О.М. – Ярославль: МФЮА, 2014. – С. 5. ↑

20. Поляк Г.Б., Смирнова Е.Е. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для СПО / М.: Издательство Юрайт, 2018. – С. 18. ↑

21. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Под общей редакцией Лазуриной О.М. – Ярославль: МФЮА, 2014. – С. 195. ↑

22. Ефимова Е.Г., Поспелова Е.Б. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – М.: МИИР, 2014. – С. 164. ↑

23. Вылкова Е.С. Энциклопедия управления налогообложением экономических субъектов / СПб.: Изд-во СПбГЭУ, 2017. – С. 231. ↑

24. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Под общей редакцией Лазуриной О.М. – Ярославль: МФЮА, 2014. – С. 58. ↑

25. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Под общей редакцией Лазуриной О.М. – Ярославль: МФЮА, 2014. – C. 27. ↑

26. Ефимова Е.Г., Поспелова Е.Б. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – М.: МИИР, 2014. – C. 23. ↑

27. Вылкова Е.С. Энциклопедия управления налогообложением экономических субъектов / СПб.: Изд-во СПбГЭУ, 2017. – С. 146. ↑

28. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Под общей редакцией Лазуриной О.М. – Ярославль: МФЮА, 2014. – С. 110. ↑

29. Бойко М. Азы экономики / Мария Бойко – М.: Издатель «Книга по Требованию», 2015. – С. 244. ↑

30. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Под общей редакцией Лазуриной О.М. – Ярославль: МФЮА, 2014. – С. 31. ↑

31. Поляк Г.Б., Смирнова Е.Е. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для СПО / М.: Издательство Юрайт, 2018. – С. 28. ↑

32. Ефимова Е.Г., Поспелова Е.Б. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – М.: МИИР, 2014. – С. 66. ↑

33. Куликов Н.И., Куликова М.А., Назарчук Н.П. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Тамбов: Издательство ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2013. – С. 59. ↑

34. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Под общей редакцией Лазуриной О.М. – Ярославль: МФЮА, 2014. – С. 32. ↑

35. Ефимова Е.Г., Поспелова Е.Б. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – М.: МИИР, 2014. – С. 221. ↑

36. Куликов Н.И., Куликова М.А., Назарчук Н.П. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Тамбов: Издательство ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2013. – С. 258. ↑

37. Куликов Н.И., Куликова М.А., Назарчук Н.П. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Тамбов: Издательство ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2013. – С. 293. ↑

38. Бойко М. Азы экономики / Мария Бойко – М.: Издатель «Книга по Требованию», 2015. – С. 259. ↑

39. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Под общей редакцией Лазуриной О.М. – Ярославль: МФЮА, 2014. – С. 32. ↑

40. Куликов Н.И., Куликова М.А., Назарчук Н.П. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Тамбов: Издательство ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2013. – С. 19. ↑

41. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Под общей редакцией Лазуриной О.М. – Ярославль: МФЮА, 2014. – С. 102. ↑

42. Куликов Н.И., Куликова М.А., Назарчук Н.П. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Тамбов: Издательство ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2013. – С. 153. ↑

43. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Под общей редакцией Лазуриной О.М. – Ярославль: МФЮА, 2014. – С. 102. ↑

44. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Под общей редакцией Лазуриной О.М. – Ярославль: МФЮА, 2014. – С. 105. ↑

45. Ефимова Е.Г., Поспелова Е.Б. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – М.: МИИР, 2014. – С. 224. ↑

46. Куликов Н.И., Куликова М.А., Назарчук Н.П. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Тамбов: Издательство ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2013. – С. 27. ↑

47. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Под общей редакцией Лазуриной О.М. – Ярославль: МФЮА, 2014. – С. 47. ↑

48. Ефимова Е.Г., Поспелова Е.Б. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – М.: МИИР, 2014. – С. 33. ↑

49. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Под общей редакцией Лазуриной О.М. – Ярославль: МФЮА, 2014. – С. 195. ↑

50. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Под общей редакцией Лазуриной О.М. – Ярославль: МФЮА, 2014. – С. 58. ↑

51. Ефимова Е.Г., Поспелова Е.Б. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – М.: МИИР, 2014. – С. 162. ↑

52. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Под общей редакцией Лазуриной О.М. – Ярославль: МФЮА, 2014. – С. 196. ↑

53. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Под общей редакцией Лазуриной О.М. – Ярославль: МФЮА, 2014. – С. 194. ↑

54. Поляк Г.Б., Смирнова Е.Е. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для СПО / М.: Издательство Юрайт, 2018. – С. 112. ↑

55. Куликов Н.И., Куликова М.А., Назарчук Н.П. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Тамбов: Издательство ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2013. – С. 78. ↑

56. Ефимова Е.Г., Поспелова Е.Б. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – М.: МИИР, 2014. – С. 177. ↑

57. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Под общей редакцией Лазуриной О.М. – Ярославль: МФЮА, 2014. – С. 194. ↑

58. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Под общей редакцией Лазуриной О.М. – Ярославль: МФЮА, 2014. – С. 194. ↑

59. Ефимова Е.Г., Поспелова Е.Б. Налоги и налогообложение: учебное пособие. – М.: МИИР, 2014. – С. 157. ↑

60. Ефимова Е.Г., Поспелова Е.Б. Налоги и налогообложение: учебное пособие. – М.: МИИР, 2014. – С. 29. ↑

61. Куликов Н.И., Куликова М.А., Назарчук Н.П. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Тамбов: Издательство ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2013. – С. 36. ↑

62. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Под общей редакцией Лазуриной О.М. – Ярославль: МФЮА, 2014. – С. 40. ↑

63. Поляк Г.Б., Смирнова Е.Е. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для СПО / М.: Издательство Юрайт, 2018. – С. 27. ↑

64. Поляк Г.Б., Смирнова Е.Е. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для СПО / М.: Издательство Юрайт, 2018.– С. 209. ↑

65. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Под общей редакцией Лазуриной О.М. – Ярославль: МФЮА, 2014. – С. 51. ↑

66. Куликов Н.И., Куликова М.А., Назарчук Н.П. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Тамбов: Издательство ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2013. – С. 251. ↑

67. Поляк Г.Б., Смирнова Е.Е. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для СПО / М.: Издательство Юрайт, 2018.– С. 35. ↑

68. Поляк Г.Б., Смирнова Е.Е. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для СПО / М.: Издательство Юрайт, 2018. – С. 45. ↑

69. Бойко М. Азы экономики / Мария Бойко – М.: Издатель «Книга по Требованию», 2015. – С. 101. ↑

70. Куликов Н.И., Куликова М.А., Назарчук Н.П. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Тамбов: Издательство ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2013. – С. 125. ↑

71. Поляк Г.Б., Смирнова Е.Е. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для СПО / М.: Издательство Юрайт, 2018. – С. 157. ↑

72. Куликов Н.И., Куликова М.А., Назарчук Н.П. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Тамбов: Издательство ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2013. – С. 28. ↑

73. Пименов Н.А. Налоговое планирование: учебник и практикум для академического бакалавриата / М.: Издательство Юрайт, 2016 – С. 9. ↑

74. Пименов Н.А. Налоговое планирование: учебник и практикум для академического бакалавриата / М.: Издательство Юрайт, 2016 – С. 10. ↑

75. Пименов Н.А. Налоговое планирование: учебник и практикум для академического бакалавриата / М.: Издательство Юрайт, 2016 – С. 14. ↑