Файл: Анализ и разработка предложений по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка.pdf

ВВЕДЕНИЕ

Кредитные организации, в частности банки, занимают значительную долю в банковской системе страны. При этом каждый банк, будучи вполне самостоятельным экономическим субъектом, функционирует по-разному, что связано с различиями в наборе предоставляемых услуг, кредитной политикой банка, использованием агрессивных и рискованных методов в управлении или же наоборот – консервативных, но менее доходных.

Объектом исследования в данной работе является ПАО «Промсвязьбанк», предметом – осуществление операций коммерческим банком, а также результаты его деятельности. Целью работы является разработка и экономическое обоснование направлений по улучшению финансового состояния ПАО «Промсвязьбанк». В рамках этой цели устанавливаются следующие задачи:

1. изучить состояние банковской системы РФ;
2. осветить законодательные основы осуществления банковских операций в РФ;
3. ознакомиться с организацией деятельности ПАО «Промсвязьбанк»;
4. провести анализ и оценку финансового состояния ПАО «Промсвязьбанк»;
5. разработать и экономически обосновать направления по улучшению финансового состояния ПАО «Промсвязьбанк».

При проведении анализа финансового состояния ПАО «Промсвязьбанк» применяются следующие методы:

1. составление аналитических таблиц;
2. горизонтальный анализ (рассмотрение динамики показателей);
3. вертикальный анализ (рассмотрение структуры системного показателя);
4. метод сравнения показателей;
5. синтез, обобщение выводов и их последующее обоснование;
6. прогнозирование результатов.

Методики авторов, используемые при анализе финансового состояния ПАО «Промсвязьбанк»:

1. методика Л. Ф. Суховой, основанная на расчёте нескольких групп показателей, учитывающих различные аспекты деятельности банка;
2. методика В. С. Кромонова, основанная на расчёте индекса надёжности и комплексной оценки;
3. американская система CAMEL, включающая пять подсистем показателей, характеризующих элементы финансового состояния банка.

Для получения наиболее достоверной оценки по результатам анализа деятельность объекта исследования рассматривается за ряд лет. Исследуемым периодом в данной работе являются 2015 – 2018 гг.

Источниками информации в данной работе являются учебные пособия и другие труды отечественных и зарубежных авторов, журнальные статьи. При изучении законодательной базы рассматриваются Положения, Инструкции, Указания и другие нормативные акты Центрального банка РФ. Источниками информации при оценке современного состояния банковской системы РФ служат данные Банка России, в частности, его статистические сборники и другие издания.

Информационной базой для анализа финансового состояния объекта исследования является его отчётность, в частности:

1. данные оборотной ведомости по счётам бухгалтерского учёта (форма 101) ПАО «Промсвязьбанк»;
2. отчёт о финансовых результатах (форма 102, квартальная) ПАО «Промсвязьбанк».

Данные финансовой отчётности объекта исследования доступны на официальном сайте Банка России [20].

ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1 Понятие финансового состояния и анализа. Информационная база и выбор методики анализа финансового состояния банка

Для формирования мнения об эффективности деятельности коммерческих банков необходимо проводить системный и комплексный анализ их финансового состояния. При этом анализ должен носить достоверный и точный характер.

Финансовое состояние коммерческой организации – экономическая категория, представляющая собой степень способности коммерческой организации финансировать свою деятельность и характеризующаяся обеспеченностью коммерческой организации финансовыми ресурсами, необходимыми для её нормального функционирования, целесообразностью их размещения, интенсивностью и эффективностью использования, устойчивостью положения на рынке ценных бумаг [4].

В содержание данного определения входят следующие основные положения:

1. обеспеченность организации финансовыми ресурсами;
2. целесообразность размещения финансовых ресурсов;
3. интенсивность использования финансовых ресурсов;
4. эффективность использования финансовых ресурсов;
5. устойчивость положения организации.

Финансовое состояние коммерческой организации включает две составляющие: статическую и динамическую. Статическое финансовое состояние отражает состояние активов, обязательств и собственного капитала в течение определённого временного периода, динамическое - движение указанных элементов.

Анализ деятельности коммерческого банка – это система специальных знаний, связанных с изучением финансовых результатов деятельности банка, выявлением факторов, тенденций хозяйственных процессов, обоснованием направлений развития [1].

Анализ – это комплекс процедур, с помощью которых оценивается текущее состояние организации, выявляются существенные связи и характеристики, прогнозируется будущее развитие организации. Этот инструмент, уменьшая степень неопределённости и являясь базой принятия управленческих решений, должен обеспечивать разработку рекомендаций по улучшению деятельности организации с целью повышения её финансовых результатов, снижения риска и увеличения рыночной стоимости [6].

Цель анализа состоит в оценке степени надёжности банка и выявлении основных проблем, которые могут возникнуть в процессе осуществления банковских операций. Под надёжностью понимается комплексная (интегральная) характеристика текущего финансового состояния банка и перспектив на будущее, полученная на базе глубокого анализа.

Понятие «надёжность банка» отражает взгляд на него извне, со стороны клиентов. Взгляд же самого банка на собственную надёжность и способы её обеспечения выражается понятием «устойчивость». Под устойчивостью понимается достижение банком равновесного состояния на каждый конкретный момент времени за счёт регулирования собственной деятельности, адаптации к внешним и внутренним условиям функционирования [2].

Финансовая устойчивость является одной из наиболее важных характеристик финансового состояния организации. Она отражает степень безопасности вложения средств в организацию, её способность выполнять свои основные функции в условиях меняющейся рыночной среды. Это итоговый показатель, характеризующий финансовое состояние организации в целом, который обладает признаками комплексности и системности, включая в себя экономические, финансовые, организационные аспекты деятельности [5].

В рамках основных направлений финансовой деятельности банка различают следующие виды анализа:

1. анализ динамики и структуры собственных средств;
2. анализ динамики и структуры активов;
3. анализ динамики и структуры доходов;
4. анализ динамики и структуры прибыли;
5. анализ ликвидности банка и его баланса;
6. анализ финансовой устойчивости.

При анализе применяются различные методы:

1. коэффициентный анализ;
2. трендовый анализ (анализ тенденций);
3. факторный анализ.

1.2 Оценка современного состояния банковской системы РФ

В банковской системе – важной составляющей экономики – сосредоточена значительная часть денежного обращения. Этот сектор экономики выполняет множество функций, снабжая рынок финансовыми ресурсами. С помощью этого института осуществляется привлечение и размещение средств различных экономических субъектов, а также их перераспределение.

Значительную долю в банковской системе занимают кредитные организации. Банки осуществляют кредитование субъектов экономики, операции с ценными бумагами, безналичные расчёты, выполняют посредническую функцию в финансовых отношениях и множество других операций. Успешность их функционирования оказывает значительное влияние на экономику страны в целом.

Своевременное выявление проблем в банковской системе не позволяет привести экономику страны в состояние глубокого экономического кризиса. Поэтому, в настоящее время точный и полный анализ деятельности коммерческих банков является неотъемлемым элементом контроля, по его результатам принимаются важные экономические решения. Проблема получения достоверной оценки в изменяющихся условиях рынка, а также проблема учёта всех факторов с различной степенью влияния весьма актуальны и привлекают внимание многих экономистов.

При проведении оценки современного состояния банковской системы Российской Федерации следует обращать внимание на ряд показателей:

1. структура кредитных организаций;
2. структура активов и пассивов кредитных организаций;
3. финансовые результаты деятельности кредитных организаций.

Для получения наиболее достоверной оценки указанные показатели следует рассматривать в динамике, а также обращать внимание на их изменения. Объектом анализа являются кредитные организации, предметом - результаты их деятельности, структура активов и пассивов.

Цель состоит в получении представления о состоянии банковского сектора РФ. В рамках этой цели устанавливаются следующие задачи: изучение и анализ структуры кредитных организаций; анализ активных и пассивных операций кредитных организаций; анализ финансовых результатов деятельности кредитных организаций.

При анализе применяются следующие методы:

1. составление аналитических таблиц;
2. горизонтальный анализ (рассмотрение динамики показателей);
3. вертикальный анализ (рассмотрение структуры системного показателя);
4. метод сравнения показателей;
5. синтез, обобщение выводов и их последующее обоснование.

ГЛАВА 2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПАО «ПРОМСВЯЗЬБАНК»

2.1 Общая характеристика деятельности ПАО «Промсвязьбанк»

ПАО «Промсвязьбанк» - кредитная организация, осуществляющая свою деятельность в форме публичного акционерного общества. Банк функционирует на рынке банковских услуг с 1995 года и осуществляет операции на основании [28]:

1. генеральной лицензии на осуществление банковских операций;
2. лицензии на осуществление банковских операций на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
3. лицензии профессионального участника ранка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности;
4. лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление дилерской деятельности;
5. лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами;
6. лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление депозитарной деятельности.

В связи с соответствующей организационно-правовой формой систему управления ПАО «Промсвязьбанк» можно представить следующим образом [29].

В целом доходы банка имеют тенденцию к увеличению: за первый год они возросли на 21,48%, за второй – уменьшились на 12,79%, по результатам третьего года – резко увеличились на 289,76%, за четвёртый год – возросли на 54,42%. Положительная динамика доходов свидетельствует об эффективности деятельности банка, правильной политике привлечения и размещения ресурсов.

В структуре доходов от банковских операций и других сделок значительный удельный вес имеют другие доходы. Из них значительна доля доходов от купли-продажи иностранной валюты в наличной и безналичной формах; при этом удельный вес указанных операций в структуре доходов на протяжении всего исследуемого периода то уменьшается, то увеличивается, что свидетельствует о некоторой нестабильности данного источника доходов.

Процентные доходы банка формируются в основном за счёт получения процентов по предоставленным кредитам. При этом следует отметить снижение доли процентных доходов банка за третий и четвёртый годы (в основном за счёт сокращения доходов по предоставленным кредитам в виде процентов).