Файл: Анализ и разработка предложений по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка.pdf

Уровень работающих активов на первые три даты отклоняется от норматива на 13 – 14%, на конец 2017 года – на 27%, на конец 2018 года – на 40%; при этом значения показателя ниже рекомендованного. Это свидетельствует об уменьшении размещения средств в доходные операции. Наблюдаются довольно незначительные изменения в значениях показателя за первые два года, за третий и четвёртый год имеется существенное уменьшение (на 7 – 14%), что свидетельствует о снижении величины работающих активов, вследствие чего – снижение рисков и доходности операций. Банк осмотрительно осуществляет размещение средств в рисковые активы, не прибегая к агрессивной политике, что уменьшает прибыльность проводимых им операций, но при этом значительно снижает риски.

2.3 Анализ финансового состояния ПАО «Промсвязьбанк» по методике CAMEL

Американская методика CAMEL широко применяется в большинстве стран мира для оценки финансового состояния кредитных организаций. Элементами системы CAMEL являются:

1. Capital Adequacy (достаточность капитала);
2. Asset Quality (качество активов);
3. Management factors (факторы управления);
4. Earnings (доходы);
5. Liquidity (ликвидность).

Преимущество данной методики состоит в том, что многие показатели имеют нетто-представление, что даёт более полную и достоверную оценку реального финансового состояния банка. Для этого некоторые статьи баланса очищаются в соответствии с принятыми правилами. Фактические значения показателей сравниваются с рекомендованными (с диапазоном значений).

Для оценки достаточности капитала по системе CAMEL используются следующие показатели:

1. адекватность капитала;
2. финансовый леверидж;
3. уровень капитализации основных средств;
4. защита вкладов населения;
5. обеспеченность вексельных обязательств.

Рассчитанные значения показателей представлены в форме таблицы 2.1.

Таблица 2.1 – Показатели достаточности капитала ПАО «Промсвязьбанк» на конец 2014 – 2018 гг.

Адекватность капитала банка ниже рекомендованных значений. Работающие активы лишь на 12 – 19% обеспечены собственными средствами. Собственных средств банка недостаточно для покрытия рисковых активов. Следует отметить стабильность и неизменность значений показателя, что положительно характеризует деятельность банка, свидетельствует о его устойчивости и чётко разработанной стратегии управления банковскими операциями.

Финансовый леверидж несколько ниже рекомендованных значений. Это означает, что при имеющейся величине заёмных средств собственного капитала недостаточно. Однако наблюдается рост значения показателя на конец последнего года, приближение его к норме, что свидетельствует об улучшении положения.

Уровень капитализации основных средств на первые три даты входит в диапазон рекомендованных значений. Это означает, что собственный капитал банка в должной мере защищён материальными ценностями. На конец 2017 – 2018 гг. наблюдается несоответствие показателя нормативу (существенно ниже нормы), что уменьшает степень защищённости капитала банка основными средствами. При этом в течение всего периода исследования наблюдается отрицательная динамика показателя, степень обеспеченности собственного капитала основными средствами постоянно снижается.

Показатель защиты вкладов населения значительно превышает рекомендованные значения – при существенной величине средств граждан достаточного объёма собственных средств не сформировано. Это отрицательно характеризует работу банка – средства населения недостаточно защищены собственным капиталом.

Обеспеченность вексельных обязательств банка изменяется неоднозначно. В целом риск банка по выпущенным долговым обязательствам (векселям и акцептам) довольно велик, так как данные операции недостаточно защищены собственным капиталом (значения показателя выше диапазона). Существенное снижение значения наблюдается на конец последнего года, при этом оно стало существенно ниже диапазона, что свидетельствует о достаточной обеспеченности вексельных обязательств собственными средствами и снижении риска.

Для оценки качества активов по системе CAMEL используются следующие показатели:

1. контур доходных активов;
2. уровень потерь;
3. уровень резервов;
4. контур иммобилизации активов;
5. вложения в государственные долговые обязательства;
6. схлопывание активов.

Рассчитанные значения показателей представлены в форме таблицы 2.2.

Таблица 2.2 – Показатели качества активов ПАО «Промсвязьбанк» на конец 2014 – 2018 гг.

Контур доходных активов значительно выше рекомендованных значений. Удельный вес доходных активов в структуре всех активов банка весьма существенен, что способствует получению высокого дохода. Однако с увеличением доходов возрастают и риски банка, что может отрицательно отразиться на его деятельности.

Уровень потерь незначительно отклоняется от рекомендованных значений. Доля просроченных кредитов в активах невелика, что свидетельствует о качественно сформированном кредитном портфеле банка, а также о рациональной кредитной политике. Ухудшение ситуации наблюдается на конец последнего года – уровень потерь вырос, отклонение от диапазона значений стало существеннее.

Уровень резервов банка либо входит в диапазон рекомендованных значений, либо превышает их. Это свидетельствует о достаточной величине созданных резервов, достаточном уровне защищённости средств, а также о готовности банка управлять рисками при возникновении неблагоприятных ситуаций. Банк достаточно консервативен в области формирования резервов, не склонен к риску, что подтверждают значения коэффициента, несколько превышающие диапазонные. При этом прослеживается положительные изменения коэффициента, что свидетельствует об увеличении объёмов сформированных резервов.

Контур иммобилизации активов несколько ниже рекомендованных значений. При этом наблюдается отрицательная динамика показателя: доля иммобилизованных активов постоянно снижается. Это свидетельствует о низкой доле иммобилизованных активов в структуре баланса. Банк занимается свойственными ему видами операций, не отвлекает средства на иммобилизацию и не испытывает проблем при управлении активами.

Вложения в государственные долговые обязательства невелики, инвестиционная активность банка низкая. При этом прослеживается отрицательная динамика показателя, что свидетельствует о постоянном снижении активности при вложении средств в данные финансовые инструменты.

Показатель схлопывания активов ниже диапазона рекомендованных значений. Степень «раздутия» баланса-брутто по сравнению с балансом-нетто значительна. При этом прослеживается отрицательная динамика коэффициента, что означает увеличение «раздутия» баланса.

Для оценки факторов управления по системе CAMEL используются следующие показатели:

1. контур 1-дневных кредитов;
2. контур срочных кредитов;
3. контур спекуляций ценными бумагами;
4. контур инвестиций;
5. контур корпоративной активности (внутрикорпоративный контур).

Рассчитанные значения показателей представлены в форме таблицы 2.3.

Таблица 2.3 – Показатели факторов управления ПАО «Промсвязьбанк» на конец 2014 – 2018 гг.

Контур однодневных кредитов входит в диапазон рекомендованных значений. При этом значения показателя отличаются стабильность и неизменностью. Банк придерживается строгих рамок в размещении мгновенных кредитов. При этом он достаточно активен в предоставлении мгновенных кредитов, но при этом не использует агрессивные методы. На конец последнего года значение показателя несколько ниже диапазона, что свидетельствует о сокращении мгновенной кредитной активности.

Контур срочных кредитов несколько выше рекомендованных значений либо соответствует им. Это свидетельствует об активности банка в предоставлении срочных кредитов. При этом отклонения значений от диапазона несущественны, изменения незначительны, что позволяет сделать вывод о том, что банк придерживается определённой кредитной политики.

Контур спекуляций ценными бумагами ниже диапазонных значений, что свидетельствует о некоторой степени консервативности банка на фондовом рынке, осторожности при размещении средств в ценные бумаги, низких рисках. При этом показатель практически не изменяется на протяжении всего периода исследования.

Контур инвестиций либо соответствует диапазону значений, либо его отклонения от нормы несущественны, банк имеет приемлемый уровень инвестиционной деятельности. На конец 2017 года наблюдается значение показателя ниже рекомендованного, что свидетельствует о снижении активности инвестирования.

Контур внутренней корпоративной активности соответствует значениям диапазона лишь на конец 2014 и 2017 гг. – банк активно взаимодействует с филиалами и осуществляет с ними расчёты в допустимых объёмах. На конец 2015 года наблюдается низкая доля расчётов в общем объёме активов; это свидетельствует о снижении активности банка по филиальным расчётам, что уменьшает «раздутие» валюты баланса. В остальных случаях наблюдается высокое значение показателя, увеличение активности банка по филиальным расчётам, что сильнее «раздувает» баланс.

В системе CAMEL, помимо расчёта показателей факторов управления, дополнительно рассчитываются коэффициенты стабильности управления ресурсами, что даёт более полную и точную оценку деятельности банка.

Для оценки стабильности управления ресурсами по системе CAMEL используются следующие показатели:

1. мгновенные кредиты/депозиты;
2. срочные кредиты/депозиты;
3. управление мобильными ресурсами;
4. управление расчётами;
5. текущая доходность.

Рассчитанные значения показателей представлены в форме таблицы 2.4.