Файл: Понятие и задачи комплексного анализа ( Виды анализа и характеристика).pdf

Наглядная иллюстрация структуры себестоимости по элементам затрат представлена на рисунках 4 - 5.

Рис. 4 - Структура себестоимости услуг в 2014 г.

В структуре себестоимости услуг ООО "Бизнес отель" в 2014 году наибольший удельный вес имеют такие элементы затрат как материальные затраты (35,61 %) и затраты на оплату труда персонала (34,26 %).

Рис. 5 - Структура себестоимости услуг в 2015 г.

За анализируемый период в структуре себестоимости возрос удельный вес суммы амортизации основных средств (на 3,2 %) и затрат на оплату труда персонала (на 0,01 %). Следует отметить, что удельный вес остальных элементов затрат в 2015 году снизился.

Как видно, повышение себестоимости за анализируемый период вызвано увеличением суммы начисленной амортизации и затрат на оплату труда. По остальным элементам затрат имеет место снижение их доли в себестоимости продукции и услуг.

Рост суммы амортизационных отчислений объясняется тем, что за анализируемый период произошло увеличение стоимости основных средств, на которые начисляется амортизация. Следует также отметить, что незначительный рост удельного веса затрат на оплату труда в 2014 году является основанием для руководства принять определенные меры по устранению такой тенденции к росту, поскольку за анализируемый период среднегодовая заработная плата выросла больше, чем производительность труда на предприятии.

Таким образом, гостиничный комплекс ООО "Бизнес отель" расположен в центре города. Главным источником прибыли ООО "Бизнес отель" является оказание гостиничных услуг. Гостиница "Бизнес отель" предназначена для временного проживания граждан, вне зависимости от места прописки. Номерной фонд гостиницы "Бизнес отель" составляет 121 номеров.

Показатель загрузки номерного фонда гостиницы "Бизнес отель" в 2014 г. составлял около 46,87 %. В 2015 г. данный показатель уменьшился и составил 46,21%. Наибольшие показатели загрузки у номеров категорий «Первой категории» и «Студия»

Организационная структура предприятия имеет линейно-функциональный тип. В процессе ее анализа были выявлены недостатки. Высокий коэффициент управленческого персонала (40,74 %) говорит о снижении эффективности управления на предприятии. Решением данной проблемы может стать рассмотрение руководством методов оптимизации организационной структуры, что позволит добиться четкого распределения функций менеджмента по организационным звеньям, а также сокращения численности управленческого персонала.

Анализ конкурентов показал, что комплекс "Бизнес отель" не является лидером на рынке гостиничных услуг. Предприятие уступает своему главному конкуренту в области ассортимента предоставляемых услуг. Следовательно, руководству гостиницы необходимо уделить внимание данному аспекту деятельности гостиничного предприятия. Однако помимо этого, предприятие имеет конкурентные преимущества. В частности это расположение в центре городе, номерной фонд с различными категориями номеров и большим количеством мест, что позволяет обслуживать большее количество потребителей.

По результатам оценки ООО "Бизнес отель" занимает третье место среди предприятий-конкурентов, что при наличии выше указанных преимуществ свидетельствует о неполной реализации потенциала гостиницы.

В результате анализа потребителей услуг гостиничного комплекса "Бизнес отель" был выявлен основной сегмент потребителей. Основным сегментом потребителей услуг ООО "Бизнес отель" являются мужчины в возрасте от 25 до 45 лет, с уровнем дохода от 20 до 40 тыс.руб. в месяц, которые используют гостиницу как временное жилье, приезжая в командировки на близлежащие предприятия.

Анализ экономических показателей выявил, что в 2015 году эффективность финансово-хозяйственной деятельности гостиничного комплекса "Бизнес отель" снизилась, о чем говорит уменьшение всех видов прибыли, всех показателей рентабельности, фондоотдачи, увеличение затрат на 1 рубль реализованной продукции.

Снижение показателей рентабельности продаж, рентабельности основной деятельности в 2015 году является следствием роста себестоимости предоставляемых услуг ООО "Бизнес отель". Показатель рентабельности совокупных активов в отчетном периоде снизился, прежде всего, за счет роста величины совокупных активов предприятия.

Анализ внеоборотных активов выявил снижение эффективности их использования в отчетном периоде. Оценка эффективности использования сооружений производственного назначения ООО "Бизнес отель" выявила наличие нерационально используемых помещений на предприятии.

Согласно проведенному анализу себестоимости услуг ООО "Бизнес отель" повышение себестоимости за анализируемый период вызвано увеличением суммы начисленной амортизации и затрат на оплату труда. По остальным элементам затрат имеет место снижение их доли в себестоимости продукции и услуг.

По результатам, полученным в процессе анализа финансово-хозяйственной деятельности можно говорить о необходимости разработки и внедрения ряда мероприятий, направленных на повышение эффективности деятельности ООО "Бизнес отель".

2.3 План мероприятий по повышению эффективности деятельности гостиничного комплекса ООО "Бизнес отель"

Для повышения эффективности деятельности необходимо разработать мероприятия, реализация которых позволит добиться роста показателей рентабельности и снижения затрат на 1 рубль продукции. Комплекс мероприятий, ориентированный на повышение эффективности хозяйственной деятельности гостиничного комплекса ООО "Бизнес отель" будет включать в себя следующие направления деятельности:

оптимизация структуры основных средств, которая предполагает изменение функционального назначения не рационально использующихся помещений гостиницы. В таких помещениях будут обустроены конференц-зал и СПА-салон;

• внедрение системы управления рестораном «АСТОР: Ресторан Smart»;
• расширение ассортимента услуг, предоставляемых в гостиничном комплексе "Бизнес отель";
• оптимизация организационной структуры предприятия посредством объединения службы горничных и прачечной в службу эксплуатации номерного фонда.

Обустройство конференц-зала и СПА-салона при гостинице позволит повысить эффективность использования помещений, удовлетворить пожелания потребителей в отношении ассортимента услуг, привлечь новых потребителей.

Реализация намеченного мероприятия предполагает:

• выбор конкретного помещения для каждого из направлений деятельности;
• строительно-монтажные работы в помещениях;
• закупка и установка необходимого оборудования;
• назначение лица, ответственного за функционирование конференц-зала и СПА-салона.

Внедрение системы управления рестораном «АСТОР: Ресторан Smart» позволит внедрить на предприятии четкую схему взаимодействия сотрудников и контролировать их работу в рамках этой схемы. В области управления издержками автоматизированная система управления позволяет проводить: анализ структуры себестоимости блюда; оценку влияния ингредиентов на себестоимость блюда; прогнозировать себестоимость при разных вариантах закладки; сравнение реальной и плановой себестоимости.

Реализация данного мероприятия для снижения себестоимости услуг подразумевает покупку комплекса, его установку; обслуживание в процессе работы; обучение персонала с работой системы «АСТОР: Ресторан 4.0 SMART».

Проведение мероприятий по оптимизации организационной структуры гостиничного комплекса ООО "Бизнес отель" позволит исключить дублирование и параллелизм в выполнении управленческих функций, снизить коэффициент управленческого персонала, снизить затраты на оплату труда персонала, что повлечет за собой снижение себестоимости услуг.

Реализация мероприятий по оптимизации организационной структуры предприятия предполагает:

• объединение двух структурных подразделений – службы горничных и прачечной – в службу эксплуатации номерного фонда;
• сокращение в соответствии с трудовым законодательством заведующего прачечной и назначение менеджера службы горничных на должность менеджера службы эксплуатации номерного фонда;
• упразднение должности супервайзера и увольнение соответствующего персонала по трудовому законодательству.

Мероприятия, предложенные для реализации на предприятии, направлены на повышение эффективности использования основных средств, увеличение загрузки номерного фонда, привлечение потребителей, снижение себестоимости услуг, что повлечет за собой повышение эффективности хозяйственной деятельности ООО "Бизнес отель".

Рассмотрим предлагаемые мероприятия подробнее.

Первым мероприятием является оптимизация структуры основных средств.

В процессе анализа основных средств ООО "Бизнес отель" в разрезе зданий были выявлены не рационально используемые помещения. К таким помещениям относятся помещения бытового обслуживания на этажах гостиницы. Для повышения эффективности использования этих помещений рекомендуется пересмотреть их функциональное назначение. ООО "Бизнес отель" располагает небольшим номерным фондом (121 номер), следует для бытового обслуживания номеров оставить одно помещение на 3-м этаже. Другие помещения следует использовать в других целях для получения прибыли.

В помещении на 2-м этаже предполагается обустройство СПА-салона, на 4-м этаже - конференц-зал.

Рассмотрим более подробно каждое из направлений деятельности:

1. Обустройство конференц-зала. Значительной частью сегмента потребителей услуг гостиничного комплекса являются представители различных компаний и организаций, направляемых в город для решения каких-либо бизнес-вопросов, т.е. командировочные.

В настоящее время данный сегмент пользуется услугами конференц-зала в организациях-конкурентах, что иногда приводит к оттоку клиентов. Главное назначение конференц-залов - это проведение деловых переговоров, презентаций. Обустройство конференц-зала в данной организации целесообразно, поскольку позволит:

• привлечь дополнительных клиентов;
• постоянным клиентам избежать работы по поиску и аренды конференц-зала в других организациях;
• получить дополнительную прибыль, предоставляя конференц-зал в аренду.

Для обустройства конференц-зала следует выделить помещение на втором этаже здания комплекса в правом крыле.

Конференц-зал имеет следующие размеры: длина – 8.0 м., ширина – 3.4 м., высота – 3.6 м., площадь – 35 кв.м.

Вместимость зала будет зависеть от способа размещения гостей на мероприятиях:

• размещение типа «совещание» предполагает размещение части гостей за столом, а части вне зоны стола;
• размещение типа «театр» предполагает отсутствие стола переговоров, и размещение гостей проводится по периметру помещения; посадочные места образуют два блока, между которыми организован проход.

Соответственно, вместимость по типу размещения «совещание» составляет 28 человек, по типу «театр» - 40 человек.

Обустройство конференц-зала требует закупки мебели и оборудования, а также косметического ремонта в соответствии с выбранным дизайном.

Оформление конференц-зала предполагается в спокойных постельных тонах. Выполнение всех ремонтных работ будет проведен бригадой компании ООО «Нова-строй».

Мебель для обустройства зала будет закуплена в мебельном магазине ООО «Венец». Для зала требуется приобрести стол для конференций, 40 офисных стульев, вешалку напольную для головных уборов, верхней одежды, сумок.

Для эффективного функционирования конференц-зал необходимо оборудовать соответствующим образом, установив в помещении следующее:

• проектор мультимедийный Epson EB-X10 (магазин «Позитроника»);
• Экран проекционный Lumien Master Picture LMP-100104 MW 203 x 203 см. ((магазин «Позитроника»);
• флипчарт с бумагой и маркерами (магазин «Позитроника»);
• акустическая система (магазин «Позитроника»);
• сплит-система Toshiba (магазин «Климат-Сервис»);
• 2 ноутбука Acer (магазин «Позитроника»).

Такой комплекс сочетает в себе возможности проведения презентаций, совещаний, конференций и просмотра видео со звуковой поддержкой.

Реализация услуг конференц-зала проводится на условиях почасовой аренды помещения. В стоимость арендной платы включается пользование залом, экраном, флипчартом с бумагой и маркерами. По желанию заказчика за отдельную плату возможна организация кофейных перерывов или фуршетов, которые накрываются в зале ресторана на первом этаже.

2. СПА-салон в гостинице. В области расширения ассортимента услуг для повышения рентабельности деятельности и конкурентоспособности гостиницы "Бизнес отель" предлагается разработать проект внедрения в ассортимент СПА услуг.