Файл: Анализ денежных средств предприятия (Теоретические основы анализа денежных средств).pdf

В анализируемом периоде наблюдался недостаток высоколиквидных активов и недостаток собственных средств.

На окончание анализируемого периода общий показатель платежеспособности указывал на недостаток оборотных средств у предприятия.

На фоне увеличения объема реализации на 118% произошло в 2016 году наблюдался убыток от финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Деятельность исследуемого предприятия в 2014 и 2016 годах была не рентабельной.

2.4. Анализ движения денежных средств

С целью проведения анализа движения денежных средств в таблице 22 проводился расчет показателей.

Таблица 22 - Анализ отчета о движении денежных средств прямым методом

Отчет о движении денежных средств – совокупность показателей, развернуто характеризующий поток денежных средств за период.

Одним из условий финансового благополучия организации является приток денежных средств. Однако чрезмерная величина денежных средств говорит о том, что реально организация терпит убытки, связанные с инфляцией и обесцениванием денег, а так же с упущенной возможностью их выгодного размещения.

По данным таблицы видим, поступление денежных средств в 2014 году составило 204 254,7 млн. рублей. Основная статья поступления – средства полученные от покупателей (63,2%). От текущей деятельности был получен отток денежных средств -4 018,9 млн. рублей. От инвестиционной деятельности отток средств -536,7 млн. рублей. От финансовой деятельности чистое увеличение денежных средств +4 599,0 млн. рублей.

Чистое увеличение денежных средств за отчетный период +43,4 млн. рублей, на эту сумму увеличился остаток денежных средств.

В целом за отчетный период поступило денежных средств на 32 746,4 млн. рублей больше, чем в прошлом году. Израсходовано на 31 410,4 млн. рублей больше.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Целью курсовой работы являлся учет и анализ денежных средств.

Для достижения поставленной цели были решены следующие задачи:

- изучены теоретические основы учета и анализа денежных средств;

- проведен анализ деятельности предприятия.

Предметом исследования являлись денежные средства предприятия.

Объектом исследования являлось ОАО «Красноярская судоверфь».

При изучении теоретических основ учета и анализа денежных средств были изучены:

- теоретические основы организации учетного процесса предприятия: процедуры бухгалтерского учета;

- учет кассовых операций и безналичных расчетов;

- теоретические основы анализа денежных средств.

В практической части курсовой работы рассмотрено предприятие - открытое акционерное общество «Красноярская судоверфь».

Основной специализацией предприятия является производство мелкосидящих судов для малых рек.

На предприятии бухгалтерский учет осуществлялся бухгалтерской службой, как структурным подразделением. Бухгалтерскую службу возглавлял главный бухгалтер. Учет денежных средств предприятия осуществлялся кассовым центром.

При проведении анализа финансового состояния предприятия было выявлено увеличение стоимости имущества предприятия за счет увеличения стоимости оборотных активов. Удельный вес оборотных активов был значительным и составлял в анализируемом периоде от 73% до 93%. В источниках формирования имущества необходимо отметить уменьшение собственного капитала почти в два раза. Финансовое состояние предприятия определялось как неустойчивое. Коэффициент обеспеченности собственными средствами показывал полное отсутствие финансовой устойчивости предприятия. В анализируемом периоде наблюдался недостаток высоколиквидных активов и недостаток собственных средств. На окончание анализируемого периода общий показатель платежеспособности указывал на недостаток оборотных средств у предприятия. На фоне увеличения объема реализации на 118% в 2016 году наблюдался убыток от финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Деятельность исследуемого предприятия в 2014 и 2016 годах была не рентабельной.

Анализ движения денежных средств показал чрезмерную величину денежных средств, что говорит о том, что реально организация терпит убытки, связанные с инфляцией и обесцениванием денег, а так же с упущенной возможностью их выгодного размещения.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Гражданский Кодекс Российской Федерации (часть вторая) [Электронный ресурс]: федеральный закон № 14-ФЗ от 26.01.1996. Принят ГД ФС РФ 22.12.1995г: в ред. 06.04.2015 № 82-ФЗ. – Электронные данные. – Режим доступа: http://base.consultant.ru

2. О бухгалтерском учете [Электронный ресурс]: федеральный закон № 402-ФЗ от 06.12.2011 г. в ред. 04.11.2016 № 344-ФЗ. – Электронные данные. – Режим доступа: http://base.consultant.ru

3. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению [Электронный ресурс]: утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н в ред. от 08.11.2010 – Электронные данные. – Режим доступа: http://base.consultant.ru

4. О формах бухгалтерской отчетности организаций [Электронный ресурс]: утв. Приказом Минфина РФ от 02.07.2010 № 66 н в ред. 06.04.2015 - Электронные данные. – Режим доступа: http://base.consultant.ru

5. Положение о порядке ведения кассовых операций и правила хранения, перевозки и инкассации банкнот и монет Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации [Электронный ресурс]: утв. Банком России 24.04.2008 № 318 П в ред. 16.02.2015 - Электронные данные. – Режим доступа: http://base.consultant.ru

6. О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства [Электронный ресурс]: Указание Банка России 11.03.2016 № 3210-У в ред. 03.02.2015 - Электронные данные. – Режим доступа: http://base.consultant.ru

7. Положение о правилах перевода денежных средств [Электронный ресурс]: утв. Банком России 19.06.2014 № 383 П в ред. 29.04.2016 - Электронные данные. – Режим доступа: http://base.consultant.ru

8. Бычков, С.М. Методика анализа денежных средств и денежных потоков организации / С. М. Бычкова, Д. Г Ба дмаева // Международный бухгалтерский учет. - 2016. - N 21. - С. 23 - 29

9. Денисова, М. О. Недостача и неоприходование наличных денежных средств: признание в учете / М. О. Денисова // Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение. - 2016. - N 11. - С. 62 – 69

10. Золотарева, Г. И. Бухгалтерский учет и анализ: методические указания / Г.И. Золотарева, Г.В. Денисенко – Красноярск: СибГАУ им. М.Ф. Решетнева, 2015, с. 160

11. Коротких, А. Г. Учет кассовых операций в бюджетном учреждении / А. Г. Коротких // Бухгалтерский учет и налогообложение в бюджетных организациях. - 2011. - N 9. - С. 32-36

12. Опальский, А. Ю. Учет денежных средств на лицевых счетах бюджетного учреждения / А. Ю. Опальский //Бухгалтерский учет и налогообложение в бюджетных организациях. - 2014. - № 9. - С. 18-29

13. Опальский, А. Ю. Учет денежных средств у бюджетного учреждения в иностранной валюте / А. Ю. Опальский //Бухгалтерский учет и налогообложение в бюджетных организациях. - 2011. - N 9. - С. 37-43

14. Пономарева, С. В. Учет денежных средств, расчетных и кредитных операций / С. В. Пономарева // Бухучет в строительных организациях. - 2014. - № 7. - С. 9-20

15. Посадская, М. Бухгалтерский учет операций по переводу электронных денежных средств / М. Посадская //Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке. 2014. - N 6. - С. 8-18

16. Ремизова, О. Н. Учет денежных средств на предприятии / О. Н. Ремизова // Современный бухучет. - 2011. - N 3. - С. 13-21

17. Ремизова, О. Н. Финансовые вложения: понятие, бухгалтерский учет / О. Н. Ремизова // Современный бухучет. - 2011. - N 4. - С. 3-14

18. Узлиян, А.Р. Денежные средства, выданные под отчет: бухгалтерский учет / А. Р. Узлиян // Налогообложение, учет и отчетность в страховой компании. - 2014. - N 4. - С. 25 - 29

19. Учет денежных средств в кассе учреждения / подгот. О. Заболонкова // Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение. - 2016. - № 4. - С. 66-71

20. Чучкина, В. М. Учет денежных средств / В. М. Чучкина //Бухучет в строительных организациях. - 2014. - № 2. - С. 3-6

ПРИЛОЖЕНИЯ

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

Унифицированная форма № КО-2
Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88

Выдать

(фамилия, имя, отчество)

Основание:

Сумма

(прописью)

Приложение

Получил

(сумма прописью)

По

(наименование, номер, дата и место выдачи документа,

удостоверяющего личность получателя)

ПРИЛОЖЕНИЕ 3