Файл: Учет наличных денежных средств в кассе предприятия (на примере ООО «Управляющая Компания «Бизнес, Ремонт и Строительство» (ООО «УК БРиС»).pdf

Приложение 10

Приложение 11

Приложение 12

П Р И К А З

№ 4/1 от 16.12.2016

«О создании комиссии по проведению инвентаризации кассы ООО «УК БРиС»

В соответствии с мероприятиями внутреннего контроля и планом инвентаризации на 2016-2017 гг.:

П Р И К А З Ы В А Ю:

1. Провести инвентаризацию кассовых операций за период с 01.10.2016 г. по 31.12.2016 года
2. Назначить комиссию по проведению инвентаризации кассы в составе:

Председатель :

Директор

Члены комиссии:

Главный бухгалтер

1. Провести проверку правильности оформления первичных документов и правильности ведения кассовой книги. При этом наличные деньги, денежные документы, ценные бумаги и бланки строгой отчетности проверить полистно. Остаток денежной наличности в кассе сверить с данными учета по кассовой книге.
2. По результатам проверки оформить акт инвентаризации с указанием выявленных нарушений и конкретных мероприятий, направленных на устранение выявленных замечаний в срок не позднее 15.01.2017 года

Директор Вяткина Ксения

Приложение 13

Положение о ведении кассовых операций

1. Общие положения

1.1. Кассовые операции ведутся в соответствии с указанием Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У кассиром.

1.2. Должностные права и обязанности кассира указаны в заключенном с ним трудовом договоре, а также в должностной инструкции, с которой отдел кадров знакомит кассира под личную подпись.

1.3. Лимит остатка наличных денежных средств в кассе рассчитывает главный бухгалтер, после чего руководитель утверждает лимит отдельным приказом, который хранится в кассе.

1.4. Порядок расчетов с подотчетными лицами утверждается отдельным приказом руководителя.

2. Порядок формирования и хранения документов

2.1. Документы, предусмотренные указанием Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У (далее – документы), оформляются на бумажном носителе с применением персонального компьютера и программного обеспечения и подписываются собственноручно работниками, поименованными в приказе, предусмотренном в пункте 2.2 настоящего Положения.

2.2. Кассовые документы оформляет кассир. Иные сотрудники, уполномоченные оформлять и подписывать кассовые документы, устанавливаются отдельным приказом руководителя.

2.3. Копии доверенностей, предусмотренные пунктом 6.1 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У, заверяет кассир своей подписью с указанием даты заверения.

2.4. Документы хранятся в бухгалтерии в течение пяти лет с окончания года, в котором они оформлены. За сохранность документов отвечает главный бухгалтер.

3. Обеспечение сохранности наличных денежных средств

3.1. Место для проведения кассовых операций (далее – касса) находится в офисе организации в кабинете № 5. Для обеспечения надежной сохранности наличных денежных средств помещение кассы изолировано от других служебных и подсобных помещений.

3.2. Помещение кассы оборудовано специальным окошком для выдачи денег, металлическим сейфом для хранения денег, прочно прикрепленным к строительным конструкциям пола и стены стальными ершами, а также исправным огнетушителем и охранной сигнализацией.

3.3. Все наличные деньги, денежные документы и ценные бумаги хранятся в несгораемых сейфах, ключи от которых хранятся у кассиров. Кассиру запрещается оставлять ключи без присмотра, передавать их любым другим лицам либо изготавливать неучтенные дубликаты. Учтенные дубликаты ключей в опечатанных кассирами пакетах хранятся у руководителя организации.

3.4. Хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих ООО «УК БРиС», запрещается.

3.5. Проверка наличия денежных средств в кассе проводится по правилам, определенным Методическими указаниями, утвержденными приказом Минфина России от 13 июня 1995 г. № 49.

3.6. Проведение инвентаризации, плановых и внеплановых ревизий фактического наличия денежных средств в кассе осуществляет комиссия, состав которой утверждается отдельным приказом руководителя.

3.7. Плановая инвентаризация проводится на последнее число каждого месяца, а также на 31 декабря каждого года. По результатам инвентаризации, плановых и внеплановых ревизий комиссия составляет акт (форма по ОКУД 0309014) в двух экземплярах. В нем указывают выявленные недостачи или излишки ценностей в кассе и обстоятельства их возникновения.

4. Транспортировка наличных денежных средств

4.1. При транспортировке денежных средств из учреждений банков руководитель должен предоставить кассиру охрану и транспортное средство.

4.2. Транспортировку денежных средств в учреждения банков обеспечивает инкассаторская служба, с которой ООО «УК БРиС» заключило договор обслуживания.

6. Заключительные положения

6.1. Настоящее Положение вступает в силу с момента его утверждения и действует бессрочно.

1. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов / Л.А. Дробозина, Л.П. Окунева, Л.Д. Андросова. – М.: Инфра-М, 2013. –С. 103. ↑

2. Толмачев И.А. Расчеты наличными/ И.А. Толмачев.-М.:ГроссМедиа, 2013.-C.77. ↑

3. Райзберг Б.А. Современный экономический словарь/ Б.А. Райзберг, Л.Ш. Лозовский, Е.Б. Стародубцева. - М.: Инфра-М, 2013. – С.209. ↑

4. Богомолец С.Р. Бухгалтерский учет/ С.Р. Богомолец. – М.: Московский финансово-промышленный университет «Университет», 2013. – C.209. ↑

5. Самохвалова Ю., Клименкова Л., Бартенева Т., Мокроусов О. Наличные расчеты//Экономико-правовой бюллетень.- 2016.- N 4.-C.34 ↑

6. Богаченко В.М. Бухгалтерский учет/ В.М. Богаченко. – Ростов н/Д: Феникс, 2015. – C.98. ↑

7. Бухгалтерский учет / Г.И. Алексеева, Т.П. Алавердова, З.Г. Булатова / Под ред. М.Р. Богомолец.- М.: Маркет ДС, 2013.- C.269 ↑

8. Сапожникова Н.Г. Бухгалтерский учет: Учебник / Н.Г. Сапожникова. - М.: КноРус, 2015. – C.178 ↑

9. Ремизова О.Н. Учет денежных средств на предприятии //Современный бухучет.-2014.-N 2.-С.8. ↑

10. Лытнева Н.А. Денежные средства //Бухгалтерский учет.-2016.-N 24.-С.11. ↑

11. Никулина Л.Н. Ограничение остатка кассовой наличности и расходования денежных средств, поступивших в кассу// Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании.-2016.-N 2.-С.8. ↑

12. Указание Банка России от 11 марта 2014 N 3210-У (ред. от 03.02.2015) «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»/ /Вестник Банка России.-2014.- N 46.-п.2. ↑

13. Указание Банка России от 07 октября 2013 N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов»// Вестник Банка России.-2014.- N 45-п.6. ↑

14. Сапожникова Н.Г. Бухгалтерский учет: Учебник / Н.Г. Сапожникова. - М.: КноРус, 2015. – C.186 ↑

15. Манохова С.В. Кассовая дисциплина в организациях торговли //Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение.- 2016.-N 7.-С.10. ↑

16. Ремизова О.Н. Учет денежных средств на предприятии //Современный бухучет.-2014.-N 2.-С.9. ↑

17. Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000 N 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению»// Финансовая газета.-2000.-N 46 ↑

18. Сотникова Л.В. Бухгалтерская отчетность организации 2016 год/ Л.В. Сотникова .- Питер.:Издательский дом БИНФА, 2016.-С.109. ↑

19. Мельникова Ю.А. Порядок ведения кассовых операций //Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение.-2017.-N 1.-С.9. ↑

20. Захаров И.В. Бухгалтерский учет и анализ/ И.В. Захаров. – М.: Издательство Юрайт, 2015. – C.34 ↑

21. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30 ноября 1994 N 51-ФЗ//Собрание законодательства РФ.-1994.- N 32.-ст. 140 ↑

22. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)от 05 августа 2000 N 117-ФЗ// Собрание законодательства РФ.-2000.- N 32.- ст. 346.11, ст. 346.26 ↑

23. Федеральный закон от 06 декабря 2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»//Собрание законодательства РФ.-2011.- N 50.- п. 2 ст. 12 ↑

24. Федеральный закон от 22 мая 2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» //Собрание законодательства РФ.- 2003.- N 21.- ст. 1957 ↑

25. Приказ Минфина России от 06 октября 2008 N 106н «Об утверждении положений по бухгалтерскому учету»//Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти.-2008.- N 44 ↑

26. Приказ Минфина РФ от 27 ноября 2006 N 154н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету //Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти.-2007.- N 9.-п.4 ↑

27. Приказ Минфина РФ от 02 февраля 2011 N 11н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011)»// Российская газета.-2011.- N 87 ↑

28. Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000 N 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению»// Финансовая газета.-2000.-N 46 ↑

29. Приказ Минфина РФ от 13 июня 1995 N 49 «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств»// Финансовая газета.- 1995.-N 28 ↑

30. Захаров И.В. Бухгалтерский учет и анализ/ И.В. Захаров. – М.: Издательство Юрайт, 2015. – C.39 ↑