Файл: Анализ денежных средств предприятия (Теоретические аспекты анализа денежных средств организации в современных условиях).pdf

На конец 2017 года по сравнению с началом года произошло уменьшение суммарного оттока денежных средств на 93511 тыс. руб., или на 47,4%. Наиболее заметным образом снизились расходы на приобретение основных средств на 2057 тыс.руб., или на 92%. Заметно уменьшились прочие расходы на 58085 тыс. руб., или на 66,4%, это связано с тем, что снизились расходы на выдачу займов другим организациям.

ООО «Фатима», управляя потоками денежных средств, уменьшило краткосрочные кредиты в 2017 году на 8442 тыс.руб.

В целом, можно сделать отрицательные выводы о формировании денежных средств предприятия:

- снижается собственный капитал в 2017 году на 2814 тыс.руб. по причине уменьшения суммы нераспределенной прибыли;

- увеличивается сумма запасов на 4439 тыс.руб.;

- большие суммы находятся на счетах дебиторов – 27297 тыс.руб. на конец 2017 года.

Основными проблемами в управлении денежными потоками ООО «Фатима» были определены следующие: большое накопление средств на счетах дебиторов; повышение суммы кредиторской задолженности; накопление запасов на складах; отсутствие планирования и контроля за формированием финансовых показателей.

Были предложены следующие рекомендации по улучшению управления денежными потоками ООО «Фатима»:

- было предложено применение контроля за кредиторской и дебиторской задолженностями, улучшение управления запасами компании посредством применения метода «АВС-анализа»; внедрение должности финансового менеджера для осуществления планирования и контроля финансовых потоков.

Список использованных источников

1. Гражданский кодекс РФ. Части 1-4 по состоянию на 01.06.2017 г.: офиц. текст. – М.: Омега-Л, 2017.
2. О бухгалтерском учете: Федеральный закон РФ №402-ФЗ от 06.12.11 года // Справочно-правовая система «Гарант» [Электронный ресурс]. Послед. обновление 23.06.2017.
3. Приказ Минфина РФ «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2014)» от 02.02.2014 № 11н // Российская газета. 2014. № 87.
4. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации», ут­вержденное приказом Минфина РФ от 6 июля 1999 г. № 43н (ПБУ 4/99) // Справочно-правовая система «Гарант».
5. О формах бухгалтерской отчетности организаций: Приказ Минфина Российской Федерации от 02.07.2014 № 66н // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2014. № 35.
6. Методические указания по проведению анализа финансового состояния организаций» №16 от 23.01.2001 года, действующие согласно приказу Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству // Справочно-правовая система «Гарант».
7. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. – 3-е изд., перераб. и доп. М.: Омега-Л, 2016. – 611с.
8. Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций. М.: Финансы и статистика, 2014. – 142с.
9. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие / Под редакцией профессора В.Д. Новодворского - М.: «ИНФРА-М», 2017. – 411с.
10. Выварец А.Д. Экономика предприятия. Учебник. – 3-е изд. – М.: Юнити-Дана, 2014. – 409с.
11. Герасимова Е.Б., Мельник М.В., Муравицкая Н.К. Бухгалтерский учет и анализ: Учебник. – М.: КноРус, 2017. – 356с.
12. Грибов М. Как составить отчет о движении денежных средств по МСФО? // Финансовый директор. 2015. - №1. – С.16-18.
13. Грищенко Ю.И. Организация и управление потоками денежных средств от финансовой деятельности компании // Справочник экономиста. 2016. № 12. – С.174-175.
14. Дьякова Н.Е. Потоки денежных средств и финансовый результат. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 401с.
15. Добровольский Е.В., Карабанов Б.М., Боровком П.В., Глухов Е.В., Бреслав Е. Бюджетирование: шаг за шагом. 3-е изд. СПб.: Питер, 2014. – 401с.
16. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: ДиС, 2017. – 153с.
17. Иванов Е.Н. Отчет о движении денежных средств. М.: Экономика, 2017. – 235с.
18. Ковалев В.В. Управление потоками денежных средств, прибылью и рентабельностью: Учебно-практическое пособие. М.: Проспект, 2016. – 336с.
19. Костырко Р.А. Финансовый анализ: Учебное пособие. – Харьков: Фактор, 2017. – 784с.
20. Румянцева Е.Е. Финансы организации: финансовые технологии управления предприятием: учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 2016. – 459с.
21. Савицкая Г.В. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – М.: Инфра-М, 2016. – 607с.
22. Филатова Т.В., Брусов П.Н. Финансовый менеджмент. Финансовое планирование: Учебное пособие. М.: КноРус, 2016. – 561с.
23. Финансы: Учебник / под ред. Романовского М.В. – М.: Юрайт-Издат, 2015. – 590с.
24. Чечевицына Л.Н., Чечевицын К.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2017. – 368с.