Файл: Анализ денежных средств предприятия (на примере ООО «НПО Древ-Маш»).pdf

Юридический адрес: 391110, Рязанская область, город Рыбное, ул. Большая, д. 6. Почтовый адрес: 390046, г. Рязань, ул. Есенина, д.116/1, офис 108 магазин «Командир»; тел./факс (4912) 44-67-29, 24-78-95; тел. бухгалтерии (4912) 24-76-13.

Организации присвоены реквизиты: ИНН 6213005692; КПП 621301001; ОГРН 1036216001799; ОКАТО 61227501000; р/сч 40702810372000006295 в Отделении № 8606 Сбербанка России, г. Рязань; БИК 046126717; к/сч 30101810300000000717.

ООО «НПО Древ-Маш» занимается оптовой торговлей деревообрабатывающими станками (код ОКВЭД 51.81.1).

Дополнительные виды деятельности ООО «НПО Древ-Маш»: - розничная продажа деревообрабатывающего и металлообрабатывающего оборудования, и инструментов; - пневмо-инструмент для мебели столярки и поддонов; - сварка ленточных пил в кольцо; - затачивание инструмента и другое.

Компания ООО «НПО Древ-Маш» самостоятельно организует и обеспечивает свою трудовую, финансовую, хозяйственную и иные виды деятельности, разрабатывает необходимые для этого внутренние положения и другие акты локального характера. А также самостоятельно заключает и контролирует исполнение хозяйственных и других договоров со всеми видами организаций, предприятий и учреждений, а также частными лицами.

Структура управления ООО «НПО Древ-Маш» представлена на рисунке 2.

Рисунок 2 - Организационная структура предприятия ООО «НПО Древ-Маш»

Руководство бухгалтерией ООО «НПО Древ-Маш» возложено на главного бухгалтера, который, в свою очередь, подчиняется директору.

Бухгалтерский учет в ООО «НПО Древ-Маш» автоматизирован и ведется в программе 1С: Бухгалтерия. Версия 8.1.

Таким образом, организационно-управленческая структура предприятия ООО «НПО Древ-Маш» является достаточно эффективной, соответствующей целям и задачам предприятия, обеспечивая взаимодействие всех структурных подразделений.

Фирма осуществляет деятельность по оптовой продаже деревообрабатывающих станков на территории Рязани, Рязанской области и за ее пределами. Компания является поставщиком товаров крупнейших производителей деревообрабатывающих станков на российском рынке и предлагает широкий ассортимент станков.

За время своего существования компания зарекомендовала себя как надежный и ответственный партнер, отвечающий за качество предоставляемой товаров.

Основные показатели деятельности предприятия в 2013-2015 гг. представлены в таблице 2. Данные взяты из отчетности предприятия за 2013-2015 годы (Приложение 1-2).

---

По данным таблицы 2 видно, что стоимость реализованных товаров в 2015 г. возросла по сравнению с 2013 годом на 62,42%. При этом, себестоимость реализованных товаров росла большими темпами, увеличившись по сравнению с 2013 г. на 72,14%, что не лучшим образом отразилось на темпах роста валовой прибыли.

Таблица 2

Основные показатели деятельности ООО «НПО Древ-Маш» в 2013-2015 гг., тыс. руб.

Показатели	2013 г.	2014 г.	2015 г.	Темп роста, %
Стоимость реализованных товаров, тыс. руб.	124774	111913	202658	162,42
Численность персонала, чел.	35	36	40	114,29
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.	6332	11892,5	11819	186,66
Себестоимость реализованных товаров, тыс. руб.	93835	78118	161525	172,14
Торговая площадь, м2	500	500	500	100,00

Отметим также отрицательный факт опережающего роста среднегодовой стоимости основных фондов (на 86,66%) по сравнению с реализованными товарами, что свидетельствует о не эффективности вложения средств в развитие производственной базы предприятия.

Проведенный анализ свидетельствует, что экономика ООО «НПО Древ-Маш» носит затратный характер, что обуславливает необходимость изыскания резервов сокращения затрат, в том числе и за счет повышения эффективности использования денежных средств предприятия.

Таким образом, рассмотрев экономическую характеристику ООО «НПО Древ-Маш», мы можем сказать, что оно финансово устойчиво, платежеспособно, содержит необходимый объем собственных средств.

2.2. Анализ состава, структуры и динамики денежных потоков в организации

Анализ состава и структуры денежных потоков от текущей деятельности по данным бухгалтерской отчетности за 2013-2015 годы (Приложение 1-2) представлен в таблице 3.

---

Таблица 3

Анализ структуры денежных потоков от текущей деятельности ООО «НПО Древ-Маш» за 2013-2015 гг.

№ п/п	Наименование показателя	2013г.		2014г.		2015г.		Отклонения +/-
		тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	2014/ 2013	2015/ 2014
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Поступило денежных средств – всего	112186	100	115317	100	220981	100	3131	105664
	В том числе:
1.1	От продажи товаров, работ, товаров	111496	99,38	115288	99,97	220296	99,69	3792	105008
1.2	Прочие поступления	690	0,62	29	0,03	685	0,31	661	-5
2.	Направлено денежных средств – всего	118527	100	100871	100	162883	100	-17656	62012
	В том числе:
2.1	На оплату товаров, работ, услуг	110986	93,63	93297	92,49	153922	94,49	-17689	60625
2.2	На оплату труда	2816	2,38	2802	2,78	3202	1,97	-14	400
2.3	Налог на прибыль	321	0,27	401	0,40	498	0,31	80	97
2.4	Прочие платежи	4404	3,72	4371	4,33	5261	3,23	-33	890
3.	Сальдо денежных потоков от текущей деятельности	-6341		14446		58098		20787	43652

---

На основании проведенного анализа движения денежных средств на предприятии видно, что в 2015 году поступления денежных средств от текущей деятельности было выше на 105664 тыс. руб., чем в 2014 году. А использование денежных средств в этом году было выше на 62012 тыс. руб. Повышение показателей денежных потоков от текущей деятельности повысило сальдо денежных поступлений в 2015 году на 43652 тыс. руб.

На рисунке 3 представлена структура поступлений денежных средств от текущей деятельности.

Рисунок 3 - Структура поступления денежных средств от текущей деятельности ООО «НПО Древ-Маш» за 2013-2015гг. (%)

Основные поступления денежных средств в 2015 году составляли денежные поступления от продажи товаров – 96,45% в общей структуре поступлений, однако это выше предыдущего 2014 года на 29,03%, причиной чего, как уже отмечалось выше, является снижение продаж товаров.

Структура расходов денежных средств представлена на рисунке 4.

Рисунок 4 - Структура расходов денежных средств от текущей деятельности ООО «НПО Древ-Маш» за 2013-2015гг. (%)

На основании представленной структуры, наибольший расход средств можно увидеть по оплате товаров, работ и товаров – 94,5% в 2015 году, что выше предыдущего 2014 года на 2,01%, и выше 2013 года – на 0,86%. Это указывает на повышение производственной деятельности и закупок, комплектующих для продажи товаров.

Наряду с этим можно отметить снижение средств на оплату труда – на 0,81%, которые составляли в 2015 году 1,97%. Наряду с увеличением штата сотрудников отмечается снижение выплаты заработной платы. Однако следует отметить, что на предприятии нет задолженностей по оплате труда.

Далее проанализируем состав и структуру денежных потоков от инвестиционной деятельности (таблица 4). При этом необходимо отметить, что кроме основной текущей деятельности, ООО «НПО Древ-Маш» осуществляет прочие виды деятельности – покупку и продажу ценных бумаг.

Таблица 4

Анализ структуры денежных потоков от инвестиционной деятельности ООО «НПО Древ-Маш» за 2013-2015 гг.

№ п/п	Наименование показателя	2013г.		2014г.		2015г.		Отклонения +/-
		тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	2014/ 2013	2015/ 2014
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Поступило денежных средств – всего	6000	100	21598	100	26672	100	15598	5074
	В том числе:
1.1	От возврата предоставленных займов от продажи долговых ценных бумаг	6000	100	21598	100	26672	100	15598	5074
2.	Направлено денежных средств – всего	12997	100	47069	100	94768	100	34072	47699
	В том числе:
2.1	В связи с приобретением долговых ценных бумаг	12997	100	47069	100	94768	100	34072	47699
2.4	Сальдо денежных средств от инвестиционной деятельности	-6997		-25471		-68096		-18474	-42625

---

На основании проведенного анализа движения денежных средств от инвестиционной деятельности на предприятии видно, что в 2015 году поступления денежных средств было выше на 5074 тыс. руб., чем в 2014 году.

В структуре поступлений денежный средств от инвестиционной деятельности 100% на протяжении анализируемого периода занимают средства от возврата предоставленных займов от продажи долговых ценных бумаг.

На рисунке 5 представлена динамика поступлений денежных средств от инвестиционной деятельности.

Рисунок 5 - Структура поступления денежных средств от инвестиционной деятельности ООО «НПО Древ-Маш» за 2013-2015гг. (тыс.руб.)

Использование денежных средств в этом году было выше на 47699 тыс. руб. в результате роста суммы использования средств в связи с приобретением долговых ценных бумаг, сальдо денежных средств является отрицательным – 68096 тыс. руб., что на 42625 тыс. руб. ниже предыдущего года, когда наблюдалось так же отрицательное сальдо денежных средств. Такая динамика говорит о том, что предприятие продает долговые ценные бумаги возможно по причине падения их рентабельности и сокращении объемов продаж.

На рисунке 6 представлена структура расходов от инвестиционной деятельности предприятия.

Основную часть денежных расходов от инвестиционной деятельности составляли расходы на приобретение долговых ценных бумаг, которые в 2015 году увеличились на 47699 тыс.руб.

На основании сальдо денежных потоков от инвестиционной деятельности можно отметить ее неэффективность и отрицательное сальдо в сумме - 68096 тыс. руб.

Рисунок 6 - Структура расходов денежных средств от инвестиционной деятельности ООО «НПО Древ-Маш» за 2013-2015гг. (тыс.руб.)

Дальше проанализируем состав и структуру денежных средств от финансовой деятельности (таблица 5).

Таблица 5

Анализ структуры денежных потоков от финансовой деятельности ООО «НПО Древ-Маш» за 2013-2015гг.

№ п/п	Наименование показателя	2013г.		2014г.		2015г.		Отклонения +/-
		тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	2014/ 2013	2015/ 2014
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Поступило денежных средств – всего	31456	100	15744	100	35346	100	-15712	19602
1.1	в т.ч. получение кредитов и займов	31456	100	15744	100	35346	100	-15712	19602
2	Направлено денежных средств – всего	18152	100	4541	100	25503	100	-13611	20962
2.1	В связи с погашением векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов	18152	100	4541	100	25503	100	-13611	20962
3	Сальдо денежных средств от финансовой деятельности	13304		11203		9843		-2101	-1360

---