Файл: Упрощенная система налогообложения. (Система налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции).pdf

Также налог уменьшается на фиксированные платежи, сделанные предпринимателями, которые платят взносы «за себя». В отношении таких платежей 50-ти процентное ограничение не применяется. Это значит, что ИП вправе уменьшить сумму «вмененного» налога на полную величину уплаченных взносов.^[27]

Кроме того, сумма ЕНВД, подлежащая уплате, уменьшается на величину пособий по временной нетрудоспособности работников

Как отчитываться по ЕНВД. Отчитываться по ЕНВД нужно один раз в квартал. Сдать налоговую декларацию необходимо не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала.

Совмещение ЕНВД и других систем налогообложения. Если по одним видам деятельности налогоплательщик начисляет ЕНВД, а по другим применяет иные системы налогообложения, то ему следует вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций.

Когда отменят ЕНВД. Специальный налоговый режим в виде ЕНВД существует вплоть до 31 декабря 2017 года включительно. Начиная с января 2018 года положения главы 26.3 Налогового кодекса применяться не будут. Это предусмотрено статьей 5 Федерального закона от 29.06.12 № 97-ФЗ.

* Ограничение по доле участия других юридических лиц не распространяется на организации, чей уставный капитал полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 %, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25 %. Также данное ограничение не распространяется на организации потребительской кооперации.^[28]

Заключение

В основе любого режима налогообложения находится формула стабилизирующая потребность государства в финансовых поступлениях, и требуемая сумма для продолжения предпринимательской и иной активности. Режим налогообложения вторичен по отношению к налоговой политике, соответственно именно в ней обнаруживается любая проблема проявляющая себя вовне.

Чтобы не углубляться в тонкости предмета налогов и налогообложения, бухгалтерского учета, а также для упрощения порядка уплаты причитающихся сумм в бюджет, и были приняты четыре специальных налоговых режима. Одним из таких более легких для применения режимов и стала упрощенная система налогообложения (УСН). Она создана специально для предприятий, относящихся к малому бизнесу. Законодатели постарались упростить учет для тех, кто будет ее применять.

Первыми, кто смог по достоинству оценить усилия законодателей, разработавших этот механизм, стали бухгалтеры, и долгое время на профессиональном уровне ходил анекдот о том, что истинное значение сокращения «УСН» выражается как «ухищренная система налогообложения». Но с тех пор многие проблемы решились, и сложностей в применении УСН в действительности не так уж и много.

Не смотря на то, что данный режим существует, руководство организации обязано знать имеет ли оно право использовать его, т.е. доступен ли режим для них или нет. Сам по себе режим упрощенного налогообложения должен вызвать ряд вопросов:

- как уменьшить количество платежей;

- как отражается полнота или усечение режима на дальнейший производственный процесс, и стоит ли им в таком случае им воспользоваться. Иначе говоря, упрощение как медаль, обладает двумя сторонами, и какую из них выбрать – это вопрос, требующий подробного анализа.

ЕНВД в 2016 году как специальный режим налогообложения продолжит свое существование. Эту систему планируется отменить с начала 2018 года. Пока же она будет действовать как для организаций, так и для ИП.

Принцип применения ЕНВД. Возможность применения ЕНВД регулируется местными нормативными актами. Порядок уплаты вмененного налога в разных регионах может отличаться в зависимости от действующих коэффициентов и деятельности, ведение которой дает основание для применения ЕНВД.

Принцип использования ЕНВД подразумевает оплату некоего вмененного дохода. При его расчете используются физические показатели (торговые площади, количество рабочих мест и торговых точек и прочие), для которых установлена величина базовой доходности. Этот параметр рассчитывается исходя из условной прибыли в стоимостном выражении в расчете на один месяц.

Необходимость использования ЕНВД. Вмененка может применяться в отношении далеко не всех видов деятельности. Возможность ее использования ограничена налоговым кодексом и региональным законодательством. При выборе данного налога предприниматели и организации обязаны в 5-дневный срок встать на учет в качестве плательщиков ЕНВД вне зависимости от того, зарегистрированы ли они уже в органах ФНС или нет. Ведение деятельности без постановки на учет должным образом влечет за собой штраф, составляющий не менее 40 000 рублей или 10 % от потенциально полученного дохода.

Список использованных источников

Нормативно-правовые акты:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ (с изм. от 08.06.2015 № 150-ФЗ) // Российская газета, № Собрание законодательства Российской Федерации. 1998. 3 августа. № 31. Ст. 3824

Научная литература:

• 1. Бирюкова Н.Б. Необходимость УНС, вызвавшая его появление и применение в ЕС.// Налоги и налогообложение. - 2015. - № 2. – с. 72-78
  2. Бобоев М.Р. Мамбеталиев Н.Т. Специальные налоговые режимы // Экономика. Налоги. Право. - 2014. - № 7. – с. 83-88
  3. Варакса Н.Н. Трансформация систем налогообложения малого бизнеса в развитых странах.// Управленческий учет. - 2015. - № 8. – с. 4-10
  4. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение / Е.Н. Евстигнеев. – М.: Норма-инфра, 2012. – 425 с.
  5. Зобова Е.Д. Новые налоговые декларации по ЕНВД и УСНО // Бизнес в законе. Экономико-юридический журнал. - 2015. - № 3. - с. 33-37
  6. Иванова Н.В. Налоги и налогообложение / Н.В. Иванова. – М.: Прогресс, 2013. – 390 с.
  7. Каурова О.В. Налоги и налогообложение / О.В. Каурова. – М.: Academia, 2012. – 450 с.
  8. Климовский Р.В. Упрощенная система налогообложения: результаты применения и перспективы развития.// Законодательство и экономика. - 2006. - № 3. – с. 41-47
  9. Комоедов Е.Г. Место упрощенного налога в общей налоговой системе // Финансы. - 201. - № 12. – с. 45-50
  10. Лермонтов Ю.Г. Упрощенная система налогообложения: понятие, содержание, практика // Налоги и налогообложение. - 2016. - № 2. - с. 60-66
  11. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение / Л.Н. Лыкова. – М.: Юрайт, 2015. – 354 с.
  12. Рогоцкая С. Упрощенная система налогообложения: год спустя.// Экономика и жизнь. 2016. - № 1. – с. 66-70
  13. Семенихин В.В. Единый налог на вмененный доход: гостиничные услуги // Бизнес в законе. Экономико-юридический журнал. - 2015. - № 10. - с. 46-49
  14. Семенович А.А. Единый налог на вмененный налог: экономико-аналитический анализ // Молодой ученый. - 2014. - № 11. - с. 74-78
  15. Сухова П.Р. Налоги и налогообложение / П.Р. Сухова. – М.: Юрайт, 2015. – 500 с.

Приложение 1

Рис. 2 ЕНДВ за отчетный период 2013 г.

Приложение 2

Рис. 3. Варианты обложения налогов действий предпринимательского типа

1. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение / Л.Н. Лыкова. – М.: Юрайт, 2015. – с. 239 ↑

2. Сухова П.Р. Налоги и налогообложение / П.Р. Сухова. – М.: Юрайт, 2015. – с. 388 ↑

3. Сухова П.Р. Налоги и налогообложение / П.Р. Сухова. – М.: Юрайт, 2015. – с. 388 ↑

4. Бирюкова Н.Б. Необходимость УНС, вызвавшая его появление и применение в ЕС.// Налоги и налогообложение. - 2015. - № 2. – с. 72 ↑

5. Бобоев М.Р. Мамбеталиев Н.Т. Специальные налоговые режимы // Экономика. Налоги. Право. - 2014. - № 7. – с. 86 ↑

6. Бобоев М.Р. Мамбеталиев Н.Т. Специальные налоговые режимы // Экономика. Налоги. Право. - 2014. - № 7. – с. 87 ↑

7. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение / Е.Н. Евстигнеев. – М.: Норма-инфра, 2012. – с. 347 ↑

8. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение / Е.Н. Евстигнеев. – М.: Норма-инфра, 2012. – с. 347 ↑

9. Рогоцкая С. Упрощенная система налогообложения: год спустя.// Экономика и жизнь. 2016. - № 1. – с. 68 ↑

10. Лермонтов Ю.Г. Упрощенная система налогообложения: понятие, содержание, практика // Налоги и налогообложение. - 2016. - № 2. - с. 64 ↑

11. Рогоцкая С. Упрощенная система налогообложения: год спустя.// Экономика и жизнь. 2016. - № 1. – с. 69 ↑

12. Комоедов Е.Г. Место упрощенного налога в общей налоговой системе // Финансы. - 201. - № 12. – с. 49 ↑

13. Комоедов Е.Г. Место упрощенного налога в общей налоговой системе // Финансы. - 201. - № 12. – с. 50 ↑

14. Комоедов Е.Г. Место упрощенного налога в общей налоговой системе // Финансы. - 201. - № 12. – с. 50 ↑

15. Иванова Н.В. Налоги и налогообложение / Н.В. Иванова. – М.: Прогресс, 2013. – с. 337 ↑

16. Каурова О.В. Налоги и налогообложение / О.В. Каурова. – М.: Academia, 2012. – с. 237 ↑

17. Каурова О.В. Налоги и налогообложение / О.В. Каурова. – М.: Academia, 2012. – с. 238 ↑

18. Иванова Н.В. Налоги и налогообложение / Н.В. Иванова. – М.: Прогресс, 2013. – с. 338 ↑

19. Сухова П.Р. Налоги и налогообложение / П.Р. Сухова. – М.: Юрайт, 2015. – с. 391 ↑

20. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение / Л.Н. Лыкова. – М.: Юрайт, 2015. – с. 244 ↑

21. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение / Л.Н. Лыкова. – М.: Юрайт, 2015. – с. 245 ↑

22. Каурова О.В. Налоги и налогообложение / О.В. Каурова. – М.: Academia, 2012. – с. 238 ↑

23. Зобова Е.Д. Новые налоговые декларации по ЕНВД и УСНО // Бизнес в законе. Экономико-юридический журнал. - 2015. - № 3. - с. 36 ↑

24. Зобова Е.Д. Новые налоговые декларации по ЕНВД и УСНО // Бизнес в законе. Экономико-юридический журнал. - 2015. - № 3. - с. 37 ↑

25. Семенихин В.В. Единый налог на вмененный доход: гостиничные услуги // Бизнес в законе. Экономико-юридический журнал. - 2015. - № 10. - с. 45 ↑

26. Семенихин В.В. Единый налог на вмененный доход: гостиничные услуги // Бизнес в законе. Экономико-юридический журнал. - 2015. - № 10. - с. 45 ↑

27. Варакса Н.Н. Трансформация систем налогообложения малого бизнеса в развитых странах.// Управленческий учет. - 2015. - № 8. – с. 9 ↑

28. Варакса Н.Н. Трансформация систем налогообложения малого бизнеса в развитых странах.// Управленческий учет. - 2015. - № 8. – с. 10 ↑